Utilizați SEPA (pensie simplificată pentru angajați) IRA pentru a salva pentru pensie
- Angajatorii pot contribui cu până la 25% din compensația anuală a fiecărui angajat.
- Persoanele care desfășoară activități independente pot contribui în proporție de până la 20% la câștigul lor net de activitate independentă în contul propriu.
- Contribuțiile sunt limitate la o sumă maximă de $ 52.000 per participant plan pentru anul 2014.
SEP se referă la un plan oficial de pensionare scris, adoptat de angajator. IRS are un model model SEP pe care îl puteți adopta (formularul 5305-SEP). Instituțiile financiare pot avea propriile planuri de model.
SEP IRA se referă la conturile IRA create pentru fiecare participant la plan. Un angajator adoptă un SEP și apoi contribuie cu fonduri la SEP-ul SEP al fiecărui participant.
Beneficiile cheie ale adoptării unui SEP
- Reduceri fiscale pentru pensionare
- Planul poate fi adoptat până la data scadentă a declarației fiscale (cu extensii) pentru anul fiscal în cauză
- Planul poate fi finanțat până la data scadentă a declarației fiscale (cu extensii) pentru anul fiscal în cauză
- Contribuții numai pentru angajatori
- De obicei, nu este necesar să se depună anual Formularul 5500 pentru a raporta beneficiile de pensionare
- De obicei, este mai puțin complicat și mai puțin costisitor de întreținut decât alte planuri de pensionare de mici dimensiuni, cum ar fi 401 (k) s
- Angajații sunt întotdeauna 100% investit în fondurile de pensii
- Rata contribuției poate varia în fiecare an
Planificarea fiscală cu planuri simplificate de pensionare a angajaților
Contribuțiile la un IRA SEP sunt deductibile din impozit persoanei sau întreprinderii care finanțează contribuțiile. Astfel, IRA SEP pot juca următoarele roluri în planificarea fiscală:
- Contribuțiile SEP stimulează deducerile, reducând astfel venitul impozabil.
Scăderea venitului impozabil are drept rezultat un calcul mai mic al impozitului. Astfel, contribuțiile SEP pot fi utilizate pentru a reduce impozitele.
- Contribuțiile SEP pentru persoanele care desfășoară activități independente sunt deduse ca ajustări ale veniturilor.
Ajustări ale venitului brut ajustat la venituri reduse (AGI). Reducerea AGI afectează mai multe deduceri sensibile la AGI și calcule fiscale. Dacă trebuie să scăpați AGI pentru a vă califica pentru o anumită pauză de impozit, contribuțiile SEP vă pot ajuta să faceți acest lucru.
SEP IRA au alte caracteristici de planificare fiscală:
- Veniturile din investiții obținute în cadrul SEP IRA sunt amânate din impozit
- Contribuțiile se pot face după sfârșitul anului fiscal
- Ratele de contribuție pot varia de la an la an
- Participanții controlează modul în care contribuțiile sunt investite
- Poate fi rulat la IRA tradiționale
- Poate fi folosit în plus față de IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth
- Contribuțiile suplimentare pot fi reportate și deduse în anul următor
Cum contribuțiile SEP IRA reduc impozitele federale
SEP IRA este finanțat folosind dolari înainte de impozitare.
Întrebarea apare în mod firesc, cât de mult va contribui SEP la reducerea impozitelor? Și, mai important, care impozite contribuie la reducerea contribuțiilor SEP?
Pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă care contribuie la propriul SEP IRA, contribuțiile sunt deduse ca o ajustare a veniturilor pe formularul 1040 rândul 28. Contribuțiile SEP reduc venitul brut ajustat al unei persoane, reduc venitul impozabil și, prin urmare, reduc impozitul federal pe venit. SEPA IRA nu afectează calcularea taxei pe cont propriu, deoarece taxa pe cont propriu se calculează înainte de calcularea contribuțiilor SEP. O persoană care desfășoară o activitate independentă reduce impozitul pe venit numai prin contribuția la propriul SEP IRA.
O persoană care desfășoară o activitate independentă care contribuie la IRA SEP pentru angajații săi crește cheltuielile de afaceri . Aceasta reduce profitul net, reducând atât taxa pe cont propriu, cât și impozitul pe venit.
Corporațiile care contribuie cu IRA pentru SEP pentru angajații săi sporesc cheltuielile de afaceri. Aceasta reduce profitul net, reducând astfel impozitul pe venit. În plus, contribuțiile SEP IRA sunt scutite de taxele de securitate socială și Medicare (FICA). Astfel, un proprietar-angajat nu plătește taxa de securitate socială și Medicare pentru contribuțiile SEP.
Următoarea diagramă rezumă impactul fiscal la nivel federal:
Tip de afacere | Impozit pe venitul federal | Taxa de securitate socială | Medicare impozit |
Programul C sau F contribuie la SEP-ul proprietarului IRA | Pre-impozitare | Fara impact | Fara impact |
Programul C sau F contribuie la salariul SEP al angajatului | Pre-impozitare | Pre-impozitare | Pre-impozitare |
Partener contribuind la propriul SEP IRA | Pre-impozitare | Fara impact | Fara impact |
Parteneriatul contribuie la IRA SEP al angajatului | Pre-impozitare | Pre-impozitare | Pre-impozitare |
Corporation contribuind la SEP-ul SEP al angajatului său | Pre-impozitare | Pre-impozitare | Pre-impozitare |
Ceea ce înseamnă această diagramă este faptul că persoanele care desfășoară activități independente își pot reduce impozitul federal pe venit, dar nu și taxele pe cont propriu (pentru Securitate Socială și Medicare), prin contribuția economiilor la un SEP IRA. Întreprinzătorii care își desfășoară activitatea în calitate de corporație, prin contrast, evită impozitul pe venit federal, taxa de securitate socială și impozitul Medicare asupra contribuțiilor SEP.
Alte impacte fiscale la nivel federal
Indirect, contribuțiile SEP pot reduce alte impozite care sunt calculate pe baza venitului brut ajustat sau a venitului impozabil. Aceasta include taxa minimă alternativă și impozitul pe venitul net al investițiilor de 3,8%.
Deoarece contribuțiile SEP reduc venitul brut ajustat (AGI), contribuțiile SEP interacționează cu calculele bazate pe AGI.
Amânarea impozitului pe veniturile din investiții obținute în interiorul SEP IRA
Ca și alte planuri de economii la pensie, veniturile din investiții generate de fondurile din interiorul unui SEP IRA sunt amânate din impozit. Aceasta înseamnă că dobânzile, dividendele și câștigurile de capital câștigate în cadrul SEP IRA nu sunt incluse în declarația fiscală anuală a unei persoane. În schimb, impozitul se impune numai când se distribuie bani de la SEP-IRA. Amânarea impozitului permite ca veniturile din investiții să fie reinvestite fără a plăti impozitul pe venit. Această comprimare amânată din impozit poate avea ca rezultat crearea unui sold mai mare al contului în timp.
Amânarea impozitelor permite, de asemenea, unei persoane să-și mute veniturile și obligațiile fiscale corespunzătoare la un moment dat în viitor. Prin mutarea veniturilor într-un an viitor, o persoană poate controla nivelul venitului lor, hotărând când și cât să distribuie din SEP IRA. Prin controlul valorii veniturilor, o persoană poate controla cu mai multă acuratețe valoarea impozitului. În mod ideal, am dori să deducem contribuțiile atunci când o persoană se află într-o bandă de impozitare relativ ridicată și să ia distribuții în viitor atunci când o persoană se află într-o limită inferioară de impozitare.
Beneficiind de setarea și finanțarea termenelor limită
Planurile SEP pot fi adoptate și finanțate până la data scadentă a declarației fiscale, plus eventualele extensii. Acesta este unul dintre avantajele principale ale unui SEP.
Ceea ce înseamnă acest lucru este faptul că persoanele care desfășoară activități independente care depun o schemă C pot înființa un SEP și pot contribui la fonduri pentru un SEP IRA până la 15 aprilie 2015 (fără prelungire) sau 15 octombrie 2015 (cu o prelungire); au contribuțiile deduse la declarația lor fiscală din 2014.
Luați în considerare acest scenariu foarte frecvent: Clare, un designer de bijuterii pe cont propriu care depune un program C, își încheie declarația de impozit pe anul 2014 în septembrie 2015. A depus o prelungire înainte de 15 aprilie și, astfel, termenul de întoarcere este 15 octombrie 2015. Ea întreabă dacă e ceva ce poate face pentru a-și mări deducerile, astfel încât să își reducă datoria fiscală. Da, Clare ar putea deschide un SEP IRA. Atâta timp cât planul SEP este adoptat și fondurile sunt contribuite la SEP-IRA până la data de 15 octombrie 2015, ea își poate deduce contribuțiile la declarația fiscală din 2014.
Prin urmare, finanțarea unui SEP IRA este o modalitate prin care persoanele care desfășoară activități independente să-și mărească deducerile pentru anul trecut prin cheltuirea banilor în acest an.
În schimb, Clare ar putea finanța un plan solo 401 (k) sau alte planuri de pensii pentru întreprinderile mici numai dacă ar fi adoptat deja planul în anul fiscal precedent. Este această combinație de a fi capabil să adopte un plan și să finanțeze planul după încheierea anului fiscal, care face SEP IRAs atrăgătoare.
Pentru proprietarii de afaceri și persoanele care desfășoară o activitate independentă care nu au deja un plan de pensionare, fiind capabili să adopte un plan SEP până la data scadentă a restituirii, aceștia pot stabili un plan SEP anul acesta și planul să fie eficient pentru ultimul an.
Fiind capabil să finanțeze SEP IRA până la data scadentă a întoarcerii, contribuabilii își pot baza deciziile asupra sumelor contribuțiilor după ce toate efectele fiscale sunt pe deplin cunoscute.
O altă modalitate de a profita de data scadentă a finanțării este prin răspândirea contribuțiilor pe o perioadă mai lungă de timp. Acest lucru ajută bugetul de afaceri economiile lor de pensii. Fondurile pot fi contribuite pentru un anumit an fiscal începând cu data de 1 ianuarie a acelui an și terminând până la data de 15 octombrie a anului următor. Aceasta este o perioadă care durează 21 de luni și 15 zile.
Luând o privire mai atentă la datele SEP Due Dates | ||
Dacă fișierele de afaceri ... | Și nu a depus o prelungire, atunci data scadentă a SEP este ... | Și a depus o prelungire, atunci data scadentă a SEP este ... |
Planul C sau F (Formularul 1040) | 15 aprilie după încheierea anului fiscal | 15 octombrie după încheierea anului fiscal |
Forma 1120 (C-Corporation) | 15 martie după încheierea anului fiscal | 15 septembrie după încheierea anului fiscal |
Forma 1120S (S-Corporation) | 15 martie după încheierea anului fiscal | 15 septembrie după încheierea anului fiscal |
Formularul 1065 (Parteneriat) | 15 aprilie după încheierea anului fiscal | 15 septembrie după încheierea anului fiscal |
Ratele de contribuție pot varia de la an la an
Angajatorul stabilește un procent de despăgubire pentru a calcula cât de mult poate contribui la SEP-ul SEP al fiecărui participant. Procentajul compensației poate varia de la un nivel scăzut de la 0% la un maxim de 25%. Procentajul utilizat trebuie să fie același pentru toți participanții la plan. Acest procent poate fi modificat în fiecare an, oferind flexibilitatea afacerii în bugetarea beneficiilor de pensie în funcție de condițiile financiare pentru anul respectiv. Proprietarii de afaceri ar putea dori să contribuie cu mai mulți bani atunci când condițiile financiare sunt bune și mai puțini bani atunci când condițiile financiare au înregistrat o recesiune; acest lucru poate fi realizat cu ușurință într-un plan SEP.
Controlul participanților Cum sunt investite SEP Contribuțiile
Odată ce contribuțiile sunt făcute fiecărui participant SEP IRA, fondurile pot fi gestionate la fel ca orice alt cont individual de pensionare. Titularul de cont poate decide cum să investească fondurile, să răstoarne fondurile către o altă IRA sau chiar să primească o distribuție de la SEP IRA. Distribuțiile dintr-un SEP IRA sunt impozabile și pot fi supuse unei majorări de 10% a distribuțiilor timpurii.
Persoanele care desfășoară activități independente deschid un SEP IRA cu o instituție financiară la alegerea lor. Ei pot să-și investească SEP-ul IRA după cum consideră de cuviință.
Pentru afacerile cu angajați, compania contribuie cu fonduri la SEP-IRA fiecărui angajat. Fiecare angajat este în întregime investit în contribuții. Angajații decid ce investiții sunt potrivite pentru SEP-ul lor SEP.
Cu planurile 401 (k) și similare, participanții trebuie să aștepte un eveniment declanșator (cum ar fi dificultăți, dizabilități sau terminarea serviciului) înainte ca aceștia să poată lua distribuții. Participanții SEP pot accesa economiile SEP IRA în orice moment. (Aveți însă la cunoștință faptul că distribuțiile care apar înainte ca o persoană să atingă vârsta de 59,5 ani pot fi supuse unei majorări de 10%.)
SEP IRA pot fi derulate
La fel ca și în cazul altor conturi individuale de pensionare, IRA SEP pot fi transferate în
- IRA tradițional,
- un alt SEP IRA,
- un plan de 401 (k) înainte de impozitare sau
- un plan de 403 (b) înainte de impozitare
SEP-urile IRA pot fi, de asemenea, convertite și redate în IRA Roth.
Fiind capabil să se rostogolească pe SEP IRA înseamnă că participanții au întotdeauna control total asupra locului în care sunt parcați banii și cum sunt investiți banii.
SEP IRA pot fi utilizate în plus față de IRA tradiționale și Roth IRAs
Participanții la plan pot contribui cu economii la IRA tradițional sau Roth IRA, în plus față de participarea la un SEP IRA.
Rețineți că participarea la un SEP IRA înseamnă că persoana este acoperită de un plan de pensionare la locul de muncă. Acest lucru poate afecta cât de mult poate fi dedusă la un IRA tradițional. Cât de mult din contribuția tradițională a IRA este deductibilă depinde de AGI modificat pentru o anumită persoană.
Rețineți că eligibilitatea pentru Roth IRA se bazează, de asemenea, pe modificarea AGI pentru anul respectiv.
Amintiți-vă că persoanele care desfășoară activități independente pot să-și reducă AGI-ul prin finanțarea unui SEP IRA. Astfel, ar putea fi posibilă scăderea AGI suficientă pentru a fi eligibilă pentru IRA Roth sau IRA tradiționale deductibile.
Persoanele care desfășoară activități independente pot contribui la un IRA tradițional și / sau Roth IRA și / sau SEP IRA pentru anul respectiv. Acest lucru oferă flexibilitate atunci când decideți cât de mult să contribuiți la fiecare tip de plan de pensionare.
Contribuțiile suplimentare SEP pot fi efectuate și deduse în următorul an
Dacă o persoană contribuie mai mult decât suma permisă unui SEP IRA, suma excedentară poate fi reportată și dedusă în anul fiscal următor. Cu toate acestea, contribuția excedentară poate fi supusă accizelor de 10% pentru supra-contribuția la un plan de pensii. Este suficient de ușor să evitați supra-contribuțiile prin efectuarea calculelor SEP IRA înainte de a face vreun contribuție finală desemnată pentru anul fiscal.
Cât de mult poate fi contribuit la un SEP SEP?
Există o limită maximă de $ 53.000 per participant pentru anul 2015.
- SEP IRA Limite de Contribuție pentru 2015
Modul în care se calculează valoarea contribuției depinde de faptul dacă participantul la plan este un angajat sau care desfășoară o activitate independentă.
Pentru angajați, calculul este simplu. Înmulțiți rata contribuției (până la 25%) cu compensația anuală plătită fiecărui angajat, sub rezerva limitării maxime a dolarului. Angajatorul nu trebuie să raporteze suma contribuțiilor SEP la Formularul W-2 al fiecărui angajat. Cu toate acestea, angajatorul va trebui să bifeze caseta din caseta Forma W-2 13 pentru a indica că angajatul era acoperit de un plan de pensionare.
Pentru persoanele care desfășoară activități independente (inclusiv partenerii într-un parteneriat), calculul valorii contribuției necesită măsurarea compensației și ajustarea ratei contribuției. În primul rând, va trebui să măsuram despăgubirile pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă pentru anul respectiv. Aceasta se măsoară prin câștigurile nete ale persoanei care desfășoară activități independente.
Câștigurile nete din calcularea angajărilor pe cont propriu | |
Profit net din lista C (linia 31) din Schema F (linia 34) din formularul K-1 (pentru formularul 1065, caseta 14, codul A) | |
Minus partea deductibilă a impozitului pe cont propriu (formularul 1040 linia 27) | |
Este egal cu veniturile nete din activități independente | |
Pentru a vă calcula singuri, utilizați Foaia de deducere pentru lucrători independenți, găsită în capitolul 5 al publicației 560.
Al doilea factor este faptul că persoanele care desfășoară activități independente au o contribuție mai mică decât angajații. Acest lucru se datorează unei situații nefericite în codul fiscal, prin care determinarea valorii contribuției și determinarea câștigurilor nete sunt reciproc dependente una de cealaltă. IRS a elaborat o metodă indirectă pentru calcularea sumei contribuției prin ajustarea ratei contribuției. Rata contribuției pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă este calculată după cum urmează:
Planul de contribuție uniformă |
Adăugați 1 la rata de contribuție |
Împărțiți rata uniformă a contribuției cu un plus rata uniformă. Rezultatul este rata contribuției pentru persoanele care desfășoară activități independente |
Vedeți Foaia de lucru pentru personalul care lucrează pe cont propriu în capitolul 5 al publicației 560.
Cu alte cuvinte, dacă o fișă Schema C stabilește un SEP IRA cu o rată de contribuție de 25% pentru toți participanții, suma pe care angajatul independent o poate contribui pentru angajații săi este de 25% din despăgubirile fiecărui angajat pentru anul respectiv. Iar suma pe care o persoană care desfășoară o activitate independentă poate contribui la propriul SEP IRA este de 20% (adică 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Contribuțiile ratei de contribuție selectate SEP | ||
Dacă rata uniformă a contribuției planului este ... | Matematică de conversie | Coeziunea rata contribuției auto-angajate (rotunjit la 4 zecimale) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Pentru alte sume de conversie, consultați Tabelul Ratei pentru persoane care desfășoară activități independente în capitolul 5 al publicației 560.
Exemplu de calcul al contribuției pentru o persoană care lucrează pe cont propriu
Pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă, înmulțim câștigurile nete din activități independente cu rata contribuției echivalente echivalente. Veniturile nete din activități independente, totuși, depind de calculul impozitului pe cont propriu și de partea deductibilă a impozitului pe cont propriu. Să punem matematica împreună într-un exemplu.
Exemplu: Clare este un designer de bijuterii pe cont propriu care depune un program C. Ea nu are angajați și trebuie să calculeze o contribuție SEP IRA numai pentru ea însăși. Vrea să știe care este maximul pe care ar putea să-l contribuie la o IRA SEP. Iată cum găsim răspunsul:
Exemplu: Contribuția SEP pentru Schema C Filer cu 100.000 $ profit net | ||
Profit net Din planul C (linia 31) | Arătați matematica | 100.000 $ |
Calcularea impozitului pe cont propriu (folosind metoda Short Schedule SE) | ||
Multiplicați profitul net cu 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 $ | |
Înmulțiți această sumă cu 15,3% (aceasta este taxa pe cont propriu) | 92.350 × 0.153 = 14.129,55 dolari | |
Împărțiți această sumă cu 2 (aceasta este partea deductibilă a taxei pe cont propriu) | 14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 dolari | -7.065 (rotunjire) |
Câștigurile nete din activități independente | 100,000 - 7,065 = | 92935 |
Rata uniformă de contribuție | 25% | |
Convertiți la rată de contribuție SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplicați câștigurile nete din angajarea personală prin rata de contribuție SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
În acest exemplu, Clare ar putea contribui cu până la 18.587 dolari pentru propriul SEP-IRA pe baza profitului său net de 100.000 de dolari pe Schema C. Ar putea contribui mai puțin, dacă dorea. Observați că această sumă nu este de 25% din Programul C, nici nu este chiar 20% din Programul C.
- Pentru a calcula sumele contribuției SEP IRA, folosiți Foaia de deducere pentru lucrătorii pe cont propriu găsită în capitolul 5 al publicației 560.
Înainte de a adopta un SEP, asigurați-vă că
- Citiți capitolul 2 din Publicația 560. IRS a făcut o treabă foarte bună de a explica planurile simplificate de pensionare a angajaților.
- Citiți modelul planului SEP (Formularul 5305-SEP) sau planurile de model similare oferite de instituția financiară aleasă de dvs.
- Dacă afacerea dvs. are angajați, evaluați ce angajați trebuie să facă obiectul planului SEP (detaliat în publicația 560).
- Revedeți ce publicații trebuie să fie făcute angajaților (detaliate de asemenea în Publicația 560).
- Înțelegeți cât de mult puteți contribui la un SEP IRA.
- Înțelegeți cum vor fi deduse contribuțiile la declarația fiscală și cum influențează calculele dvs. fiscale.
- Comparați SEP cu alte planuri de pensionare de mici dimensiuni, cum ar fi planurile 401 (k) și SIMPLE.
- Instituțiile financiare de cercetare care administrează planurile SEP IRA. Examinați documentele instituției financiare, costurile și opțiunile de investiții.
- Consultați un specialist în domeniul fiscal pentru a vă ajuta în compararea impactului fiecărui tip de plan.
Resurse de la IRS.gov
- Publicația 560, Planurile de pensii pentru întreprinderile mici (pdf)
- Formularul 5305-SEP , model SEP plan (pdf)
- Planul SEP Fix-It Guide (identifică 6 greșeli și cum să le repare)
- SEP Plan Întrebări frecvente
- Alegerea unui plan SEP
- Stabilirea unui plan SEP
- Participarea la un plan SEP
- Funcționarea și menținerea unui plan SEP
- Terminarea unui plan SEP