Plățile către angajați care nu sunt angajați trebuie raportate către IRS, însă, în mod normal, nu este necesară reținerea impozitului pe venit pentru aceste plăți. Dar, în unele cazuri, este necesară reținerea de rezervă. Dacă trebuie să luați rezervele de rezervă de la persoane care nu sunt angajați, va trebui să raportați plățile și reținerea.
Formularul IRS 945 este utilizat pentru a raporta impozitele federale de venituri reținute de la persoanele care nu sunt angajați, în special cu privire la reținerea de rezervă. În primul rând, vă voi da fundalul pentru a explica când este necesar Formularul 945, atunci vă voi arăta cum să completați acest formular și cum, când, unde și când să îl trimiteți.
Reținerea tipurilor de câștiguri
IRS solicită să rețineți impozitele pe venit din veniturile angajaților, dar există și alte tipuri de plăți pe care afacerea dvs. le-ar putea face, care vă solicită să retineți impozitele pe venit și să raportați și să plătiți aceste impozite către IRS. IRS numește aceste "non-salarizare impozitul pe venit reținut."
Tipurile de plăți care necesită reținere includ:
- pensiuni
- Câștigurile de jocuri de noroc și profiturile din jocuri de noroc din India, și
- Plățile supuse reținerii de rezervă .
Reținerea acestor plăți este raportată pe formularul IRS 945 : Returnarea anuală a impozitului pe venit federal reținut
Reținerea de rezervă pentru persoanele care nu sunt angajate - o introducere
În primul rând, o explicație a impozitelor federale asupra veniturilor pentru cei care nu sunt angajați.
Acești indivizi sunt plătiți de compania dvs. pentru serviciile pe care le îndeplinesc ca contractori independenți. Deoarece nu sunt angajați, nu vi se cere să rețineți impozitele federale de venit din sumele pe care le plătiți.
Dar trebuie să oferiți acestor persoane un formular 1099-MISC în ianuarie, după anul în care au lucrat pentru dvs.
(Modelul 1099-MISC este ca un W-2 pentru angajați.) Pentru a pregăti modelul 1099-MISC, trebuie să obțineți numărul de identificare fiscală al persoanei. Pentru a obține acest număr, trebuie să completați formularul W-9 cu numărul de identificare fiscală.
Dar dacă numărul de identificare fiscală al unei persoane lipsește sau este incorect? Apoi, IRS spune că trebuie să retineți impozitele plăților pe care le faceți acelei persoane în cursul anului, utilizând un proces numit retinere de rezervă. Rata reținerii este în prezent de 28%.
Nu este necesar să începeți reținerea copiilor de rezervă până când nu vi se notifică IRS.
Iată un exemplu de funcționare a reținerii de rezervă și a formularului 945:
Ați avut un nou designer de web independenți care lucra pentru dvs. anul trecut ca antreprenor independent, continuând în acest an. Când a început, ați cerut un formular W-9, dar nu l-ați primit niciodată.
În acest moment, IRS v-a trimis o notificare că trebuie să se efectueze plăți de reținere de rezervă.
Ce sa fac:
1: Notificați muncitorului că veți fi reținut impozitele pe venit din plăți.
2: Plățile de proces pentru acel muncitor să includă reținerea de rezervă la rata actuală, 28 la sută.
3. Includeți informațiile cu privire la reținerea de pe stub-ul de plată al persoanei.
4: Depuneți sumele de reținere de rezervă (vedeți mai jos). Nu trebuie să rețineți taxele de securitate socială sau Medicare din aceste plăți.
5. Faceți plăți periodice ale sumei reținute către IRS.
6. Oferiți persoanei formularul 1099-MISC în luna ianuarie a anului următor. Modelul 1099-MISC va include reținerea totală a rezervelor pentru anul respectiv.
7. Raportați cu privire la reținerea totală a copiilor de rezervă pentru toți cei care nu sunt angajați pe formularul 945 până la data de 31 ianuarie a anului următor.
Completarea formularului 945
Formularul 945 este o întoarcere anuală, care prezintă toate impozitele federale pe care le-ați retinut în baza cerințelor de reținere de rezervă ale tuturor celor care nu sunt angajați / liber profesioniști.
Informațiile pe care trebuie să le raportați la formularul 945 include:
- Toate impozitele pe venit federale reținute de la toate persoanele supuse reținerii de rezervă.
- Total retinere de rezervă calculată la plata totală pentru toate persoanele de 28%. (Aceasta este rata de retinere a sumei de rezerva, suma pe care trebuie sa o platiti IRS).
- Depozitele totale efectuate în cursul anului.
- Soldul datorat sau plățile excedentare.
Dacă plătiți mai mult de 2500 de dolari în reținerea de rezervă în cursul anului, va trebui să defalcați acest total pentru a afișa o datorie fiscală lunară (adică suma totală plătită de 28%).
Când să efectuați fișierul Formularul 945 și să efectuați plăți de reținere de rezervă
Formularul 945 este depus împreună cu IRS în același timp cu depunerea formularelor W-2 și 1099-MISC - până la data de 31 ianuarie a anului următor. Consultați acest articol pentru datele de raportare specifice pentru anul fiscal curent.
Plățile de reținere a plăților se efectuează în același timp cu reținerea pentru angajați, utilizând regulile pentru a determina dacă se efectuează depuneri semestrial sau lunar.
Dacă trimiteți formularul 945 prin poștă, în cazul în care îl trimiteți depinde de faptul dacă efectuați sau nu o plată. Consultați graficul din Instrucțiunile pentru formularul 945 pentru a selecta adresa corectă.
Trimiterea formularului 945 și a plăților cu reținere la rezervă către IRS
Puteți depune formularul 945 cu IRS utilizând sistemul de fișiere electronice.
Aveți dreptul să efectuați plăți de rezervă la IRS utilizând sistemul EFTPS. IRS are, de asemenea, alte opțiuni pentru plata acestor taxe; consultați acest articol privind plățile.
Dacă utilizați software-ul de pregătire a impozitelor sau serviciile unui formator de impozite, puteți să depuneți formularul 945 și să efectuați depozite de reținere împreună.
Mai multe despre reținerea de rezervă și formularul 945
- Consultați Instrucțiunile pentru formularul 945 pentru mai multe informații.
- Taxa fiscală IRS 307: Reținerea din rezervă
- Publicarea IRS 1281: Reținerea de rezervă pentru numele și numerele greșite și incorecte