Ce analiză a declarației privind veniturile obișnuite
Analiza veniturilor în funcție de mărimea obișnuită indică fiecare element rând din contul de profit și pierdere ca procent din vânzări.
Dacă aveți mai mult de un an de date financiare, puteți compara veniturile pentru a vă vedea progresul financiar. Acest tip de analiză vă va permite să vedeți cum se schimbă veniturile și cheltuielile pe diferite tipuri de cheltuieli de la un an la altul.
Când afișați elementele din contul de profit și pierdere ca procent din cifra vânzărilor, este ușor să comparați veniturile și cheltuielile și să înțelegeți poziția financiară a companiei. Analiza de mărime obișnuită este un instrument excelent pentru a compara companiile de dimensiuni diferite sau pentru a compara diferiți ani de date pentru aceeași companie, ca în exemplul următor.
Analiza de mărime obișnuită nu este la fel de detaliată ca analiza tendințelor folosind rapoarte . Nu oferă suficiente date pentru unele decizii sofisticate de investiții. Pentru managerii întreprinderilor mici, care nu au multă educație formală în managementul financiar, analiza verticală oferă însă un mod simplu de analiză a situațiilor lor financiare.
Analiza veniturilor pentru XYZ, Inc.
Cele două declarații de venit din tabelul de mai jos, pentru XYZ, Inc., sunt pentru 2011 și 2012. Să aruncăm o privire și să vedem cum a făcut XYZ, Inc. în acești doi ani.
În primul rând, vedem că vânzările au crescut de la 2011 la 2012, astfel că este inițial un semn bun pentru XYZ. Ar fi bine să știți cât de mult s-au schimbat vânzările.
Privind contul de profit și pierdere, puteți vedea că vânzările s-au modificat cu 110.000 $, de la 1.000.000 $ la 1.110.000 $. Deoarece facem o analiză a mărimii comune, dorim ca rata de creștere a vânzărilor să fie declarată ca procentaj. Formula de calculare a ratei de creștere este următoarea:
Rata de creștere = Valoarea la sfârșitul perioadei - Valoare la început ÷ Valoare la începutul perioadei X 100
care în acest caz este:
Rata de creștere = 1,110,000 - 1,000,000 $ / 1,000,000 X 100 = 11% ... astfel încât vânzările au crescut cu 11% în perioada 2011-2012
Analiza cheltuielilor pentru XYZ, Inc.
În primul rând, costul bunurilor vândute pentru firma de afaceri a crescut de la 2011 la 2012. Costul bunurilor vândute include de obicei cheltuielile directe și costul achizițiilor pentru produsele fabricate de companie. Un cost justificat al bunurilor vândute a crescut, este că vânzările au crescut, dar aici este o distincție importantă.
Rezultatul veniturilor obișnuite arată că procentul de costuri de vânzare al bunurilor vândute a crescut și el. Aceasta înseamnă că costul cheltuielilor directe și al achizițiilor a crescut. Acest lucru sugerează că firma ar trebui să încerce să găsească materiale de calitate la un cost mai mic și să reducă cheltuielile directe, dacă este posibil.
Următorul punct al declarației privind veniturile obișnuite pe care vrem să o analizăm este profitul operațional sau câștigurile înainte de dobânzi și impozite (EBIT).
Profitul operațional este unul dintre cele mai importante numere pe care le puteți analiza, deoarece arată sănătatea afacerii principale a firmei de afaceri.
Toate companiile trebuie să vândă ceva, fie un serviciu, fie un produs. Veniturile din vânzarea produselor sau serviciilor lor vor apărea în profitul operațional. Dacă aceasta este în declin, ceea ce este în cazul companiei XYZ, Inc., înseamnă că există mai puțini bani pentru acționari și pentru orice alte obiective pe care conducerea fermă dorește să le atingă. De asemenea, este urmărită îndeaproape de către creditori (cum ar fi băncile) atunci când evaluează riscul de credit al unei companii.
În cazul companiei XYZ, Inc, profitul operațional a scăzut de la 17% în 2011 la 7,6% în 2012. Aceasta este o scădere importantă într-un an. Putem vedea motivele acestei scăderi. În primul rând, costul bunurilor vândute a scăzut. Atât cheltuielile de vânzare, cât și cele administrative și deprecierea au crescut.
Este posibil ca firma să fi cumpărat unele active fixe noi. Comisioanele de vânzări s-ar putea să fi crescut datorită angajării de noi personal de vânzări.
Următorul punct de analiză este cheltuielile neoperative ale companiei, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile. Cheltuielile cu dobânzile sunt plătite datoriei companiei. Contul de profit si pierdere nu ne spune cat de mult este datoria companiei, dar din moment ce amortizarea a crescut, este rezonabil sa presupunem ca firma a cumparat active fixe noi si a folosit finantarea datoriei pentru ao face. În consecință, cheltuielile cu dobânzile au crescut. Această firmă poate să fi achiziționat active fixe noi la momentul nepotrivit, deoarece costul bunurilor vândute a crescut în aceeași perioadă.
În continuare, ne uităm la profitul net al firmei. Profitul net a scăzut de la 8,4 la sută din vânzări la 2,4 la sută din vânzări. Acesta este un declin precipitat într-un an și, dacă societatea are acționari, le va lăsa să pună la îndoială ce sa întâmplat. Este un semnal clar adresat conducerii că este nevoie de o manevră asupra costului tot mai mare al mărfurilor vândute, precum și a costurilor de vânzări și a cheltuielilor administrative crescute. Dacă există active fixe care pot fi vândute, conducerea ar trebui să ia în considerare vânzarea acestora pentru a reduce atât amortizarea, cât și cheltuielile cu dobânzile aferente datoriei. Acest lucru ar trebui să ajute la întocmirea declarației de venit în mărimea obișnuită în 2013
Analiza de dimensiuni comune pentru XYZ, Inc.
| Adeverinta de venit | 2011 | % | 2012 | % |
| Vânzări nete | $ 1.000.000 de | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Costul bunurilor vândute | 500.000 | 50% | 650000 | 58,5% |
| Marja de profit brut | $ 500.000 de | 50% | $ 460.000 de | 41,5% |
| Cheltuieli administrative și administrative | 250.000 | 25% | 265000 | 23,9% |
| Depreciere | 80.000 | 8% | $ 110.000 de | 10% |
| Profitul operațional (EBIT) | $ de 170.000 de | 17% | $ 85.000 de | 7,6% |
| Interes | $ 30.000 de | 3% | $ de 40.000 de | 3,6% |
| Rezultatul înainte de impozitare | $ 140.000 de | 14% | $ 45.000 | 4% |
| Impozite (.40) | $ de 56.000 de | 5,6% | $ de 18.000 | 1,6% |
| Venit net | $ 84.000 de | 8,4% | $ de 27.000 de | 2,4% |