Calcularea și utilizarea perioadei medii de colectare
Lichiditatea creanțelor contabile
Perioada medie de colectare indică proprietarului afacerii lichiditatea creanțelor conturilor firmei. Oferă informații despre politicile de credit ale companiei .
Proprietarul afacerii poate evalua cât de bine funcționează politica de credit a companiei prin evaluarea perioadei medii de colectare.
Iată formula de calcul pentru perioada medie de colectare:
Perioada de colectare medie (# de zile) = conturile de creanțe / vânzările de credite / 365
Iată un exemplu. Imaginați-vă o firmă cu conturi de încasat în bilanțul său de 8.960 de dolari. Vânzările de credite, din contul de profit și pierdere , au fost de 215.600 de dolari. Iată formula:
ACP = 8.960 $ / 215.600 / 365 $ = 15 zile
Aceasta înseamnă că, în medie, clienții plătesc conturile de credit la fiecare 15 zile. Ca bază de comparație, imaginați-vă că anul anterior, perioada de colectare medie pentru această companie a fost de 20 de zile. Aceasta înseamnă că a scăzut cu 5 zile pe an, iar perioada medie de colectare sa îmbunătățit față de anul precedent.
Perioadă medie de colectare
Raportul mediu al perioadei de colectare , adesea redus la "perioada medie de colectare", este, de asemenea, denumit "raportul dintre zile și vânzări restante". Este numărul mediu de zile pe care o companie o ia pentru a-și colecta conturile de încasat.
Cu alte cuvinte, acest raport financiar este numărul mediu de zile necesar pentru conversia creanțelor în numerar. Formula matematică pentru a determina raportul mediu de colectare este simplă, însă necesită mai întâi colectarea unor informații financiare.
Rata medie a perioadei de colectare de calcul
Formula pentru calcularea raportului mediu de colectare este:
Zile în perioada x Încasări medii contabile ÷ Vânzări nete de credite = Zile până la colectare
Atunci când se utilizează această formulă medie a raportului de colectare, numărul de zile poate fi un an (365) sau un an contabil nominal (360) sau orice altă perioadă, atâta timp cât celelalte date - conturile medii de încasat și vânzările de credite nete - acoperă același număr de zile.
Conturile medii de primit în cursul perioadei pot fi determinate prin însumarea conturilor de încasat la începutul perioadei și a conturilor de încasat la sfârșitul perioadei, apoi împărțite cu 2.
Cele mai multe companii dețin regulat conturile de încasat, uneori săptămânal și adesea lunare. Pentru perioadele mai lungi de calcul, cifrele de început și de sfârșit ale conturilor de încasat se găsesc în situațiile de venit ale societății sau prin adăugarea cifrelor de încasat pentru exercițiul financiar, care se găsesc în bilanț .
Vânzările nete de credite reprezintă pur și simplu totalul tuturor vânzărilor de credite minus rentabilitatea totală pentru perioada în cauză. În cele mai multe cazuri, această cifră de vânzări nete este de asemenea disponibilă din bilanțul companiei.
Rezultatul calculului este numărul mediu de zile dintre momentul inițierii unei vânzări de credit până la plata soldului creditului.