Care este costul bunurilor vândute (COGS)?
Costul bunurilor vândute, denumit uneori "costul vânzărilor" sau "COGS", se referă la costul produselor fabricate și vândute sau cumpărate și revânzate de companie.
Aceste costuri de vânzări reprezintă o cheltuială a afacerii și reduc profitul pe care compania îl face în vânzarea produselor .
Iată un exemplu:
Să presupunem că afacerea dvs. asamblează un simplu widget de un fel din părți, trimite widget-ul într-un depozit Amazon și îl vinde online pentru 15 $. Costul widget-ului, $ 10, este dedus din prețul de vânzare în scopul determinării profiturilor și a impozitelor. IRS vă permite să includeți o varietate de costuri în acest calcul.
Costul mărfurilor vândute se determină anual, indicând modificări de la începutul până la sfârșitul anului fiscal (financiar) al companiei și este inclus în declarația de impozit pe profit a societății ca o cheltuială.
Ce este inclus în costul mărfurilor vândute?
Costul mărfurilor vândute include costul direct al producerii produsului sau prețul cu ridicata al mărfurilor revândute și costurile directe ale forței de muncă pentru producerea produsului. Mai exact, poate include:
- Costul materiilor prime
- Costul articolelor achiziționate pentru revânzare
- Costul pieselor utilizate pentru construirea unui produs.
COGS include, de asemenea, alte costuri directe, cum ar fi forța de muncă pentru producerea produsului, consumabilele utilizate la fabricare sau vânzare, costurile de expediere, costurile containerelor, costurile de transport și costurile direct legate de activitatea de producție sau producție (cum ar fi chiria și utilitățile pentru producție facilitate).
În sfârșit, COGS include costuri indirecte, cum ar fi costurile de distribuție și costurile forței de vânzare.
Cum afectează costul bunurilor vândute venitul afacerilor?
Deoarece costul bunurilor vândute este un cost de a face afaceri , este o cheltuială pentru afaceri . Deci, dacă COGS crește, venitul net al companiei este mai mic. Asta poate fi minunat pentru a plăti mai puțin taxe , dar înseamnă că afacerea nu face bani atât de mulți, astfel încât costurile de vânzare ar trebui să fie menținute în jos, pentru a crește profiturile.
Cum se calculează costul bunurilor?
Costul bunurilor vândute este determinat de variația stocului. Calculul începe cu inventarul produselor de vânzare la începutul anului (inventarul de la sfârșitul anului precedent). Apoi se adaugă costul produselor achiziționate sau produse în cursul anului și se scade stocul la sfârșitul anului. Acest calcul dă costul inventarului realizat și apoi vândut de companie în cursul anului. Calculul de bază este:
- Începutul inventarului
- Plus costul achizițiilor / materialelor pentru articolele vândute în cursul anului
- Minus încheie inventarul
- Este egal cu costul mărfurilor vândute pentru anul respectiv.
Citiți mai multe detalii despre calcularea costului bunurilor vândute.
S-ar putea să doriți, de asemenea, să faceți un cost de vânzări de bunuri pentru a vă ajuta să determinați costul net și să vedeți unde puteți economisi bani la vânzările de produse.
Ce se întâmplă dacă costul inventarului se schimbă în cursul anului?
Mai întâi, rețineți că inventarul este raportat la costul de cumpărare sau cumpărare, și nu costul de vânzare. Dacă afacerea dvs. vinde elemente ale căror costuri se modifică în cursul anului, trebuie să vă dați seama cum să faceți față acestor modificări ale costurilor într-un mod acceptabil pentru IRS. Să presupunem că cumpărați un produs și îl re-vindeți. Dacă costul crește în cursul anului, trebuie să dați seama de această creștere în ecuația dvs. COGS. IRS are mai multe moduri aprobate de a ține cont de modificările de costuri în cursul anului, fără a trebui să monitorizeze individual prețul produsului.
LIFO, FIFO și costul mediu
Să presupunem că ați achiziționat tricouri pentru revânzare în cursul anului, în trei loturi:
- Lotul 1: 100 de cămăși la fiecare $ 5 = 500 $
- Lotul 2: 300 de cămăși la 5.20 dolari fiecare = 1.520 dolari
- Lotul 3: 200 de tricouri de la 5,25 $ fiecare = 1,050 $
Și să spunem că ai vândut 500 de cămăși în timpul anului. Să analizăm costurile produselor vândute în cadrul fiecăreia dintre aceste metode.
FIFO înseamnă "prima în primă afară" și costă bunurile presupunând că primele bunuri cumpărate sunt primele bunuri vândute. Astfel, primele 500 de camasi cumparate vor fi costate sub FIFO la 2.545 $.
LIFO înseamnă "ultima dată în afara" și costă bunuri pe baza ipotezei că primele bunuri cumpărate sunt primele bunuri vândute. Deci, ultimele 500 de camasi cumparate vor fi facturate sub LIFO la 2.570 dolari.
Costul mediu se uită la toate cămășile cumpărate și cifrele costul mediu pe cămașă, care este de 5,12 dolari. Înmulțiți-vă cu 500 de camasi vândute la un cost total de 2.580 $.
Selectarea unei metode de cost
Nu puteți decide doar pe cont propriu în fiecare an care costă metoda de utilizat. IRS dispune de reguli care reglementează aceste metode, așa că consultați consultantul fiscal înainte de a calcula costul bunurilor vândute. Rosemary Peavler, ghidul pentru finanțe în afaceri, explică contabilitatea FIFO și LIFO și modul în care ele pot afecta profiturile afacerii dvs.
Cum se încadrează COGS în impozitele pe afaceri? Unde este inclus?
Costul mărfurilor vândute reprezintă o cheltuială pentru desfășurarea afacerii , iar calculul COGS este inclus în formularul de impozit pe afaceri pentru fiecare tip de afacere. Este inclusă în calculele pentru Schema C pentru proprietăți unice și este inclusă în formularele fiscale pentru corporații ( Formularul 1120 ), Corporațiile S (Formularul 1120-S) și Parteneriatele ( Formularul 1065 ).
Aflați mai multe despre cum să includeți costul bunurilor vândute în declarația de impozit pe profit.
Ce înregistrări trebuie să păstrez asupra costului bunurilor vândute?
La fel ca toate celelalte cheltuieli de afaceri , trebuie să păstrați înregistrări adecvate pentru a vă demonstra că costul bunurilor vândute este corect.
Calculați COGS-urile unei afaceri de cusut.