Dezvoltarea bugetului operațional pentru o întreprindere mică
Ce este un buget operațional?
Bugetul de funcționare este una dintre cele două părți ale bugetului principal . Scopul bugetului de funcționare este descrierea activităților generatoare de venit ale firmei, cum ar fi vânzările , producția și stocurile de produse finite. Încheierea finală a bugetului de funcționare este contul de profit și pierdere și marja de profit operațională.
Marja de profit operațională nu este aceeași cu profitul net , pe care nu îl puteți calcula până când nu vă pregătiți bugetul financiar. Bugetul de funcționare este pregătit înaintea bugetului financiar, deoarece multe dintre activitățile de finanțare nu sunt cunoscute până la pregătirea bugetului de funcționare.
Bugetul de vânzări
Prima și cea mai elementară componentă a bugetului de funcționare este bugetul de vânzări , care enumeră unitățile și veniturile așteptate din planul de vânzări (aveți un plan de vânzări?). Cu cât prognoza dvs. de vânzări este mai exactă, cu atât mai eficient vă puteți gestiona afacerea.
Bugetul de vânzări aduce la cunoștință așteptările de vânzări ale unei companii pentru perioada de contabilitate sau perioada bugetară viitoare și le atribuie veniturilor brute la planul de vânzări. Este exprimată în ambele unități și în dolari. Companiile mai mici, cu categorii și teritorii de produse limitate, pot dezvolta bugetul de vânzări pentru întreaga companie.
Firmele mai mari, cu o gamă largă de produse, agregă de obicei bugetul în categorii de produse și / sau regiuni geografice, pentru simplitate și pentru a-și face treaba la timp.
Bugetul de vânzări este de obicei pregătit și prezentat într-un format lunar sau trimestrial (un format anual oferă o perspectivă puțin acționabilă și nu evidențiază oportunitatea).
Mai multe departamente contribuie la bugetul de vânzări. Desigur, majoritatea contribuțiilor provin din echipa de vânzări, care se ocupă de clienți în fiecare zi.
Marketingul contribuie la informații promoționale, care pot afecta atât calendarul, cât și volumul vânzărilor. Ingineria poate avea o perspectivă asupra noilor date de dezvoltare și lansare a produselor, precum și asupra întreruperii produselor vechi. Echipa executivă poate revizui și revizui aceste cifre pe baza plăților sau achizițiilor planificate.
Exemplu de buget
În dezvoltarea unui buget de funcționare eșantion, urmează să folosesc o mică afacere de ceramică, ArtCraft Pottery, aflată în Zanesville, OH, ca exemplul meu. Ele produc reproduceri ale celebrului ceramică de artă produsă în zona Ohio la începutul anilor 1900.
Dacă folosim ArtCraft Pottery ca exemplul nostru (care vine din articolul despre bugetare - Cum se elaborează bugetul operațional ), următoarele informații pot fi folosite pentru a dezvolta costul bugetului vândut. Pentru a dezvolta costul bugetului vândut, trebuie să avem informații de la bugetul direct al materialelor , bugetul direct al forței de muncă, bugetul general și bugetul de inventar finalizat . Folosind informații din aceste bugete, putem dezvolta următorul cost al bunurilor vândute:
Există o notă de subsol lângă materialele directe.
* Nevoile de producție = (5720 vase X $ 3) - (28.600 oz vopsea X $ 0.20)
ArtCraft Ceramica Costul bunurilor Bugetul vândut
| Materiale directe folosite * | $ 22.880 |
| Munca directă folosită | 6864 |
| deasupra | 10012 |
| Costurile de producție bugetate | $ 39.756 |
| Începutul produselor finite | 1251 |
| Produse disponibile pentru vânzare | $ 441.007 |
| Mai puțin: Încheierea produselor finite | (1.390) |
| Costul bugetat al bunurilor vândute | $ 39.617 |