Care sunt avantajele pentru directori deductibile?

Beneficiile angajaților (beneficii marginale) sunt adesea deductibile pentru angajatori și sunt uneori impozabile angajaților. Companiile sunt foarte creative în găsirea unor modalități de compensare a directorilor și a angajaților plătiți cu o varietate de astfel de avantaje. Acest articol oferă o listă a avantajelor comunale fără marjă pentru directori și hotărârile IRS privind capacitatea companiei de a le deduce ca cheltuieli de afaceri , precum și dacă acestea sunt impozabile angajaților.

IRS afirmă că orice beneficii sau plăți acordate directorilor care nu sunt furnizate altor angajați pot fi impozitate angajatului.

În revizuirea acestei liste de beneficii fără marjă, se discută doi factori:

Dacă o prestație este impozabilă angajatului, valoarea este suma pe care angajatul ar trebui să o plătească pentru această prestație într-o tranzacție în condiții obiective.

Boxe la locul sportiv

Dacă o companie achiziționează sau închiriază o cutie de ceramică sau o cutie de lux la un loc sportiv, compania nu poate deduce mai mult decât prețul aceluiași număr de locuri obișnuite la acel loc. Alte cheltuieli asociate (catering, de exemplu) trebuie să fie "obișnuite și necesare" pentru a fi deductibile ca cheltuieli de divertisment .

O cutie achiziționată sau închiriată în beneficiul unui anumit director executiv poate fi venituri impozabile.

Premii / Bonusuri

Premiile sau bonusurile sunt considerate compensații. Aveți grijă să oferiți plăți fără numerar "în numele" directorilor. Dacă aceste plăți par a fi personale, acestea nu sunt deductibile companiei și sunt impozabile executivului.

Club de membru sau club de taxe

Cluburile de membru sau cotizațiile de club de toate tipurile nu sunt deductibile decât dacă au un scop comercial specific (de exemplu, un grup comercial). Acestea includ cluburi sociale, atletice, sportive, prânzuri, companii aeriene și hoteluri. Scopul clubului ("afaceri legate"), nu numele este de control. În cazul în care costul este deductibil, acesta este venit impozabil executivului.

Carduri de credit pentru companii

Multe companii permit angajaților să utilizeze carduri de credit pentru a cumpăra articole pentru companie. Unele companii eliberează carduri de credit directorilor și plătesc facturile fără a cere executivului să arate scopul afacerii. Cheltuielile personale plătite directorilor executivi prin intermediul acestor carduri de credit sunt considerate beneficii fiscale impozabile și nu pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri.

Executive dining room

Mesele furnizate la sediul angajatorului și pentru comoditatea angajatorului pot fi excluse din venitul executivului dacă costul este în conformitate cu testul "de minimis fringe" care trebuie exclus din venitul salariatului.

Credite către directori

IRS va presupune că un împrumut acordat unui executiv este într-adevăr o compensație, cu excepția cazului în care se poate demonstra că împrumutul este bun. Factorii care prezintă un împrumut sunt bona fide sunt (1) existența unei bilet la ordin, (2) plățile în numerar într-un anumit program, (3) cheltuielile cu dobânzile și (4) securitatea.

Împrumutul ar trebui să fie inclus ca o creanță în registrele societății, iar rata dobânzii ar trebui să fie la rata de piață. Împrumuturile personale acordate ofițerilor și directorilor companiilor publice sunt interzise prin Actul Sarbanes-Oxley din 2002.

reduceri

Reducerile privind bunurile sau serviciile furnizate clienților trebuie să fie furnizate tuturor angajaților pe o bază nediscriminatorie. IRS nu permite reducerile companiilor pentru directori și contractori independenți . Nu este clar din acest articol IRS dacă aceste reduceri sunt impozabile angajaților sau dacă valoarea acestor reduceri este o cheltuială de afaceri deductibilă pentru angajatori.

Soț / asigurare de viață dependentă

Valoarea soțului sau a asigurării de viață dependente trebuie inclusă în venitul executivului. Deoarece nu există scopuri comerciale pentru această prestație, probabil că nu este deductibilă pentru companie.

Transport / mașină pentru utilizarea angajatului

Dacă un angajator oferă o mașină sau un alt vehicul pentru uzul unui executiv, suma poate fi exclusă din venit până la suma care ar fi permisă ca o cheltuială de afaceri deductibilă în cazul în care executivul a plătit pentru utilizarea sa. Utilizarea personală a vehiculului de către conducător este impozabilă.

Parcarea plătită de către angajator

Permisele de parcare și de tranzit nu sunt impozabile angajatului dacă limitele lunare specifice nu sunt depășite. Consultați consilierul dvs. fiscal .

Utilizarea de către angajat a proprietății enumerate

Proprietăți listate, cum ar fi calculatoarele portabile și telefoanele mobile. Dacă furnizați un laptop pentru un director, păstrați înregistrări detaliate pentru a stabili utilizarea în scopuri de afaceri a computerelor care pot fi luate acasă sau sunt ținute la domiciliu de către directori. Nu există excepții de păstrare a înregistrărilor, cum ar fi "nici o utilizare personală", disponibilă pentru computere.

Telefoanele mobile și telefoanele mobile furnizate directorilor pot fi, de asemenea, excluse din veniturile unui director dacă se păstrează înregistrări detaliate care arată documentația utilizării în scopuri comerciale pentru cumpărare și operare.

relocare

Cheltuielile de relocare plătite de angajatori sunt, de obicei, considerate venituri impozabile salariaților. Numai costurile de mutare a bunurilor personale și de călătorie în noua locație sunt deductibile. Costurile, cum ar fi mesele și cazarea temporară, nu sunt deductibile. În plus, alte costuri plătite de angajator, cum ar fi taxele de brokeraj, impozitele pe proprietate, asigurările, cheltuielile de reparare și rambursarea pierderilor legate de vânzarea casei anterioare, sunt incluse în venitul brut al angajatului.

vacante

Dacă plătiți pentru o vacanță pentru un director (hoteluri, bilete de avion și alte cheltuieli), valoarea vacanței este considerată personală trebuie să fie inclusă în venitul brut al executivului. De asemenea, valoarea nu este deductibilă pentru angajator ca cheltuială pentru afaceri.

Soțul / soția / dependentul / alte călătorii individuale cu un executiv

Plățile pentru un soț, dependent sau alte persoane pentru a călători cu un executiv nu sunt cheltuieli de afaceri deductibile cu excepția cazului în care (a) persoana este un angajat; (b) călătoria persoanei fizice este în scopuri de afaceri bona fide și (c) cheltuielile ar fi deductibile de către individ. Pentru a justifica aceste excepții, păstrați înregistrări bune cu privire la scopul călătoriei și la timpul petrecut de această persoană în scopuri comerciale.

Planificarea financiară, managementul averii

Planificarea financiară sau serviciile de gestionare a averii furnizate directorilor sunt considerate beneficii fiscale impozabile. Este îndoielnic că acestea se vor califica drept cheltuieli de afaceri deductibile.

Servicii de planificare a pensiilor calificate

Dacă aveți un plan de pensii calificat, puteți oferi angajaților servicii de planificare a pensiilor; aceste servicii nu sunt considerate venituri pentru angajați. Compania dvs. poate să nu discrimineze în favoarea directorilor foarte compensați în furnizarea acestor servicii.