De Minimis în Beneficiile angajaților
Termenul d e minimis este, în general, folosit pentru a descrie ceva prea mic sau nesemnificativ de considerat, ceva de neimportant. termenul provine dintr-o expresie latină, " de minimis non curat lex ", ceea ce înseamnă în esență că legea nu se ocupă de chestiuni banale. Acest termen are mai multe semnificații în diferite domenii de activitate. (Observați ortografia acestui termen. Nu este scris, așa cum ați putea crede, "de minimus", dar este " de minimis .")
În drept, de minimis se referă la ceva care este prea mic pentru a deranja. De exemplu, într-un proces împotriva unui cont de 1 milion de dolari, o eroare de 10 USD ar fi de minimis.
De ce este important conceptul de minimis pentru impozitele pe afaceri?
În cazul impozitelor pe afaceri, conceptul de minimis este important în beneficiile angajaților, în impozitele pe câștigurile de capital și în alte domenii de impozitare a afacerilor. O mică prestație nu poate fi supusă impozitului; suma variază în funcție de caz.
Ce înseamnă minimul pentru beneficiile angajaților?
IRS spune că un avantaj de minimis este:
... orice proprietate sau serviciu pe care îl oferiți unui angajat care are o valoare atât de mică (luând în considerare cât de frecvent oferiți beneficii similare angajaților dvs.) că reprezentarea acestuia ar fi nerezonabilă sau administrativ imposibilă
Beneficiile pe care un angajator le oferă unui angajat sunt impozabile ca venit pentru angajat. Dar un beneficiu de minimis nu este impozabil angajatului ca venit.
Din punct de vedere fiscal, un beneficiu de minimis este o sumă mică a unui beneficiu al angajaților, iar IRS declară că aceste sume mici nu sunt supuse impozitării. Cu alte cuvinte, dacă beneficiul este de minimis , acesta nu este impozabil angajatului. Dacă nu este de minimis , acesta este impozabil angajatului, la fel ca și alte beneficii ale angajaților.
Exemple de beneficii ale angajaților care ar putea fi de minimis
Exemplele de mai jos oferă o idee despre ceea ce este considerat de minimis . În unele cazuri, aceasta se datorează faptului că suma este mică (la fel ca turcia de vacanță), iar în alte cazuri, este prea dificil să se rezolve utilizarea personală a angajaților în scopuri comerciale (cum ar fi copiatorul de birou).
IRS oferă câteva exemple de premii de minimis care pot fi excluse din taxe pentru angajați:
- Turcia de vacanță sau șarmul
- Flori, plăci sau cani de cafea pentru ocazii speciale
- Un ceas de aur la pensionare
- Parcare pentru un angajat al lunii, în cazul în care suma nu depășește anumite limite.
- Ocazional, se organizează mese festive sau mese de sărbătoare pentru angajați și oaspeți.
- Alte mese care ar putea fi considerate de minimis ar fi cafea și gogoși la o întâlnire cu personalul sau mese ocazionale oferite angajaților care trebuie să lucreze ore suplimentare .
- Bilete ocazionale la evenimente sportive sau teatru (utilizarea casetei companiei la un joc de hochei sau de baschet, de exemplu)
- Permiteți angajaților să folosească uneori aparatul de copiat de birou, dacă (angajatorul) poate demonstra că acesta este utilizat cel puțin 85% în scopuri comerciale
- Asigurare de viață pe termen scurt de grup sub 2000 $,
- Taxe de transport ocazionale (cum ar fi o trecere de autobuz sau un bilet de parcare) pe care le oferiți angajaților.
Care sunt avantajele NU de minimis
Următoarele nu sunt niciodată de minimis, potrivit IRS :
- Numerar, inclusiv echivalente de numerar, cum ar fi cardurile cadou, cu excepția banilor obișnuiți pentru masa, pentru a permite munca suplimentară
- Folosirea apartamentului angajatorului, a casei de vacanta, a barcii sau a avionului
- Utilizarea la șomaj a vehiculului angajatorului mai mult de o dată pe lună
- Calitatea de membru într-un club de țară sau într-o unitate sportivă
Observați, de asemenea, utilizarea cuvântului "ocazional" în lista de beneficii de minimis de mai sus. Dacă beneficiați în mod obișnuit, este aproape niciodată de minimis.
De Minimis Beneficii și telefoane mobile
IRS consideră că telefoanele mobile furnizate de angajator sunt de minimis dacă nu fac parte din compensația companiei față de angajat și dacă sunt furnizate din motive de afaceri substanțiale. Câteva exemple sunt:
- Dacă angajatorul trebuie să contacteze angajatul în orice moment pentru situații de urgență legate de muncă (de exemplu, pentru un manager de centru de date)
- Dacă angajatul are nevoie să vorbească cu clienții atunci când este în afara biroului (într-o poziție de vânzări, de exemplu),
- Sau dacă angajatul are nevoie să contacteze oamenii de afaceri din alte zone de timp în momentele în care biroul angajatului este închis (un manager de afaceri internațional care are nevoie să vorbească, de exemplu, cu angajații sau clienții din Tokyo).
O excepție de la regula de minimis - Angajați foarte compensați
Ca și alte taxe, regula de minimis trebuie aplicată corect. Nu puteți trata mesele pe care compania le oferă la un loc de muncă angajat pentru angajații de nivel înalt ca fiind de minimis în cazul în care același beneficiu nu este disponibil tuturor angajaților sau unui grup de angajați în cadrul căruia sunt angajați angajații la nivel înalt.
De exemplu, dacă aveți o sală de mese specială pentru directori și nici o sală de mese (sau o sală de mese similară) pentru alți angajați, nu puteți pretinde că sală de mese executive a fost de minimis . Dacă nu este de minimis , este impozabil directorilor. IRS are o limbă care explică ceea ce înseamnă "angajați cu o mare compensație" în acest caz.
Înregistrează pentru a dovedi beneficiile de minimis
Este întotdeauna dificil să dovedești un negativ. Păstrați înregistrări excelente ale timpului când oferiți angajaților mici beneficii, explicând scopul afacerii și data și ora. Arătarea faptului că păstrați întotdeauna înregistrări bune vă va ajuta să apărați utilizarea de minimis într-un audit fiscal.
Alte exemple de regulă de minimis în alte domenii fiscale și juridice
Actul PATH din 2015 prevede protecția împotriva amenzilor și a penalităților pentru contribuabilii de afaceri pentru erorile de minimis (sub 100 USD) pe declarațiile de informații.
Într-un alt exemplu, pe formularul 1099-S, venituri din tranzacții imobiliare, un transfer de mai puțin de 600 de dolari este considerat de minimis .
Limitele de minimis sunt considerate în impozitul pe câștigurile de capital pentru cumpărarea de obligațiuni.
În legislația privind drepturile de autor, de minimis se utilizează pentru a determina dacă o lucrare se află în limitele unei utilizări echitabile. O cantitate mică de o lucrare poate fi utilizată fără permisiune; suma considerată de minimis variază în funcție de caz.