Puteți obține o deducere fiscală pentru declarația dvs. de impozitare a afacerii pentru costul furnizării de beneficii angajaților. Beneficiile angajaților reprezintă costuri rezonabile și necesare ale afacerii. Aceste beneficii sunt denumite uneori avantaje, pentru că se află la limită sau în plus față de salariul de bază al unui angajat.
Acest articol descrie tipurile de beneficii pe care le puteți deduce și restricțiile sau limitările acestor deduceri, inclusiv:
- Planuri de sănătate (planuri de îngrijire accesibile)
- Asigurarea de viață
- Asistență dependentă de îngrijire
- Planurile de cantină
- Cadouri
- Bonusuri, premii
- Asistență pentru educație
Planuri de sănătate, asigurări de viață, asistență dependentă de îngrijire și planuri de cafea
Costul planurilor de sănătate ale angajaților, inclusiv costurile asociate cu Legea privind îngrijirile accesibile , este, de obicei, deductibil pentru angajatori, dar aceste planuri trebuie să fie calificate de IRS. Cel mai bine este să aveți un avocat sau un consultant financiar care să vă ajute să configurați aceste planuri pentru a se conforma reglementărilor IRS, astfel încât să puteți fi siguri că deducerea va fi permisă.
Cadouri, premii și bonusuri pentru angajați
Cadouri pentru angajați pot fi deduse de afacerea dvs., în cazul în care cadouri sunt de valoare nominală.
Singura excepție care permite unui certificat de cadou să fie deductibilă pentru companie și care poate fi exclusă din venitul brut al angajatului este dacă se califică drept un avantaj " de minimis ". Cu toate acestea, orice certificat de cadou care poate fi convertit în numerar sau echivalent de numerar nu este niciodată de minimis.
IRS nu a stabilit un prag dolar care să poată fi aplicat atunci când se determină dacă mărfurile și serviciile se califică drept beneficii de minimis . Unii pot argumenta că un prag rezonabil este limita de 25 de dolari impusă cadourilor de afaceri. Regula generală este că nu se permite acordarea de certificate de cadouri angajaților deoarece nu sunt considerate "proprietăți personale corporale".
Premiile și bonusurile pentru angajați sunt deductibile pentru afacerea dvs., dar pot fi impuse angajaților.
Programe de asistență educațională
Puteți lua o deducere fiscală pentru costurile de acordare a asistenței educaționale angajaților, atâta timp cât vă stabiliți un program de asistență educațională calificat, în conformitate cu reglementările IRS. Cel mai bine este să obțineți un avocat care să vă ajute să configurați acest plan.
Oferind beneficii tuturor angajaților
Este posibil să nu oferiți beneficii speciale "angajaților-cheie" (angajații cu cea mai mare plătire sau celor care servesc ca ofițeri, de exemplu), excluzând ceilalți angajați. Cu alte cuvinte, trebuie să oferiți aceleași beneficii tuturor angajaților.
Beneficiile angajaților pe care nu le puteți deduce
Este posibil să nu deduceți costul taxelor pentru cluburile de golf sau cluburile de țară pentru angajați. Nu puteți deduce costul asigurărilor de viață pentru cineva asociat cu compania dvs. dacă sunteți beneficiarul direct sau indirect.
Cum să includeți cheltuielile pentru beneficiile angajaților în returnarea fiscală a afacerii dvs.
- Pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Cheltuieli" din Schema C
- Pentru parteneriate și LLC-uri cu numeroase membri, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din Formularul 1065
- Pentru corporații, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din formularul 1120
Pentru mai multe informații despre deducerea cheltuielilor pentru beneficiile angajaților
Consultați publicația I RS 15B pentru mai multe informații despre beneficiile specifice angajaților. De asemenea, a se vedea capitolul 2 al publicației IRS 535.
Disclaimer: Acest articol prezintă informații generale și nu este destinat să fie consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație de afaceri este unică, iar legile și regulamentele se schimbă frecvent. Asigurați-vă că consultați un avocat profesionist sau fiscal înainte de a lua orice decizie care ar putea afecta statutul dvs. de impozitare a afacerii.