Ce este o exceptare de la reținere?
Reținerea este un termen general pentru sumele încasate din plata salariilor pentru impozitele pe venit federale și de stat și pentru impozitele FICA (Social Security and Medicare).
Este posibil ca unii angajați să nu fie obligați să obțină din plata salariilor impozite federale de venit dacă venitul lor este sub un anumit nivel. IRS permite angajaților să solicite o scutire de la reținere într-un anumit an, dacă se aplică ambele situații:
- În anul anterior au avut dreptul la rambursarea tuturor impozitului pe venit federal reținut, deoarece nu aveau obligații fiscale și
- Pentru anul în curs, se așteaptă ca rambursarea impozitului pe venit să fie reținută pentru că se așteaptă să nu existe o datorie fiscală.
Unele tipuri de salariați pot fi scutite: studenți, lucrători cu fracțiune de normă, cei peste 65 ani și angajați nevăzători.
După cum puteți vedea, o exceptare la abținere este bună doar pentru un an. Trebuie revendicat în fiecare an și trebuie revendicat până la data de 15 februarie. După 15 februarie, nu puteți accepta o cerere de scutire de la sursă. Angajatul va trebui să aștepte anul următor pentru a solicita scutirea.
Cum știu dacă un angajat este scutit de reținere?
Principalul lucru pe care trebuie să-l amintiți în această situație este că puteți schimba numai reținerea pe baza documentației pe care vă oferă angajatul.
Până când angajatul vă oferă forma sau formularele corecte, trebuie să continuați să retineți impozitele pe venit federale, de stat și locale, pe baza celor mai recente formulare completate de angajat. Nu puteți lua cuvântul angajatului cu privire la revendicarea scutirii.
Pentru a solicita scutirea de la reținere, angajatul trebuie să completeze un nou formular W-4 până la data de 15 februarie a fiecărui an pentru a schimba reținerea.
Formularul W-4 conține informații privind statutul civil al angajatului și numărul de cote solicitate, pentru a calcula reținerea.
Dacă angajatul solicită o scutire, iată cum trebuie să arate formularul W-4:
- Linia 5 - Numărul total de certificate - va fi necompletat
- Linia 6 - Suma suplimentară care trebuie retrasă - va fi necompletată
- Linia 7 - Cererea de scutire - va afișa cuvântul "scutit".
Ce altceva trebuie să știu despre revendicările de scutire de la reținere?
O cerere de scutire de la reținere nu scutește angajatul de la plata cotei impozitelor FICA, inclusiv a taxei suplimentare Medicare . Toate impozitele FICA trebuie plătite atât de dvs., cât de angajator și de angajat. Salariul angajat pentru asigurările sociale se oprește la maximum de securitate socială , dar contribuția dvs. la asigurările sociale ca angajator continuă cu toate plățile.
Cererea de scutire pentru impozitele federale pe venit nu are nimic de-a face cu impozitul pe venit al angajatului și cu reținerea impozitului local. Angajatul va trebui să contacteze agențiile de stat și locale pentru a afla cum funcționează această scutire în aceste jurisdicții. Așa cum am menționat mai sus, până când angajatul vă oferă documentele semnate pentru solicitarea scutirii de la impozitele de stat sau locale, trebuie să continuați să rețineți aceste impozite.
Dacă angajatul dorește să solicite scutirea de la reținere, dar le-a reținut deja din plata acestora în cursul anului, nu le puteți rambursa acești bani. La momentul impozitării, veți notifica angajatului reținerea din formularul W -2 pentru anul respectiv. Angajatul poate revendica reținerea. De exemplu, Carlton vine la dvs. în februarie și spune că vrea să solicite scutirea de la reținerea din acest an. El completează un nou formular W-4, dar deja ai reținut 276 dolari din salariul său în ianuarie. Va trebui să aștepte să depună declarația fiscală și să revendice suma de 276 de dolari.
Nu presupuneți că un student, un lucrător cu fracțiune de normă sau un lucrător sezonier va fi scutit de reținere. Toți angajații trebuie să completeze un formular W-4 la închiriat, iar acest formular este ceea ce angajatul trebuie să utilizeze pentru a solicita o scutire.
Pot ajuta angajații să-și dea seama dacă sunt scutiți de reținere?
Avocatul dvs. vă va spune să nu ajutați angajații să completeze formularele.
Dar dacă un angajat vă întreabă, puteți să îi oferiți informații care să îi ajute să ia decizia singură. Publicația IRS 505 are o schemă de flux care ar putea ajuta angajatul să decidă să solicite scutirea de la reținere.
Ce ar fi greșit sau fals dacă cererea de scutire a angajatului?
Dacă credeți că scutirea de la abținere W-4 a unui angajat este incorectă, nu o puteți modifica, dar puteți sfătui angajatul că scutirea poate fi pusă la îndoială de către IRS. Indiferent de ceea ce afirmă angajatul, trebuie să utilizați numai formularul W-4 semnat pentru a retine din salariul angajatului.
Nu trebuie să întoarceți formularele W-4 către IRS, dar pot examina cererea de scutire a angajatului și vă pot cere să trimiteți formularul W-4 al unui angajat. În unele cazuri, dacă IRS consideră că revendicarea scutirii nu este validă, ei ar putea să trimită o scrisoare de înscriere în afacerea dvs., împreună cu o copie pentru angajat. O blocare a scrisorilor se blochează în reținerea angajatului pe baza revizuirii IRS.
Această scrisoare specifică numărul maxim de indemnizații de reținere permise pentru salariat. Odată ce primiți această scrisoare de închidere, trebuie să începeți să utilizați aceste informații pentru a retine impozitele federale de venituri din salariul angajatului, efectiv cu data stabilită de IRS. Nu puteți schimba suma reținută până când nu veți primi permisiunea de la IRS; nu puteți accepta un nou W-4 de la angajat pentru a schimba suma reținută.
Dacă nu modificați reținerea angajatului în baza reținerii din scrisoarea de blocare, compania dvs. este responsabilă pentru plata taxei suplimentare care ar fi trebuit să fie reținută. (Pentru mai multe informații, consultați acest articol privind respectarea IRS.)