Ce definește un angajat statutar
Deci, un angajat statutar este o cruce între un antreprenor independent și un angajat . IRS clasifică NUMAI patru categorii diferite de angajați care pot fi considerați statutari:
Șofer care distribuie băuturi (altele decât laptele) sau carne, legume, fructe sau produse de panificație; sau care preia și livrează spălătorie sau curățătorie, în cazul în care șoferul este agentul dvs. sau este plătit la comision.
Agent de vânzări de asigurări de viață cu normă întreagă, a cărui activitate principală constă în vânzarea de contracte de asigurare de viață sau anuitate sau ambele, în primul rând pentru o companie de asigurări de viață.
O persoană care lucrează la domiciliu pe materiale sau bunuri pe care le furnizați și care trebuie să vi se returneze sau unei persoane pe care o numiți dacă furnizați, de asemenea, specificații pentru munca care trebuie efectuată. (Uneori această persoană este numită "muncitor.")
Un agent de vânzări cu călătorii pe tot parcursul zilei sau oraș care lucrează în numele dvs. și vă trimite comenzi de la angrosiști, comercianți cu amănuntul, contractori sau operatori de hoteluri, restaurante sau alte unități similare. Bunurile vândute trebuie să fie mărfuri destinate revânzării sau bunurilor destinate utilizării în operațiunile de cumpărare ale cumpărătorului. Lucrarea efectuată pentru dvs. trebuie să fie activitatea principală a vânzătorului.
Ce este un Statutar Non-salariat?
IRS are, de asemenea, o categorie de angajați numită "non-angajați statutari". În prezent, în această categorie sunt luate în considerare numai trei tipuri de lucrători: vânzători direcți, agenți imobiliari autorizați și anumiți locțiitori.
Agenții imobiliari și vânzătorii direcți sunt considerați a fi lucrători independenți în scopuri fiscale dacă în mod substanțial toate serviciile lor sunt legate de vânzările directe.
Îmbătrânitorii care nu sunt angajați într-un serviciu sunt, de asemenea, considerați independenți.
Beneficiile Statutului statutar al angajaților
Pentru lucrătorii care se califică drept salariați statutari, situația fiscală poate fi confuză, dar are beneficii. Practic, în scopuri fiscale, un angajat statutar:
- Este tratat ca un angajat în scopuri de securitate socială / Medicare, dar
- Este tratat ca un antreprenor independent în scopul impozitării veniturilor.
Aceasta înseamnă că lucrătorul trebuie să plătească propriile impozite pe venit (și poate necesita plata impozitelor estimate) , dar angajatorul contribuie la impozitele FICA, ceea ce înseamnă o scădere a impozitului FICA.
Cum angajez un angajat statutar? Ce documente sunt necesare?
Dacă intenționați să angajați un angajat statutar, trebuie să aveți un contract cu angajatul respectiv, explicând natura relației de muncă și statutul de angajare al acestui individ. Taxele care trebuie plătite ar trebui, de asemenea, descrise.
Pentru că nu rețineți impozitul pe venit de la un angajat statutar, persoana nu are nevoie să completeze un formular W-4. Dar trebuie completat un formular W-9 pentru a verifica numărul de identificare fiscală al persoanei.
Cum plătesc un angajat statutar? Ce impozite trebuie retrase?
Modul în care muncitorul este plătit depinde de specificul muncii.
Unii, ca agenți sau agenți de vânzări, pot primi o comision. Alții, precum lucrătorul, pot fi plătiți de bucată. Metoda de plată nu se aplică pe statutul fiscal al lucrătorului.
Angajatul statutar este responsabil pentru plata propriilor impozite pe venit; acestea nu sunt reținute din salariul angajatului. Acest lucru este similar cu contractanții independenți, care trebuie să plătească impozite pe cont propriu pentru veniturile din muncă.
Indiferent dacă vi se cere să rețineți impozitele FICA ( impozite de securitate socială / Medicare) de la acești lucrători, depinde de trei întrebări care reflectă statutul lucrătorului ca angajat:
Servicii personale: În cazul în care contractul de servicii cu angajatul respectiv prevede că toate serviciile în mod substanțial urmează să fie efectuate personal de către aceștia.
Investiții în echipamente sau proprietăți: dacă lucrătorul nu are o investiție substanțială în echipamentele și proprietățile utilizate pentru prestarea serviciilor. De exemplu, dacă muncitorului îi este dat echipamentul pentru a efectua sarcinile cu bucată și nu trebuie să achiziționeze echipamentul.
Plătitor singular: dacă serviciile sunt efectuate în mod continuu pentru un singur plătitor.
Cum plătesc angajații legali impozitele pe venit?
Angajatorul oferă angajatului statutar NU cu un formular 1099-MISC, dar cu un formular W-2 care are opțiunea "Angajat statutar", care este bifată în caseta 13.
Apoi, angajatul statutar depune o schemă C ca antreprenor independent, ceea ce înseamnă că acesta poate deduce cheltuielile de afaceri (inclusiv cheltuielile de kilometraj) și poate avea un profit sau pierdere în afaceri. Impozitele pe profit trebuie plătite pe aceste profituri, sau pierderile pot fi utilizate pentru a compensa alte venituri.