Întreprinderea comună calificată - Întrebări frecvente

01 - Ce este un joint venture calificat?

Un joint venture calificat (QJV) nu este un tip juridic de afaceri. Este un concept dezvoltat de IRS pentru a permite proprietarilor de soți și soții unei afaceri de parteneriat care îndeplinesc anumite cerințe de a depune taxele de afaceri ca proprietari unici, utilizând două formulare din Lista C.

02 - Care este beneficiul depunerii impozitelor de afaceri ca o întreprindere comună calificată?

Dacă îndepliniți cerințele de eligibilitate pentru a alege să fiți impozit ca o asociație comună calificată (QJ), există mai multe avantaje în luarea acestor alegeri:

1. Este mai puțin costisitoare și mai ușor să depuneți două formulare de impozitare pe baza programului de lucru C decât să depuneți o declarație complicată privind impozitul pe profit pentru întreprindere. Un parteneriat trebuie să depună declarația proprie de impozit pe profit și apoi să împartă veniturile între parteneri în scopuri fiscale. Chiar și pentru un parteneriat simplu de două persoane, acest proces poate însemna angajarea unui formator de impozite.

2. Ambii soți primesc credite de asigurări sociale / Medicare pentru profiturile din afaceri. Soții vor trebui să plătească impozitul pe cont propriu ( Taxa de securitate socială / Medicare) pe partea lor din profit, dar aceste taxe se adaugă la eligibilitatea și beneficiile fiecărui soț social / Medicare.

03 - Poate alege soțul meu-soț de afaceri să devină o întreprindere comună calificată?

Afacerea dvs. soț-soție poate fi eligibilă pentru a depune taxe de afaceri ca un Joint Venture Calificat (QJV) dacă îndepliniți anumite criterii:

1. Afacerea dvs. nu poate fi o corporație sau o societate S,
2. Soțul și soția trebuie să fie singurii oameni de afaceri
3. Ei trebuie să depună o declarație fiscală comună,
4. Aceștia trebuie să participe atât în ​​mod semnificativ la afacere pe parcursul anului (cu alte cuvinte, ambii soți lucrează activ în cadrul afacerii), și
5. Ambii soți trebuie să accepte să nu fie tratați ca un parteneriat (cu alte cuvinte, ambii trebuie să depună o listă C). Dacă un soț înregistrează o declarație de parteneriat, celălalt nu poate depune un Plan C

04 - Poate o soție-soție LLC deveni un joint-venture calificat?

IRS exclude în mod specific "entitățile de stat" (adică LLC-urile) de a alege să impună taxe de afaceri ca un Joint Venture Calificat. Dar există o singură "lacună" în această restricție: LLC-urile din statele comunitare de proprietate pot fi înregistrate ca un QJV.

Proprietatea comunitară este un tip de proprietate comună a activelor. Mai multe state permit cuplurilor căsătorite această proprietate. Veniturile din afaceri pot fi incluse ca proprietate comună în aceste state dacă veniturile îndeplinesc alte criterii. Acest principiu de proprietate comună permite IRS să trateze proprietatea comună a unei societăți comerciale cu răspundere limitată de către doi soți ca și în cazul unui parteneriat deținut de doi soți.

Statele de proprietate comunitară sunt Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington și Wisconsin.

05 - Cum aleg statutul de întreprindere comună calificată?

Nu există nici un formular electoral care să fie depus. Dacă tu și soțul / soția ta îndepliniți criteriile de mai sus, tot ce trebuie să faceți este să depuneți formularele separate Schedule C și să le adăugați la celelalte venituri pe declarația dvs. fiscală.

06 - Cum îmi completez programul C pentru o întreprindere comună calificată?

De fapt, va trebui să completați două programe C - câte unul pentru fiecare soț. Fiecare program C ar trebui să arate cota persoanei respective din fiecare element de venit și cheltuieli.

De exemplu, dacă afacerea soț-soție a avut venituri nete de 100.000 $, iar acordul de parteneriat desemnează că toate veniturile să fie împărțite 50/50 între soț și soție, fiecare Schemă C ar arăta venituri de 50.000 $.

Dacă îți faci propriile taxe, completează o Schemă C pentru ca afacerea să obțină totalul venitului net. Apoi folosiți Planul C pentru a împărți toate elementele rând între soți, în funcție de cota lor procentuală din afacere. (Nu trimiteți Schema C combinată, ci va confunda IRS-ul.)

07 - Cum funcționează taxa de auto-angajare pentru o întreprindere comună calificată?

Soțul și soția într-o asociație comună calificată sunt atât eligibili, cât și trebuie să plătească, taxa pe cont propriu (Social Security and Medicare pentru proprietarii de afaceri independenți). Taxa pe cont propriu pentru fiecare persoană se bazează pe cota acestei persoane din venitul net al companiei.

În exemplul de mai sus, fiecare soț ar plăti impozit pe cont propriu pe 50 000 dolari din venitul net de afaceri. Fiecare soț ar trebui să depună un program SE pentru calcularea datoriei de impozitare pe cont propriu.

08 - Ce se întâmplă dacă scriu ca o întreprindere comună calificată incorect? Ce fac?

Dacă înregistrați în mod incorect un joint venture calificat când nu ați fi eligibil să faceți acest lucru, va trebui să depuneți o declarație fiscală modificată pentru acel an. Noul formular fiscal va trebui să fie o declarație fiscală de parteneriat. Dacă credeți că ați făcut o greșeală în procesul de depunere ca o asociație comună calificată, consultați-vă profesionistul în domeniul fiscal pentru a vă ajuta cu această depunere.

09 - Întreprindere comună calificată sau entitate nerespectată?

O entitate care nu este luată în considerare este o societate cu răspundere limitată care își depune declarația de impozit pe profit ca pe un singur proprietar, pe o schemă C. Din moment ce o LLC poate fi tratată doar ca un QJV în statele comunitare de proprietate, în acest stat doar o LLC deținută de două soții pot fi tratați ca două entități nerecunoscute.

Nu este nimic ce trebuie să faci pentru a fi o entitate neglijată; este doar un statut fiscal pentru scopurile IRS.