O entitate care nu este luată în considerare este un tip de afacere separat de proprietar în scopuri de răspundere, dar este același cu cel al proprietarului în scopuri fiscale. De fapt, modul în care IRS descrie această entitate este că afacerea este separată de proprietar, dar alege să fie ignorată ca separată de proprietarul afacerii în scopuri fiscale federale . Aceasta este o entitate care nu vrea să fie o entitate separată de proprietarul afacerii.
Dacă sună ca un dublu negativ, este.
Există două piese pentru puzzle-ul entității care nu au fost luate în considerare, ambele fiind nevoite să fie prezente pentru ca întreprinderea să fie o entitate care nu a fost luată în considerare:
- Tipul de activitate este separat de persoana fizică în scopuri de răspundere și
- Afacerea este impozitată prin declarația fiscală individuală a persoanei fizice, pe baza venitului său net din Planul C.
Pentru a explica pur și simplu (cât mai mult posibil):
O afacere este de obicei o entitate separată de proprietarul companiei. Această separare este bună pentru proprietar, deoarece separă de asemenea răspunderea proprietarului și răspunderea afacerii pentru lucruri precum datorii și procese. Corporațiile, parteneriatele și societățile cu răspundere limitată sunt entități separate de proprietarii lor. Aceste entități sunt, de asemenea, impozitate separat de proprietar, pe diferite forme fiscale.
Singura entitate comercială care nu este separată de proprietarul companiei este unicul proprietar.
Formularul unic pentru impozitul pe proprietate (Planul C) face parte din formularul fiscal al proprietarului.
Deci, întrebarea entității ignorate este vorba despre taxe - cum o afacere își depune declarația de impozit pe profit.
Unicul proprietar depune taxe de afaceri utilizând Planul C , iar profitul / pierderea din Lista C este inclus în declarația individuală privind impozitul pe venit.
Deci, o singură societate cu răspundere limitată "impozitată" ca un proprietar unic înregistrează o schemă C. Deci, în principiu, orice SMLLC care nu este impozitată ca o corporație este o entitate neglijată în scopuri fiscale. Adică, SMLLC este impozitată ca unic proprietar. Dar aici vine confuzia: Unicul proprietar NU este o entitate neglijată, deoarece societatea nu este separată de proprietar.
Singura entitate nerecunoscută: o societate cu participare unică
IRS spune că "o societate cu răspundere limitată, cu un singur membru, este tratată ca o entitate care nu este considerată separată de proprietar în scopuri de impozitare a venitului ... dacă nu ... alege afirmativ să fie tratată ca o corporație"
O societate cu răspundere limitată poate alege să fie tratată ca o societate în scopuri de impozit pe venit. Dacă SMLLC dvs. a ales să fie impozitată ca societate sau societate S, aceasta nu este considerată o entitate neglijată în scopuri de impozit pe venit. Pentru a face aceste alegeri, SMLLC trebuie să depună formularul 8832 - Element de clasificare a entităților (PDF). Citiți mai multe despre depunerea unei alegeri a entității pentru un SRL.
Acestea sunt celelalte tipuri de afaceri care nu sunt luate în considerare de entități?
Întreprinderile sunt înființate în conformitate cu reglementările statului, prin secretarul de stat pentru fiecare stat, și nici un stat nu recunoaște o "entitate neglijată" ca un tip de afacere. Uită-te la fiecare dintre tipurile juridice de afaceri pentru a vedea cum se compară cu cerințele pentru o entitate care nu a fost luată în considerare:
- Proprietate unică, în care tu și afacerea sunt aceeași entitate. Singura propunere este impozitată pe lista C, dar nu există o entitate de afaceri separată care să vă ofere protecție împotriva răspunderii în cazul în care afacerea nu își poate plăti facturile sau nu se poate da în judecată.
- O societate cu răspundere limitată este înregistrată împreună cu statul, iar acest tip de afacere oferă protecție împotriva răspunderii, dar această entitate plătește impozitul pe profit ca un parteneriat.
- Un parteneriat, după cum sa menționat mai sus, nu este o entitate care nu a fost luată în considerare (inclusiv un parteneriat limitat sau un parteneriat cu răspundere limitată ), deoarece taxele de parteneriat nu figurează în Planul C. (Citiți mai multe despre impozitele pe parteneriat privind modul în care un parteneriat plătește impozitul pe venit ) .
- O corporație este o entitate de afaceri separată de la proprietari, oferind protecție împotriva răspunderii și plătește impozite pe formularul 1120 .
- O companie de subcapitole (corporation) , pe de altă parte, oferă protecție împotriva răspunderii și depune o declarație de informare pe formularul 1120-S . Proprietarii sunt impozitați pe declarația lor privind impozitul pe venit, dar nu pe Schema C.
Cum funcționează afacerea mea o entitate nerespectată?
Dacă dețineți o LLC cu un singur membru, nu este nevoie să faceți nimic pentru a "alege" pentru a fi o entitate care nu este luată în considerare, chiar dacă se aude așa. SMLLC trebuie doar să își depună taxele de afaceri pe Planul C.
Cum depune o entitate nerespectată o declarație fiscală?
Pentru a-și plăti impozitul pe profit, un singur LLC completează o Schemă C pentru a raporta profitul sau pierderea din afacere și acest raport este inclus în declarația fiscală personală a proprietarului.
Care este EIN pentru o entitate nerecunoscută?
Este posibil să vi se solicite să raportați un număr de identificare al contribuabilului pentru SRL cu un singur membru pe un formular W-9 sau altă formă care se referă la impozitele federale pe venit. Doar pentru a confunda problema, dacă dețineți un LLC unic membru, IRS spune,
Pentru scopurile federale de impozitare a venitului, o societate cu răspundere limitată clasificată ca o entitate care nu este luată în considerare trebuie să utilizeze, în general, numărul de securitate socială (SSN) sau EIN pentru toate informațiile referitoare la impozitul pe venit.
Dacă LLC are un EIN, nu-l utilizați în scopuri fiscale federale. Dar va trebui să utilizați EIN pentru taxa pe locurile de muncă (pentru rapoartele angajaților) și pentru accize .
Cum ar fi taxele de angajare pentru o entitate nerespectată?
Statutul neregulat al entității LLC cu o singură persoană nu se aplică taxelor de angajare (impozitul pe venitul federal, taxele FICA și taxele de șomaj). Afacerea are mai multe opțiuni pentru care numărul de identificare al angajatorului să fie utilizat la depunerea taxelor de șomaj. Citiți mai multe despre aceste opțiuni pentru depunerea taxelor de angajare.