Participarea materială la o afacere
IRS a stabilit că un individ participă în mod semnificativ la activitățile de afaceri dacă participă în mod regulat, continuu și substanțial. În cazul în care se stabilește că participarea unui individ nu este semnificativă, acesta nu poate deduce pierderi în aceeași măsură ca un proprietar al unei întreprinderi care participă în mod semnificativ la întreprindere.
Cum este determinată participarea materială
Participarea materială este determinată în fiecare an. IRS are șapte teste pentru a determina participarea materială:
- Contribuabilul muncește 500 de ore sau mai mult pe parcursul anului în activitate.
- Contribuabilul practică în mod substanțial toată munca din activitate.
- Contribuabilul lucrează mai mult de 100 de ore în activitate pe parcursul anului și nimeni altcineva nu lucrează mai mult decât contribuabilul.
- Activitatea este o activitate de participare semnificativă (SPA), iar suma APS în care contribuabilul lucrează 100-500 de ore depășește 500 de ore pe an.
- Contribuabilul a participat semnificativ la activitate în oricare din cele 5 din cei 10 ani anteriori.
- Activitatea este o activitate de serviciu personal, iar contribuabilul a participat în mod semnificativ la acea activitate în oricare 3 ani anteriori.
- Pe baza tuturor faptelor și circumstanțelor, contribuabilul participă la activitate în mod regulat, continuu și substanțial pe parcursul acestui an. Cu toate acestea, acest test se aplică numai dacă contribuabilul lucrează cu cel puțin 100 de ore în activitate, nimeni altcineva nu lucrează mai mult ore decât contribuabilul în activitate și nimeni altcineva nu primește despăgubiri pentru gestionarea activității.
Un exemplu de determinare a participării materiale
Joe și Sally Cotler sunt soț și soție care sunt membri (proprietari) ai unui SRL . Fiecare dintre ele are un procent de membru de 50%. Sally desfășoară majoritatea activității în afaceri; Joe oferă comentarii și sugestii și ocazional ajută la stabilirea lucrurilor.
Nu lucrează peste 100 de ore pe an, deci nu participă în mod semnificativ la afaceri.
De ce participarea materială este importantă pentru impozite
Determinarea faptului dacă participarea unui proprietar al unei întreprinderi la activitățile zilnice ale afacerii afectează impozitele proprietarului. Impozitele proprietarului sunt afectate în special dacă afacerea are o pierdere într-un an. În special, IRS etichetează pierderi unui proprietar de afaceri care nu participă în mod semnificativ la afaceri ca "pierderi de activitate pasivă".
Dacă un proprietar de afaceri participă în mod semnificativ la afacere și afacerea are pierderi, proprietarul își poate pierde întreaga pierdere în baza unei declarații fiscale personale. Dacă proprietarul nu participă în mod semnificativ și afacerea are pierderi, pierderile proprietarului sunt limitate la valoarea profitului.
- Un exemplu: afacerea lui Joe și Sally Cotter are o pierdere de 10.000 de dolari pentru anul. Ei nu au alt venit decât afacerea. Contractul lor de funcționare LLC împarte profiturile și pierderile în mod egal. Din moment ce Sally participă activ la afacere, ea poate să-și deducă ponderea totală de 5.000 de dolari din pierderi. Dar, din moment ce Joe nu a participat în mod semnificativ, el nu poate deduce niciuna dintre acțiunile sale de 5.000 de dolari, deoarece nu exista venituri pentru a compensa pierderea.
- O declarație de excludere: Determinarea "participării materiale" și a regulilor de activitate pasivă sunt complicate. Acest articol și altele de pe acest site nu sunt destinate să fie consultanță fiscală. Dacă credeți că lipsa participării materiale poate fi o problemă în afacerea dvs., consultați-vă cu consilierul dvs. fiscal . Acest articol de IRS privind pierderile de activitate pasivă include mai multe informații despre acest subiect.