Un credit fiscal federal de până la jumătate din valoarea primelor plătite de către angajator
Creditul a început la un început dur. Este oarecum dificil să se calculeze și unii angajatori au descoperit inițial că creditele lor au fost minuțioase dacă au obținut chiar și unul.
Apoi, creditul maxim a fost majorat în 2014, luându-se o parte din lipsa de muncă pe aceste calcule.
Creditul de impozitare pentru patronul mic al angajatorului este egal cu până la 50% din primele de asigurări de sănătate plătite de angajator. Creditul fiscal a fost de numai 35% din primele eligibile pentru asigurarea de sănătate din 2010 până în 2013, iar angajatorii non-profit pot solicita doar până la 35%.
Ca și în cazul tuturor creditelor fiscale, există și alte reguli și limitări.
Se califică pentru Creditul fiscal fiscal pentru întreprinderile mici
Un test cu trei puncte determină care sunt întreprinderile mici care se califică pentru un credit fiscal fiscal.
- Afacerea trebuie să aibă mai puțin de 25 de angajați echivalenți cu normă întreagă .
- Salariul mediu plătit angajaților trebuie să fie mai mic de 51.600 de dolari începând cu anul fiscal 2016. Adăugați suma totală plătită în salarii și împărțiți-o cu numărul angajaților dvs. pentru a găsi media.
- Primele de asigurare de sănătate trebuie plătite printr-un "aranjament de calificare".
Fără credit fiscal pentru proprietarii afacerii
Întreprinderile mici nu pot obține un credit fiscal pentru primele de asigurare plătite în numele proprietarilor lor. Aceasta include proprietarii de corporații, parteneri în parteneriat și proprietari unici. Nu este disponibil un credit fiscal pentru angajații care dețin 5% sau mai mult dintr-o afacere structurată ca o corporație C și nu există un credit fiscal pentru angajații care dețin 2% sau mai mult dintr-o societate S.
Partenerii, membrii societăților cu răspundere limitată care sunt tratați ca parteneri, proprietarii de societăți cu răspundere limitată, acționarii S-corporații care dețin 2% sau mai mult o societate S, iar proprietarii unici sunt tratați ca lucrători independenți în scopuri de asigurări de sănătate. Nu sunt totuși lăsate în frig, totuși. Sunt eligibili pentru deducerea de asigurări de sănătate pe cont propriu în locul acestui credit fiscal.
O "Aranjament de calificare"
Serviciul de venituri interne definește un aranjament de calificare ca fiind cel care "este, în general, un aranjament care vă obligă să plătiți un procent uniform, nu mai puțin de 50% din costul primei pentru asigurarea de sănătate a fiecărui angajat înscris." IRS a clarificat că această regulă de 50% se aplică doar la acoperirea de sănătate a angajaților. Un scenariu în care angajatorul plătește jumătate din acoperirea salariatului și salariatul plătește toate primele pentru acoperirea soțului / soției și a copiilor se va califica în continuare.
3 Limitări care pot reduce creditul fiscal pentru sănătate
Unii angajatori mici ar putea să nu se califice pentru suma totală a creditului. Suma de 50% reprezintă creditul fiscal maxim disponibil. Creditul este redus sau eliminat, în următoarele situații:
- Numărul angajaților echivalenți cu normă întreagă depășește 10.
- Salariile medii anuale depășesc 25.800 USD pe echivalent normă întreagă pentru anii 2015 și mai târziu.
- Primele de asigurări de sănătate efective depășesc primele medii plătite pentru acoperirea de sănătate în aria geografică a angajatorului.
Revendicarea creditului fiscal pentru îngrijirea sănătății
Creditul fiscal fiscal poate fi calculat și revendicat utilizând formularul 8941 . Formularul trebuie să fie atașat la declarația fiscală a întreprinderii. Creditul reduce apoi orice impozit pe venit pe care compania îl datorează. Este non-rambursabil, cu toate acestea, astfel încât cel mai mult se poate face este de a reduce orice impozit pe venit datorate la zero. Afacerea nu va primi o rambursare pentru niciun credit rămas. Creditul nu poate compensa impozitul pe salarii sau obligațiile de impozitare pe cont propriu pentru proprietarii de întreprinderi mici.
Pot întreprinderile să ia o deducere pentru primele de asigurări de sănătate?
Întreprinderile mici pot lua atât o deducere pentru primele de asigurări de sănătate, cât și un credit fiscal fiscal, dar valoarea deducerii se reduce cu valoarea creditului fiscal.
Sfaturi de planificare
Întreprinderile mici ar trebui să-și revizuiască sistemele contabile pentru a se asigura că urmăresc cu precizie primele de asigurare de sănătate plătite de angajator și salariați. Acest lucru poate fi foarte important deoarece angajatorii trebuie să raporteze valoarea prestațiilor de asigurări de sănătate pe formele W-2 ale angajaților.
Proprietarii de afaceri ar putea dori, de asemenea, să revizuiască modul în care structurează beneficiile pentru sănătate. De exemplu, proprietarii ar putea dori să revizuiască procentul primelor de asigurare de sănătate pe care le plătesc pentru a putea beneficia de creditul fiscal. Acest lucru poate fi compensat prin ajustări ale salariilor, în special pentru noii angajați.