Când lucrați pe cont propriu, trebuie să știți ce este deductibil
Această listă de deduceri pentru activități independente include scurte descrieri și formele pe care se găsesc. Cu toate acestea, scopul nu este de a oferi detalii, ci de a vă ajuta să recunoașteți eventualele deduceri din activități independente în cursul zilnic al afacerilor.
Pentru instrucțiuni și condiții detaliate pentru aceste deduceri pe cont propriu, consultați un specialist în taxe sau publicații IRS.
1. Jumătate din impozitul dvs. pe cont propriu
Când sunteți angajat, angajatorul dvs. plătește jumătate din impozitele dvs. din Medicare și de securitate socială și plătiți cealaltă jumătate prin impozite pe salarii. Când sunteți independent, trebuie să plătiți toate acestea, prin impozitul pe cont propriu. Cu toate acestea, în calitate de angajator propriu, aveți dreptul să deduceți jumătate din acesta.
Deducerea sau nu, taxa pe cont propriu poate fi un cost mare pentru un contractor independent. Cunoașterea modului în care se calculează impozitul pe cont propriu este importantă atunci când se ia în considerare angajarea în raport cu contractarea. De asemenea, rețineți că deducerea din programul C reduce venitul net al companiei dvs. și, prin urmare, taxa pe cont propriu.
Pentru a calcula impozitul pe cont propriu, utilizați formularul SE , dar acesta este plătit și jumătate este dedus pe modelul dvs. 1040.
2. Utilizarea biroului dvs. de acasă
Luarea unei deduceri la biroul de la domiciliu poate fi o deducere importantă de auto-angajare, dar există multe reguli IRS referitoare la această deducere.
În general, cheltuielile de birou deductibile sunt legate de utilizarea biroului dvs. de acasă - nu de echipament în birou - și sunt parțial deductibile în funcție de spațiul pe care îl ocupă biroul în cadrul locuinței și de suma veniturilor obținute acolo . Pentru a calcula deducerea pentru utilizarea biroului dvs. de acasă, utilizați formularul 8829.
Suma deductibilă este apoi introdusă în lista dvs. C.
3. Dobânda pentru chirie și ipotecă
Dacă închiriați spațiu de birouri sau facilități proprii pe care le utilizați în afacerea dvs., chiria și dobânda ipotecară sunt deductibile în Protocolul C. Cu toate acestea, această deducere pentru o activitate independentă este limitată la spațiul din afara casei. Redobândirea de către birourile locale a chiriilor și a dobânzilor ipotecare, menționate mai sus, sunt doar deductibile parțial și calculate pe formularul 8829.
4. Costurile pentru utilități, Internet și telefoane
Dacă dețineți sau închiriați spații de birouri în afara casei dvs., utilitățile sunt pe deplin deductibile în Planul C. Din nou, pentru birourile de domiciliu, acestea sunt în mare parte considerate cheltuieli indirecte și sunt doar parțial deductibile. Utilitățile ar putea include gaze, electrice și sisteme de securitate.
Telefoanele utilizate pentru afaceri sunt deduceri legitime de auto-angajare. Acestea includ telefoanele mobile pentru uz comercial și celelalte linii telefonice de la biroul de acasă. Cu toate acestea, nu puteți deduce costul de bază al liniei de telefon de la domiciliu, deși puteți deduce costul apelurilor de afaceri efectuate pe acesta. Acestea sunt deductibile pe Schema C.
5. Furnizori
Livrările pe care le utilizați pentru a conduce afacerea dvs. sunt deductibile pe diferite linii din Planul C. Consumabilele de birou consumabile cum ar fi toner, hârtie, plicuri etc. sunt deduse în partea a II-a a Schemei C.
(Echipamentele, cum ar fi calculatoarele, aparatele de fotografiat, imprimantele, calculatoarele, etc., sunt deduse separat.) Asigurați-vă că păstrați aceste articole separate de cele pe care le aveți pentru uz personal și păstrați chitanțele organizate.
Aceste tipuri de consumabile accesorii sunt deduse separat de materiile prime pe care le utilizați dacă afacerea dvs. este una care produce și vinde bunuri. A se vedea partea III a anexei C pentru deducerea costului materiilor prime și a mărfurilor.
6. Echipamente
Echipamentele, sculele sau mașinile de birou sunt deduse pe linia 13 din lista C sau pe linia "Amortizare și secțiunea 179". În primul rând, utilizați formularul 4562 pentru a determina deprecierea. Aceasta este forma pe care o utilizați dacă depreciați echipamentul în mai mulți ani sau într-un an utilizând o deducere din secțiunea 179.
7. Reparații și întreținere
Aceasta include costul reparațiilor reale, precum și contractele de servicii pentru echipamentele de afaceri și biroul dvs.
Acestea sunt luate în Planul C. Amintiți-vă, totuși, dacă ați făcut lucrarea pentru reparații, nu puteți deduce materialele cu costul forței de muncă. Deducerile pentru reparații la un birou de domiciliu se calculează pe formularul 8829. Dacă se face o reparație pe o altă parte a casei dvs. care afectează biroul de la domiciliu (de ex., Cuptorul), este probabil o cheltuială indirectă și poate fi dedusă doar parțial.
8. Planurile de pensionare
Când sunteți angajat, contribuțiile (în limitele stabilite) la planurile de pensionare vă reduc venitul impozabil pe 1040 dvs., chiar dacă nu vă alocați deducerea. Același lucru este valabil și pentru persoanele care desfășoară activități independente. Puteți stabili pentru dvs. și / sau angajați conturi individuale de pensionare (IRA), cum ar fi SEP sau SIMPLE IRAs. Dacă stabiliți un nou plan de pensionare pentru angajați, puteți fi eligibil pentru un credit fiscal pentru primii trei ani. Pentru dvs. (dar nu și pentru angajații dvs.), puteți utiliza un IRA tradițional pentru a vă face contribuții.
9. Primele de asigurare de sănătate pe cont propriu
Pentru a deduce primele de asigurare de sănătate pe cont propriu pentru tine și familia ta, trebuie să ai un profit net în Planul tău C și nu trebuie să fii eligibil pentru acoperirea altui plan (de ex., Planul soțului tău). Sunt aplicabile și alte restricții pentru deducerea de asigurări de sănătate pe cont propriu. Această deducere este luată pe modelul dvs. 1040.
10. Alte asigurări
Aceasta ar include afacerile, proprietatea, răspunderea civilă, malpraxis, asigurarea muncitorilor, etc. Dacă aveți un birou de acasă , o parte din asigurarea proprietarului dumneavoastră este deductibilă ca o cheltuială indirectă pe formularul 8829. Dacă utilizați un vehicul personal pentru afaceri, poate deduce o parte din asigurarea auto, în cazul în care calculați cheltuielile reale, în loc să luați kilometrajul standard. Acestea sunt luate pe Schema C, cu excepția asigurării proprietarului, calculată pe formularul 8829, așa cum am menționat mai sus.
11. Salariile și beneficiile angajaților și / sau plățile către contractori
Puteți deduce costul forței de muncă de la contractori independenți și angajați în Schema C. Cu toate acestea, aceste deduceri pe cont propriu sunt în linii separate: contractul de muncă (linia 11) și salariile și salariile (linia 26). Dacă oferiți beneficii angajaților dvs., cum ar fi asigurarea de sănătate și asigurarea de viață, acestea sunt de asemenea deductibile. Rețineți că primele dvs. de asigurare de sănătate sunt deduse separat, după cum sa menționat mai sus.
12. Impozite
Așa cum puteți să vă deduceți pentru dvs. angajatorul dvs. din Medicare și asigurarea socială, puteți deduce aceste impozite pentru angajații dumneavoastră. Cu toate acestea, spre deosebire de propriile impozite, impozitele pe salarii ale angajaților sunt deduse pe Schema C. În plus, puteți deduce impozitul pe vânzări plătit ca vânzător de bunuri, taxe de șomaj și taxe pentru licențe și permise. Impozitele pe proprietăți imobiliare utilizate exclusiv în scopuri comerciale sunt deductibile. Impozitul pe proprietate asupra unei locuințe în care aveți un birou de acasă eligibil este parțial deductibil.
13. Dobânzi
La fel cum este deductibilă dobânda ipotecară pentru bunurile imobiliare utilizate pentru afaceri, alte tipuri de dobânzi sunt deductibile. Acestea includ costurile de finanțare și dobânda de card de credit. Cu toate acestea, pentru a calcula acest interes, este mai bine să aveți carduri de credit separate pentru cheltuielile dvs. de afaceri. Acest lucru este dedus în Planul C.
14. Publicitate, promovare, taxe și abonamente
Acestea ar putea include costurile de publicitate, site-uri web, cărți de vizită, broșuri, corespondență, membri în organizarea afacerilor, abonamente la jurnalul profesional. Acestea sunt deductibile pe diferite linii din Planul C.
15. Business Travel
IRS definește cheltuielile de călătorie pentru afaceri ca "cheltuielile obișnuite și necesare de a pleca de acasă pentru afacerea, profesia sau locul de muncă". Scopul călătoriei ar trebui să fie în primul rând afaceri, nu personal. Și cheltuielile pentru membrii familiei care călătoresc nu sunt deductibile. Cheltuielile de călătorie deductibile pot include transportul, masina, cazare, mese și costuri accidentale. Rețineți că angajații utilizează formularul 2106 pentru a raporta cheltuielile de călătorie pentru afaceri; totuși, persoanele care desfășoară o activitate independentă o raportează pe lista C.
16. Mese și divertisment
Cheltuielile de mese și de divertisment sunt, de obicei, de 50% deductibile. Aceste cheltuieli ar putea include distracția unui client în zona dvs. locală sau mese în timpul călătoriei în afaceri.
17. Cheltuieli de transport și auto
Costurile de transport nu sunt deductibile; cu toate acestea, dacă biroul dvs. de domiciliu este locul dvs. principal de muncă care călătorește către alte site-uri unde vă desfășurați afacerea poate fi deductibilă. Atunci când deduceți cheltuielile pentru automobile (Planul C, Linia 9), puteți lua fie deducerea kilometrajului standard, fie puteți calcula cheltuielile reale și deprecierea și puteți înmulți procentul de utilizare a afacerii dvs. În orice caz, trebuie să țineți evidența exactă a utilizării vehiculelor dvs. de afaceri. Taxele de parcare și taxele de trecere sunt adăugate la aceste cifre înainte de a le introduce pe linia 9. În funcție de situația dvs. particulară, poate fi necesar să depuneți un formular 4562.
18. Servicii profesionale
Taxele legale și costurile de pregătire a impozitului pentru afacerea dvs. sunt deductibile în Planul C. Cu toate acestea, costul de pregătire a impozitului dvs. pe venit personal nu este deductibil, astfel încât contabilul dvs. să-și detalieze comisioanele.
19. Datorii nesatisfăcătoare în afaceri
Pentru a scapa de o datorie de afaceri defectuoasă (care este cea care se datorează funcționării afacerii dvs.), trebuie să utilizați metoda contabilității de angajare, ceea ce înseamnă că raportați venitul dvs., deoarece acesta este câștigat, nu plătit. Deoarece majoritatea companiilor mici, contractorilor independenți și persoanelor independente utilizează metoda de contabilitate în numerar, aceasta nu este o deducere tipică de auto-angajare - dar este totuși utilă să știm. Datoriile rele sunt deduse în Partea V a Planului C.