Reguli și limitări ale deducerii de asigurări de sănătate pe cont propriu
Angajații pot solicita și cheltuieli medicale ca deduceri, inclusiv primele de asigurări de sănătate. Această taxă de impozitare se afla pe blocul de tăiere pentru o perioadă de timp, în timp ce Congresul sa arătat mulțumit de prevederile Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, care vor intra în vigoare cu anul fiscal 2018.
În cele din urmă, deducerea a supraviețuit, dar contribuabilii angajați trebuie să detalieze asupra declarațiilor lor fiscale să-i pretindă.
Aceasta nu este întotdeauna o afacere bună pentru toată lumea, în special pentru că TCJA practic dublează deducerile standard, iar contribuabilii trebuie să aleagă între detalierea sau revendicarea deducerii standard pentru starea lor de depunere. Contribuabilii adesea nu au suficiente reduceri detaliate pentru a depăși deducerea standard, deci este mai avantajos să luăm deducerea standard și să uităm de detalierea cheltuielilor medicale și de asigurare. Acest lucru se poate întâmpla cu atât mai mult cu majorarea deducerilor standard.
Acestea fiind spuse, persoanele care desfășoară activități independente își păstrează deducția pe prima pagină a declarațiilor lor fiscale și, în ansamblu, această deducere este un avantaj plăcut al auto-angajării.
Cum să revendicați deducerea dacă sunteți angajat pe cont propriu
Dacă aveți venituri din activități independente, puteți lua deducția pentru cheltuielile de asigurări de sănătate suportate pentru dvs., soțul / soția și persoanele aflate în întreținerea dumneavoastră.
Veniturile din activități independente sunt raportate în Planul F dacă sunteți agricultor sau Planul C pentru alți proprietari unici. Partenerii generali în parteneriate și membrii activi participanți la societățile cu răspundere limitată care sunt considerați parteneriat pot solicita deducerea dacă au venituri independente, precum și angajații societăților S, care dețin 2% sau mai mult din acțiunile societății.
Ce politici sunt eligibile?
Costul total al primelor plătite pentru asigurarea medicală, asigurarea stomatologică și asigurarea de îngrijire pe termen lung este deductibil pentru politicile care vă acoperă, soțul / soția, persoanele aflate în întreținerea dumneavoastră sau copiii adulți care nu au împlinit vârsta de 27 de ani de la ultima zi a an fiscal. Dacă sunteți independent și plătiți prime Medicare suplimentare, cum ar fi pentru partea B acoperire, puteți deduce aceste prime, de asemenea. Politica poate fi în numele afacerii dvs. dacă nu operează sub numele dvs.
Există unele limitări
- Nu puteți deduce costurile asigurării de sănătate dacă dumneavoastră sau soțul / soția ați fost eligibili să participați la un plan de sănătate al grupului subvenționat, prin intermediul unui angajator. Acest lucru ar putea fi cazul dacă lucrați un loc de muncă obișnuit și aveți propria afacere pe cont propriu sau dacă soțul / soția dvs. devine angajat și este eligibil pentru o acoperire familială în cadrul unui plan de grup. Dacă îți ia locul de muncă și te califici pentru plan în decembrie, de exemplu, ai fi plătit 12 luni de asigurare de sănătate pentru tine și familia ta, dar poți deduce numai prime în valoare de 11 luni din ianuarie până în noiembrie pentru că erai eligibile pentru un alt plan în ultima lună a anului.
- Venitul dvs. din activități independente se calculează pe lista C sau F și trebuie să fie egală sau mai mare decât valoarea deducerii dvs. de asigurări de sănătate. De exemplu, dacă afacerea dvs. a câștigat 12.000 $, dar primele au costat 15.000 $, nu puteți solicita întreaga sumă de 15.000 $. Puteți lua numai 12.000 $. Și dacă afacerea dvs. raportează o pierdere, nu sunteți eligibil pentru deducere deloc.
- Încă puteți să vă revendicați cheltuielile de asigurări de sănătate ca deducere medicală pe lista A, dacă faceți referire la ele, dar ajustarea de mai sus a venitului pentru persoanele care desfășoară activități independente este de obicei mai avantajoasă. Ea afectează venitul brut ajustat, un detaliu care depinde de alte câteva pauze fiscale. Unele credite sunt reduse sau eliminate în cazul în care AGI este prea mare, astfel încât deducerile mai mari decât cele pe care aveți dreptul să le revendicați, cu atât mai bine.
- Taxele dvs. de auto-angajare se bazează pe totalitatea veniturilor dvs. de afaceri minus alte cheltuieli - venitul pe care îl calculați pe Schema C - dar nu mai puțin pe primele de asigurare. Asta ar fi o pauză dublă. Trebuie să calculați venitul după cheltuielile de afaceri din lista C, apoi să introduceți acest venit pe formularul 1040. În acest caz, deducerea cheltuielilor de sănătate pe cont propriu este scăzută din această sumă în continuare pe 1040.
Unele alte sfaturi pentru revendicarea deducerii
- Introduceți deducerea de asigurare de sănătate pe cont propriu pe linia 29 a formularului 1040.
- O foaie de lucru este furnizată în Instrucțiunile pentru Formularul 1040 pentru a calcula deducerea și o foaie de lucru mai detaliată poate fi găsită în Publicația 535 .
- Utilizați foaia de lucru P găsită în publicația 974, Creditul fiscal premium dacă ați obținut asigurare printr-un schimb de asigurări de sănătate și ați primit un credit de asistență fiscală premium .