Costul bunurilor vândute reprezintă un calcul al tuturor costurilor implicate în vânzarea unui produs. Calculul costului bunurilor vândute pentru produsele fabricate sau vândute poate fi complicat, în funcție de numărul de produse și de complexitatea procesului de fabricație.
Costul mărfurilor vândute este un calcul necesar ca parte a declarației fiscale de afaceri. Reduce venitul afacerii tale și, prin urmare, impozitele pe afacerea ta, deci este important să ai dreptate.
Calculul costului bunurilor vândute - pas cu pas
Acest "mod de" vă duce prin calcularea unui produs, astfel încât să puteți vedea cum se face și ce informații veți avea nevoie pentru a vă furniza CPA. Cel mai probabil, veți avea nevoie de un CPA sau de un profesionist în domeniul fiscal pentru a calcula costurile pentru returnarea impozitului pe profit .
Înainte de a începe, revizuiți acest articol cu privire la informațiile de care veți avea nevoie pentru a calcula costul bunurilor vândute. Veți avea nevoie să cunoașteți valorile fiecărei componente a ecuației. Practic, va trebui să cunoașteți sumele de început și de inventar și veți avea nevoie de toate costurile inventarului achiziționate în cursul anului. În plus, va trebui să știți ce metodă de evaluare a inventarului doriți ca contabilul dvs. să îl utilizați.
Pasul unu: Componentele de bază ale calculului COGS
Calculul de bază este:
- Începutul costurilor inventarului (la începutul anului)
- Plus costul inventarului suplimentar (inventar achiziționat în cursul anului)
- Minus Inventar final (la sfârșitul anului)
- Este egal cu costul bunurilor vândute
De exemplu:
Costul inventarului de 14.000 de dolari la începutul anului
Costul de 8 000 de dolari pentru inventarul suplimentar achiziționat în cursul anului
- 10.000 de dolari incheind inventarul
= Costul mărfurilor vândute de 12.000 de dolari.
Procesul de calcul al COGS vă permite să deduceți toate costurile produselor pe care le vindeți, indiferent dacă le fabricați sau le cumpărați și le re-vindeți.
Există două tipuri de costuri incluse în COGS: Direct și Indirect.
- Costurile directe sunt costurile legate de producția sau cumpărarea produsului.
- Costurile indirecte sunt costurile legate de depozitare, instalații, echipament și muncă.
Pasul al doilea: determinați costurile directe
Determinați costurile directe, inclusiv:
Costul pentru achiziționarea mărfii pentru revânzare
Costul materiilor prime
Costuri de ambalare
Lucru în proces
Costul inventarului produselor finite
Produse pentru productie
Cheltuieli generale directe legate de producție (de exemplu, utilități și chirie pentru instalații de producție)
Pasul al treilea: determinați costurile indirecte
Costurile indirecte includ materialele și bunurile de fabricație
- Munca (pentru lucrătorii care ating efectiv produsul)
- Costuri pentru depozitarea / comercializarea produselor
- Amortizarea echipamentelor utilizate pentru fabricarea, ambalarea sau stocarea produsului
- Salariile administratorilor, managerii care supraveghează producția
- Echipamente utilizate pentru lucrări administrative (nu pentru producție)
Pasul patru: Determinați costurile pentru instalații
Costurile pentru instalații sunt cele mai dificil de determinat. Aici intră o sumă CPA bună. CPA-ul dvs. trebuie să aloce un anumit procent din costurile facilității (chirie sau dobândă ipotecară, utilități și alte costuri) fiecărui produs, pentru perioada contabilă în cauză (de obicei, un an, în scopuri fiscale) .
Pasul Cinci: Determinați Inventarul Început
Inventarul include mărfuri în stoc, materii prime, produse în curs, produse finite și consumabile care fac parte din articole.
Inventarul dvs. de început din acest an trebuie să fie exact același ca inventarul dvs. care se încheie anul trecut. Dacă nu, trebuie să prezentați o explicație pentru diferența.
Pasul șase: adăugați achizițiile de articole de inventar
Cele mai multe companii adaugă inventar pe parcursul anului. Trebuie să urmăriți costul fiecărui transfer sau costul total de fabricație al fiecărui produs pe care îl adăugați la inventar. Pentru produsele achiziționate, păstrați facturile și alte documente. Pentru articolele pe care le faceți, veți avea nevoie de ajutorul CPA pentru a determina costul de adăugat la inventar.
Pasul șapte: determinați inventarul final
Încheierea costurilor de inventar se determină de obicei prin efectuarea unui inventar fizic al produselor sau prin estimarea acestora.
Încheierea costurilor inventarului poate fi redusă pentru inventarul deteriorat, lipsit de valoare sau învechit . Pentru inventarul deteriorat, raportați valoarea estimată. Pentru inventarul fără valoare, trebuie să furnizați dovezi că a fost distrus. Pentru inventarul învechit, trebuie să arătați, de asemenea, dovezi ale scăderii valorii. Luați în considerare donarea unui inventar învechit unei organizații de caritate .
Etapa a opta: Efectuați calculul COGS
În acest moment, aveți toate informațiile de care aveți nevoie pentru a face calculul COGS. Puteți să o faceți într-o foaie de calcul sau să vă ajute contabilul dvs.
Metode de evaluare a inventarului
Elementul final care trebuie stabilit este cum a fost vândut inventarul. Există două metode acceptabile pentru a determina care inventar este lăsat la sfârșitul perioadei contabile: LIFO (Last in, first out) sau FIFO (prima dată în, prima dată) .
CPA dvs. vă va ajuta să determinați ce metodă este cea mai potrivită pentru situația fiscală a afacerii dvs. Dacă schimbați metoda de evaluare , trebuie să vă adresați IRS spre aprobare. De exemplu, dacă acesta este primul an în care compania utilizează metoda LIFO, trebuie să solicitați IRS să facă această modificare. Utilizați formularul IRS 970 - Aplicație pentru utilizarea metodei LIFO Inventory.
Costul mărfurilor vândute la returnarea impozitului pe profit
Procesul și forma pentru calcularea costului bunurilor vândute și includerea acestora în declarația de impozitare a afacerii dvs. sunt diferite pentru diferite tipuri de întreprinderi.
Pentru proprietarii unici și societățile cu capital integral comunitar care utilizează schema C, costul bunurilor vândute este calculat în partea III și este inclus în secțiunea Venituri (partea I).
În cazul parteneriatelor, societățile cu răspundere limitată, corporațiile și corporațiile S, costul bunurilor vândute se calculează pe formularul 1125-A. Acest formular este complicat și este o idee bună să obțineți taxa dvs. profesionistă pentru a vă ajuta cu asta.
Unele sfaturi suplimentare pentru acest calcul
- REAMINTE: Puteți deduce doar costul bunurilor vândute dacă aveți vânzări. Dacă achiziționați sau faceți produse pentru a vinde și nu vindeți niciun produs, nu puteți deduce aceste costuri.
- Dacă afacerea dvs. are mai puțin de 1 milion de dolari în vânzări / încasări anual, nu este necesar să raportați inventarul.
- Pentru mai multe informații privind evaluarea stocurilor și costul bunurilor vândute, consultați publicația IRS 538 "Perioadele și metodele de contabilitate".
- Nu puteți utiliza metoda "mai mică de cost sau de piață" dacă utilizați evaluarea inventarului LIFO . Trebuie să utilizați metoda "Cost" de evaluare a inventarului (nu "mai mică din cost sau piață") dacă utilizați metoda contabilității de numerar . Cel mai bine este să utilizați metoda acumulării dacă aveți inventar.
Disclaimer : Informațiile din acest articol și de pe acest site sunt destinate să fie generale și nu fiscale sau juridice. Fiecare situație este diferită și circumstanțele se schimbă. Vă rugăm să obțineți asistență de la formatorul dvs. de impozite sau de la consilierul fiscal pentru a vă asigura că calculele dvs. sunt corecte.
Pentru mai multe detalii și circumstanțe speciale privind calcularea costului bunurilor vândute, consultați acest articol din publicația IRS 334.
COGS în acțiune: Cum să determinați COGS-urile unei afaceri de cusut.