Permiterea afacerii dvs. să continue tratarea lucrătorilor ca contractori independenți
IRS monitorizează îndeaproape întreprinderile pentru a fi siguri că nu clasifică greșit muncitorii ca contractori independenți în locul angajaților . Contractorii independenți nu au reținut impozitele pe muncă și nu sunt plătite alte impozite pentru contractori care sunt plătite angajaților.
Dacă tratați incorect lucrătorii ca contractori independenți și IRS determină că sunt angajați, acesta ar putea costa banii dvs. de afaceri în amenzi și penalități pentru subplata impozitelor pentru ocuparea forței de muncă .
Există o excepție de la această regulă. Afacerea dvs. ar putea să îndeplinească cerințe speciale pentru a evita clasificarea lucrătorilor ca angajați și plata unor impozite pe salarii. Această reducere este discutată în secțiunea 530 din Codul de venituri interne.
Întreținerea secțiunii 530 este un exemplu de furnizare a unui port sigur în temeiul unor legi federale. Dispozițiile privind siguranța portuară permit protecția de răspundere sau de plată în cazul în care persoana sau întreprinderea poate demonstra un efort de bună credință pentru a respecta legea. De obicei, aceasta înseamnă respectarea cerințelor specifice.
Ce se întâmplă dacă un angajator nu clasifică corect muncitorii
Să presupunem că Compania C are câțiva muncitori care au considerat contractori independenți. Timp de doi ani, compania nu a reținut impozitele federale pe venit de la acești lucrători și nu a dedus taxele FICA (pentru Securitate Socială și Medicare) de la plățile către aceste persoane.
IRS a venit la companie și a stabilit că lucrătorii ar fi trebuit să fie tratați ca angajați. Întrucât nu s-au reținut impozite FICA pentru perioada de doi ani, societatea ar fi putut fi responsabilă pentru aceste plăți, plus amenzile și penalitățile.
Cum funcționează secțiunea 530 de protecție
Secțiunea 530 din Codul privind veniturile interne (PDF) discută despre "controversele care implică faptul că persoanele fizice sunt angajați în scopul impozitării muncii". Dispozițiile din secțiunea 530 permit o afacere să evite plata impozitelor pentru angajare, în cazul în care angajații tratați ca contractori independenți, dar IRS declară că sunt angajați.
Secțiunea 530 a creat un port sigur pentru angajatori. Aceasta înseamnă că o afacere nu poate fi responsabilă pentru taxele de angajare, așa cum se arată în exemplul de mai sus. Dacă întreprinderea poate demonstra că are o bază rezonabilă pentru tratarea lucrătorilor ca contractori independenți, impozitele, amenzile și penalitățile pot fi scoase.
Secțiunea 530 Cerințe de salvare
Secțiunea 530 Cerințe de salvare (PDF) enumeră trei cerințe pentru primirea unei scutiri în condiții de siguranță. Toți trei trebuie să fie prezenți:
1. Bazele rezonabile. Afacerea dvs. trebuie să aibă o bază rezonabilă pentru a nu trata lucrătorii ca angajați. Această bază rezonabilă ar putea fi stabilită prin:
- O cauză conexă a instanței sau o hotărâre a IRS.
- Un audit IRS anterior, care a inclus examinarea impozitelor pentru ocuparea forței de muncă într-un moment în care ați tratat lucrători similari ca contractori independenți și care nu a avut ca rezultat reclasificarea IRS a acestor lucrători.
- Puteți arăta că un segment semnificativ al industriei dvs. a tratat lucrătorii similari ca contractori independenți,
- V-ați bazat pe o altă bază rezonabilă, cum ar fi sfatul unui avocat de afaceri sau al unui contabil care cunoștea faptele despre afacerea dvs.
Consistența substanțială. În plus, dvs. și orice angajator predecesor trebuie să fi tratat lucrătorii și orice lucrători similari numai ca contractori independenți.
Dacă ați tratat lucrători similari cu angajații, această scutire nu este disponibilă.
Raportarea coerenței. În cele din urmă, afacerea dvs. trebuie să fi depus în orice moment toate declarațiile fiscale federale în concordanță cu tratamentul dvs. pentru lucrători ca contractori independenți și nu angajați. Acest tratament ar include includerea lucrătorilor Formularul 1099-MISC ca rezumate salariale anuale, și nu în niciun moment W-2. (Citiți mai multe despre diferența dintre formularul 1099-MISC și formularul W-2 ). Relieful nu este disponibil pentru niciun an și pentru toți lucrătorii pentru care nu ați depus informațiile returnate.
Un exemplu
Pentru a continua exemplul de mai sus, Compania C:
- Pot arăta că tratarea lucrătorilor ca contractori independenți a reprezentat un standard industrial (baze rezonabile)
- A tratat toți lucrătorii similari ca și contractorii independenți (Consistența substanțelor) și
- A pregătit în mod constant formularele 1099-MISC în fiecare an pentru toți lucrătorii în acest caz (raportarea consecvenței).
O altă posibilitate de determinare a statutului de lucrător
Dacă nu sunteți sigur (ă) dacă trateazăți în mod corect lucrătorii ca contractori independenți, puteți cere IRS o determinare. Utilizați formularul IRS SS-8 pentru a solicita o determinare de la IRS. Formularul vă oferă o serie de întrebări despre relația dvs. cu lucrătorii. IRS analizează situația și emite o determinare. IRS spune că o revizuire SS-8 nu este conectată la o evaluare a Secțiunii 530; acestea sunt două procese separate.