Cum să încărcați HST pe servicii

Locul regulilor de furnizare pentru servicii

Trebuie să taxați taxa armonizată a vânzărilor (HST) asupra serviciilor pe care le furnizați? Acest articol descrie și discută regulile locului de furnizare pentru servicii care determină dacă HST trebuie sau nu să fie taxat.

Rețineți că, în cazul în care veniturile companiei dvs. nu depășesc limita furnizorului S mall , nu este necesar să vă înregistrați sau să colectați HST. Există, de asemenea, diverse bunuri și servicii care sunt scutite de HST sau cu rating zero , ceea ce înseamnă că nu le percepeți HST pentru ele.

Pentru o listă a ratelor impozitului pe vânzări pentru diferitele provincii, consultați PST (RST) pentru întreprinderile mici .

HST pe servicii

Reglementarea locului de furnizare a serviciilor se bazează, în general, pe adresa beneficiarului obținută de furnizor în cursul normal al activității, deși există excepții.

Serviciile de transport de călători, serviciile de transport de marfă, serviciile de livrare a serviciilor poștale și poștale și serviciile de telecomunicații fac obiectul unor norme specifice privind locurile de aprovizionare (explicate în secțiunile 6-9 din taxa armonizată a vânzărilor: normele locului de aprovizionare pentru a stabili dacă o livrare se face într- , Buletinul tehnic GST / HST B-103, Agenția de venituri din Canada).

Există patru reguli generale privind locurile de livrare pentru serviciile care determină aplicarea HST:

1. Furnizarea unui serviciu se propune a fi efectuată într-o provincie dacă, în cadrul activității sale obișnuite, furnizorul unui serviciu obține o adresă a destinatarului care se află în provincie.

1. În cazul în care norma 1 nu consideră că prestarea serviciului se face într-o provincie, iar elementul canadian al serviciului este efectuat în principal (mai mult de 50%) în provinciile participante, oferta este ... considerată a fi făcută în participanții provincie în care se efectuează cea mai mare parte a elementului canadian al serviciului care se desfășoară în provinciile participante. (Elementul canadian al serviciului se referă la partea serviciului care se efectuează în Canada.)

1. În cazul în care regula 2 nu consideră că prestarea unui serviciu este efectuată într-o provincie participantă, deoarece serviciul este efectuat în mod egal în două sau mai multe provincii participante, serviciul este ... considerat a fi furnizat în provincia participantă printre acele provincii care au cea mai mare rată a componentei provinciale a HST. În cazul în care două sau mai multe dintre provinciile participante, în acest caz, au aceeași rată pentru componenta provincială, HST va fi obligat să fie perceput de furnizorul care utilizează rata respectivă.
2. În cazul în care norma 1 nu consideră că prestarea serviciului este efectuată într-o provincie și că elementul canadian al serviciului nu este efectuat în primul rând (în proporție de 50% sau mai puțin) în provinciile participante, se propune ca oferta să fie efectuată într- (taxa armonizată a vânzărilor: regulile locului de livrare pentru a stabili dacă o livrare se face într-o provincie, Buletinul tehnic GST / HST B-103, Canada Revenue Agency, pp. 25-27).

Serviciile personale nu sunt acoperite de aceste reguli generale privind locurile de livrare, cu excepția serviciilor de consiliere, de consultare sau profesionale care fac obiectul prezentelor norme generale, cu excepția cazului în care se aplică o altă regulă specifică.

În general, atunci când oferiți servicii personale, dacă efectuați "în mod substanțial tot (90% sau mai mult)" un serviciu personal în prezența persoanei căreia îi este acordată în primul rând (mai mult de 50%) în provinciile participante, TST pe baza provinciei participante, în care se efectuează cea mai mare parte a serviciului.

Dacă serviciul personal este efectuat în mod egal în două sau mai multe provincii participante, taxați HST pe baza provinciei participante care are cea mai mare rată de impozitare.

Dacă în toate provinciile participante se efectuează în mod substanțial toate (90% sau mai mult) un serviciu personal în prezența persoanei căreia i se acordă (50% sau mai puțin) ", se propune ca oferta să fie făcută într-o țară neparticipantă provincie ", iar tu ai taxa doar GST .

HST privind serviciile legate de proprietatea personală tangibilă

Aplicarea HST depinde de faptul dacă proprietatea personală tangibilă rămâne sau nu în aceeași provincie în timp ce serviciul este efectuat. De exemplu, dacă furnizați servicii de reparații auto în Ontario , vehiculele se află în Ontario în timp ce efectuați reparațiile și sunteți supus HST la o rată de 13%.

Dacă sunt implicate două sau mai multe provincii participante, serviciul este considerat a fi furnizat în provincia participantă printre acele provincii pentru care rata componentei provinciale a HST este cea mai mare (Ibid., P. 29).

În cazul în care proprietatea personală tangibilă nu rămâne în aceleași provincii în timp ce serviciul este efectuat, HST trebuie să fie taxat dacă:

• proprietatea este situată în primul rând (mai mult de 50%) în provinciile participante, în orice moment se efectuează elementul canadian al serviciului,
• serviciul se efectuează în principal (peste 50%) în provinciile participante și
• cea mai mare parte a performanței serviciului, care se desfășoară în provinciile participante, se desfășoară în acea provincie participantă.

În cazul în care proprietatea personală corporală este situată în provinciile participante (de exemplu, situată în principal în provinciile neparticipante sau situate în mod egal în provinciile participante și neparticipante), în orice moment (în proporție de 50% sau mai puțin) (mai puțin 50%), elementul canadian al serviciului este (50% sau mai puțin) în provinciile participante, furnizarea serviciului se propune a fi efectuată într-o provincie neparticipantă, iar HST nu ar fi perceput (Ibid., p. 29).

Serviciul HST privind serviciile asociate unui eveniment specific locației

Serviciile care se referă la un eveniment specific locației reprezintă o excepție de la regulile generale ale locului de furnizare. Serviciile legate de evenimente, cum ar fi spectacole, festivaluri, ceremonii, convenții, conferințe, simpozioane sau evenimente similare care vor fi efectuate în primul rând (mai mult de 50%) la locul evenimentului într-o provincie, se propun a fi făcute în acea provincie. Deci, dacă ați furnizat servicii la un festival din Ontario, ați taxa HST la o rată de 13%.

Taxa armonizată a vânzărilor Agenției de venituri din Canada: regulile locului de livrare pentru a determina dacă o livrare se face într-o provincie, Buletinul tehnic GST / HST B-103 acoperă regulile locului de furnizare pentru mai multe alte subiecte, cum ar fi serviciile de reparații și întreținere , servicii legate de calculator și acces la Internet și servicii de brokeraj vamal, deci adresați-vă direct la Buletin, dacă aveți nevoie de detalii despre acestea.

informatii suplimentare

Pornirea unei afaceri: Înregistrați-vă pentru GST / HST

HST & imobile personale în Canada

Perceperea taxelor provinciale de vânzări în vânzările online

O mostră de factură cu taxa armonizată a vânzărilor (HST)