Legea privind reforma fiscală din 2017 a făcut unele reduceri drastice la cheltuielile de divertisment și multe cheltuieli de divertisment nu mai sunt deductibile. Începând cu anul fiscal 2018, iată ce sa schimbat:
- Pranzurile de afaceri sunt încă deductibile la 50%. Deci, un om de afaceri sau un agent de vânzări poate lua un client la prânz pentru a discuta despre afaceri și un angajat care mănâncă masa de prânz în timp ce călătoresc este încă deductibil.
- Dar luarea unui client sau a unui client la o "experiență" nu mai este deductibilă. De exemplu, o cutie de la parcul de bilete, bilete la un concert sau o excursie de golf cu clienții nu va fi deductibilă. Pentru a fi clar, cheltuielile pentru clienții de divertisment nu mai sunt deductibile ca cheltuieli de divertisment pentru afaceri.
Ce este necesar pentru a deduce cheltuielile de divertisment?
Întreprinderile pot deduce cheltuielile pentru divertismentul clienților, asociaților de afaceri și angajaților, în cazul în care proprietarul afacerii poate demonstra că cheltuielile au fost:
- o cheltuială de afaceri "obișnuită și necesară" și
- în cazul în care cheltuielile îndeplinesc testul direct, direct și în mod specific legate de afaceri.
Uită-te la aceste cerințe un pic mai aproape:
În primul rând, cheltuielile pentru divertisment trebuie să fie cheltuieli obișnuite și necesare . Aceasta este, IRS spune că cheltuielile trebuie să fie comune și acceptate în comerț sau de afaceri și de ajutor și adecvate pentru afaceri.
O cheltuială nu trebuie să fie necesară pentru a fi considerată necesară.
Pentru a fi deductibil, Afișarea fie că evenimentul a avut loc într-un cadru de afaceri (de exemplu, un birou), fie că există un scop clar al afacerii, au fost discutate probleme de afaceri și că obiectivul a fost venitul sau beneficiile pentru afaceri.
Noua lege fiscală permite, de asemenea, unei societăți să deducă cheltuieli pentru divertisment în beneficiul angajaților, cu excepția angajaților cu o mare compensație. De exemplu, compania dvs. de picnic sau petrecerea de vacanță pentru angajați poate îndeplini testul. O masă îngrijită pentru angajații din biroul dvs. sau în altă parte la sediul afacerii dvs., în scopul prezentării premiilor angajaților, ar putea fi, de asemenea, deductibilă ca cheltuială de afaceri și ar fi deductibilă 100%. Dar scopul principal al călătoriei de vânătoare sau de pescuit nu poate fi legat direct de afacerea dvs. Aceste cheltuieli nu au fost niciodată și nu vor mai fi deductibile.
Costuri de divertisment vs. cheltuieli de publicitate și de promovare
Dacă afacerea dvs. distrează publicul larg în scopul publicității sau promoției, acest cost este deductibil în totalitate ca o cheltuială pentru afaceri.
De exemplu, dacă un magazin de îmbrăcăminte pentru copii plătește pentru cheltuiala angajării unui clovn la un eveniment comunitar, acesta ar putea fi considerat mai degrabă o promovare decât o divertisment.
Cum să deduceți cheltuielile de divertisment pentru afaceri
Pentru a deduce cheltuielile de divertisment de afaceri, trebuie să puteți dovedi scopul afacerii (în conformitate cu testul aplicabil așa cum este descris mai sus) și
- valoarea fiecărei cheltuieli,
- - data și locul divertismentului și -
- relația de afaceri a persoanelor de divertisment.
Fără această dovadă, IRS poate dezactiva această cheltuială (scoateți-o din declarația fiscală).
În cea mai mare parte, cheltuielile pentru divertisment sunt deductibile la 50%. Adică, puteți deduce doar jumătate din costul petrecerii la birou. De asemenea, mesele de afaceri sunt deductibile la 50%.
Unele cheltuieli de divertisment sunt pe deplin deductibile. Un eveniment al companiei la care sunt invitați angajații este deductibil la 100%. Călătoria către și de la un eveniment de divertisment este deductibilă 100%.
Cheltuieli de divertisment nedeductibile
Unele cheltuieli de divertisment nu sunt deductibile deloc.De exemplu, dacă participați la un eveniment de divertisment în timp ce călătoriți pentru afaceri, această divertisment probabil că nu va fi deductibilă.
De asemenea, dacă participați la un eveniment de divertisment în timp ce luați în considerare locațiile afacerii sau investigați o afacere, nu puteți deduce evenimentul ca divertisment dacă nu începeți afacerea.
Și divertismentul "luxuriant și extravagant" nu este niciodată deductibil. Și în cazul în care vă întrebați cum să distrați clienții pe iahtul dvs. , probabil că IRS nu va permite o deducere pentru cumpărarea iahtului, dar ar putea permite costurile de divertisment.
Activități independente și cheltuieli de divertisment
Dacă sunteți persoană care desfășoară o activitate independentă (nu este angajat al unei corporații), cheltuielile dvs. de degustare deductibile nu sunt supuse limitei de 50% dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
- Aceste cheltuieli sunt legate de munca dvs. ca antreprenor independent
- Vi se rambursează sau beneficiați de o alocație pentru aceste cheltuieli în legătură cu serviciile pe care le efectuați și
- Furnizați o evidență adecvată a acestor cheltuieli pentru clientul sau clientul dvs.
Păstrarea înregistrărilor cheltuielilor de divertisment pentru afaceri
Ca și în cazul altor cheltuieli de afaceri, trebuie să păstrați înregistrări atent pentru a arăta cum difuzarea trece fie testul direct, fie testul asociat. Cea mai bună înregistrare este contemporană (la acea dată), afirmând scopul comercial specific.
De exemplu, notarea cu privire la factura de la un furnizor de servicii de catering și nota dvs. cu privire la proiectul de lege că scopul a fost petrecerea de vacanță anuală a companiei ar fi de ajutor.
Pentru mai multe informatii
Citiți mai multe despre cerințele de evidență a conturilor pentru deducerea cheltuielilor de afaceri.
Pentru informații mai detaliate despre cheltuielile de divertisment, consultați Publicația IRS 463. Verificați pentru a vă asigura că vă uitați la versiunea 2018, care include noile prevederi ale legii fiscale.
Disclaimer. Informațiile și exemplele din acest articol nu ar trebui considerate consultanță fiscală. Noua lege fiscală este complexă și fiecare situație de afaceri este unică. Înainte de a vă deduce orice cheltuieli de afaceri, consultați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali.