Acordarea de premii angajaților este o mare motivație și îmbunătățește moralul angajaților. Dar există limite pentru cât de mult puteți deduce pentru aceste premii, inclusiv câștigurile angajaților, siguranța și premiile pentru servicii.
De asemenea, trebuie să cunoașteți implicațiile fiscale pentru angajații acestor premii. Dacă acestea sunt impozabile, trebuie să deduceți impozitele pe salarii de la premiu.
Cât de mult pot deduce pentru premiile pentru angajați?
Puteți deduce până la 400 USD pentru toate premiile de "proprietate personală corporală" acordate unui singur angajat anual. De exemplu, puteți deduce costul unui ceas pentru un serviciu de 30 de ani sau o placă pentru un premiu de siguranță. Această limită nu se aplică în cazul premiilor făcute în cadrul unui plan de pensii calificat.
Ce fel de premii sunt restricționate de a fi deductibile?
IRS definește termenul "premiu pentru realizarea angajaților" pentru a include premii pentru distanțe de serviciu, premii de siguranță și premii acordate în timpul "prezentărilor semnificative". Premiul nu ar trebui să "genereze o probabilitate semnificativă de plată a compensațiilor deghizate".
Ce este "proprietate personală tangibilă"? Sunt certificate de cadouri OK?
Certificatele de cadouri nu sunt considerate drept premii pentru această deducere deoarece nu sunt " proprietăți personale ". Proprietatea personală este o proprietate care este deținută de o persoană fizică sau de o afacere care este mobilă și nu este teren sau clădiri.
Deci o placă sau un ceas ar fi proprietate personală.
Puteți să oferiți un catalog de produse și să îi permiteți destinatarului să aleagă unul, deoarece produsele sunt proprietate personală tangibilă. Aceste cataloage au nivele de cost diferite pentru diferite durate de serviciu; cadouri mai costisitoare pentru un serviciu mai lung.
Recunoașterea profesioniștilor Organizația Internațională spune,
Alte elemente care nu sunt proprietatea personală corporală includ călătorii, vacanțe, mese, cazare, bilete la teatru sau evenimente sportive și acțiuni, obligațiuni sau alte titluri.
Premii acordate prin parteneriate
IRS are reguli speciale pentru premii realizate de angajați prin parteneriate . În acest caz, limitele de deducere "se aplică atât societății, cât și fiecărui membru al acesteia." Scopul este, probabil, acela de a evita ca parteneriatul să ajungă în jurul regulilor prin acordarea de către parteneri individuali a premiilor.
Premiile pentru servicii, siguranță și sugestii
Dacă doriți ca premiile pe care le oferiți angajaților să nu le impoziteze, asigurați-vă că ați respectat toate regulamentele IRS.
Acordarea de remunerație de serviciu poate fi impozabilă angajaților dacă:
- Ele nu sunt "compensare deghizată" (termen IRS)
- Ele sunt oferite ca parte a unui program scris "calificat" (termen IRS)
- Ei nu favorizează angajații foarte compensați
- Acestea nu depășesc 400 USD pentru un angajat pentru premii necalificate și nu depășesc un total de 1600 USD pe an pentru toate premiile de orice fel.
- Durata primelor de serviciu nu poate fi primită în timpul primilor 5 ani de angajare ai beneficiarului, sau mai des la fiecare 5 ani.
Un plan calificat pentru premii trebuie să fie un plan stabilit sau scris, care nu favorizează angajații foarte compensați.
În plus, costul mediu al tuturor premiilor pentru realizările angajaților oferite în cursul anului nu poate depăși 400 $.
Premiile de siguranță, pentru a se califica drept neimpozabile, nu pot fi acordate mai mult de 10% din angajați și (b) nu pot fi acordate managerilor, administratorilor, angajaților clerici sau altor angajați profesioniști.
Sugestiile premiilor. Ați înființat o casetă de sugestii în camera de întreținere pentru sugestiile angajaților și vă oferim un premiu pentru cea mai bună sugestie a lunii. Această recompensă poate fi impozabilă angajatului dacă:
- Angajatul nu a fost obligat să acorde premiul și a fost dat fără cunoștințele dumneavoastră
- Acesta respectă limita medie de 400 USD și limitele totale de 1600 USD (de mai sus)
- Sugestia nu face parte din slujba angajatului și
- Suma nu se baza pe salariul angajatului.
Când premiile angajaților sunt impozabile angajaților
Costul acordării de materiale corporale materiale sub limitele stabilite de IRS nu este impozabil angajatului.
Toate celelalte premii sunt considerate compensații, inclusiv premii de călătorie și certificate de cadou și sunt supuse impozitelor pe salarii.
Trebuie să rețineți impozitele federale și de stat din aceste premii, iar aceste premii sunt supuse impozitelor FICA (Social Security and Medicare) atât pentru angajați, cât și pentru angajatori.
Pentru a determina valoarea impozabilă a unui premiu unui angajat, trebuie să luați în considerare valoarea de piață corectă, nu costul. De exemplu, dacă ați cumpărat niște monitoare TV la o reducere adâncă și le-ați dat angajaților, trebuie să găsiți prețul de vânzare cu amănuntul și să-l utilizați pentru a stabili baza impozabilă angajaților.
Citiți mai multe despre modul în care IRS consideră premiile angajaților.
Disclaimer: Acest articol este prezentat ca informație generală, însă nu trebuie să se bazeze pe consultanță completă sau fiscală sau pe care să-l folosească pentru a întocmi o declarație fiscală de afaceri. Condițiile dvs. individuale de afaceri pot afecta deductibilitatea oricărei cheltuieli de afaceri. Înainte de a lua orice decizii de afaceri care ar putea avea un efect asupra impozitelor, consultați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali.