Când sunt cadouri, premii, bonusuri impozabile?
Două întrebări pentru a cere mai întâi
- Aceste cadouri / premii / bonusuri sunt impozabile angajaților? Dacă acestea sunt impozabile, trebuie să deduceți toate impozitele aplicabile federale, de stat și locale și taxele FICA . De asemenea, trebuie să plătiți și alte impozite de angajare (de exemplu, impozitul pe șomaj ) pe aceste sume.
- Sunt aceste cadouri / premii / bonusuri deductibile pentru tine ca cheltuieli de afaceri? Pentru a fi deductibile, adesea aceste elemente au limite. Cunoașterea limitelor vă ajută să determinați valoarea cadoului.
Cadouri de afaceri pentru angajați
Afacerea dvs. poate deduce mai mult de 25 de dolari unui cadou oricărei persoane în fiecare an, inclusiv angajați. Consultați publicația I RS 463 pentru mai multe informații despre limitele cadourilor. Cunoașterea răspunsurilor la aceste întrebări vă poate ajuta să luați decizii bune de a impozita și de a deduce în mod corespunzător.
Carduri cadou și certificate de cadouri pentru angajați
Certificatele de cadouri și cardurile cadou mai noi sunt, în cea mai mare parte, impozabile angajaților, deoarece pot fi convertite în numerar. Au existat discuții cu privire la faptul dacă o mică sumă de carduri cadou / certificate (25 $ sau mai puțin) nu ar putea fi supusă impozitelor deoarece acestea sunt "de minimis" beneficii marginale (o sumă mică), dar IRS nu a dat nici o îndrumare în acest sens, pentru a consulta consultantul fiscal și pentru a le considera impozabile.
Dacă oferiți cărți cadou sau certificate de cadou, trebuie să retineți impozitele plătite de angajați pentru aceste cadouri sau să le deduceți (vezi mai jos). tangibilă proprietate personală .
Bonusuri pentru proprietari și angajați
Bonusurile pentru angajatori / proprietari reprezintă o cheltuială legitimă pentru afaceri și pot fi deduse în anumite circumstanțe.
În primul rând, uita-te la bonusuri pentru proprietari / acționari:
- S Corporațiile pot deduce bonusuri pentru acționari și proprietari, atâta timp cât își dețin acțiunile la momentul plății bonusului.
- Companiile C pot deduce numai bonusuri pentru acționarii / proprietarii care dețin o proprietate de 50% sau mai mare în momentul plății bonusului.
- În cazul întreprinderilor unice , al societăților comerciale și al societăților cu răspundere limitată , bonusurile nu sunt cheltuieli de afaceri deductibile, deoarece proprietarii / partenerii / membrii sunt considerați de IRS ca fiind independenți. Aceasta este o situație în care o corporație și un angajat al acestei societăți ar putea conduce la mai multe deduceri fiscale .
Bonusurile pentru angajați sunt considerate venituri și sunt impozabile angajatului. Trebuie să rețineți impozitele pe venit și impozitele FICA asupra primelor angajaților (cu excepția cazului în care salariatul depășește nivelul maxim de securitate socială pentru anul respectiv.) Dacă decideți să oferiți angajaților un bonus, trebuie să le oferiți posibilitatea de a schimba autorizația de reținere -4) pentru acel salariu și să-l schimbați pentru salariile ulterioare. Mulți angajați preferă să-și schimbe reținerea bonusului, astfel încât să primească mai mult din bonus (vedeți mai multe despre cum să faceți acest lucru mai jos).
Premiile angajaților și deducerile fiscale
Iată implicațiile acordării premiilor angajaților:
- Deductibilitatea. Puteți deduce costul premiilor angajaților din impozitele dvs. de afaceri, până la 400 USD pentru acordarea de proprietăți personale corporale (cum ar fi un ceas) pentru fiecare angajat în fiecare an. Acestea includ premii de serviciu și premii de siguranță. Există, de asemenea, limite privind premiile angajaților acordate prin parteneriate. Citiți articolul de mai jos pentru mai multe informații.
- Impozitarea. Prestațiile de serviciu și de siguranță nu sunt impozabile angajaților dacă sunt limitate. Există limite pentru premiile pentru servicii (nu în primii cinci ani și nu mai des de fiecare dată la 5 ani) și premii de siguranță (nu mai mult de 10% din angajați). Premii care depășesc limitele sunt impozabile.
Reținerea și "majorarea" cadourilor angajaților sau a bonusurilor
Cadourile angajaților sunt, de obicei, destul de mici, încât nu trebuie să vă faceți griji cu privire la angajații care doresc să își modifice indemnizațiile de reținere.
Dar, pentru bonusuri mai mari, ar trebui să oferiți angajaților opțiunile de a-și schimba suma de deducere W-4 pentru acel salariu. Trebuie să permiteți angajaților să își schimbe formularul W-4 ori de câte ori doresc.
Unii angajați vor dori să-și schimbe reținerea pentru a primi mai mult din bonus. Acest proces necesită două formulare W-4 - unul pentru reținerea mai mică pe cec și altul pentru a reveni la valoarea inițială de reținere a angajatului.
În unele cazuri, vă recomandăm să obțineți un bonus. Adică dați mai mult angajatului pentru a permite reținerea. De exemplu, dacă acordați unui angajat un bonus de 1000 $, până la momentul scoaterii taxelor, cecul de bonus ar putea fi, de exemplu, 750 $. Puteți calcula o sumă mai mare pentru bonus, astfel încât cecul să arate suma totală de 1000 USD. Deci, de fapt, dați angajatului un bonus mai mare pentru a vă putea impune taxele suplimentare. Paycheckcity are un calcul brutal pe care îl puteți utiliza pentru a determina valoarea netă a unui cec de bonus, permițând impozitele pe salarii.
Declinare de responsabilitate: Informațiile din acest articol și de pe acest site au numai scop informativ general. Aceste aspecte fiscale sunt complicate și fiecare situație este diferită, așa că trebuie să vă consultați consultantul fiscal înainte de a face orice poate fi o obligație fiscală pentru angajați sau care ar putea afecta deductibilitatea unui cadou de angajat.
Pentru mai multe informații: Ghidul Angajatorului IRS privind avantajele Fringe