Care este rata de impozitare a întreprinderilor mici?
Când vă gândiți la "impozite pe afaceri", vă gândiți la rata impozitului pe venitul federal și de stat.
Dar Federația Națională a Afacerilor Independente afirmă că majoritatea întreprinderilor mici nu plătesc impozitul pe venit la o rată a afacerii. Aproximativ 75% dintre întreprinderile mici nu sunt corporații. Acest procent mare de întreprinderi mici sunt entități "pass-through" , care plătesc impozit la cota de impozitare personală a proprietarului.
Din moment ce ratele de impozitare a întreprinderilor mici (non-corporate) sunt legate de venitul total al proprietarului afacerii, trebuie să ne uităm la ratele impozitului pe venit care vor intra în vigoare începând cu anul 2018 și continuând timp de 8 ani.
Care este rata impozitului pe profit?
Întreprinderile mari și cele impozitate ca corporații vor avea cea mai mare reducere fiscală în temeiul noii legi fiscale. Rata impozitului pe profit a fost redusă de la un tabel cu cele mai mari impozite pe profit, la 37%, la un apartament de 21%. Această modificare nu are o dată de expirare.
Ce alte impozite plătește o afacere?
În plus față de impozitele pe venit, cea mai mare factură fiscală plătită de întreprinderile mici este impozitul pe salarii.
Aceste impozite se bazează pe plata salariilor la rata de 7,25% din salariul brut al angajatului. Alte impozite pe salarii, cum ar fi taxele de șomaj și taxele de compensare a lucrătorilor, măresc valoarea impozitului pe care un angajator trebuie să îl plătească.
Alte taxe pe care afacerea dvs. le vor plăti probabil includ:
- Capitalul câștigă impozite pe investițiile de afaceri și pe vânzarea de active comerciale. Câștigurile de capital pe termen lung (deținute mai mult de un an) sunt impozitate la diferite niveluri, în funcție de venitul afacerii. Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca venit obișnuit.
- Întreprinderile trebuie să plătească impozitul pe proprietăți imobiliare (terenuri și clădiri) deținute de întreprindere.
- De asemenea, afacerea dvs. trebuie să plătească impozit pe dividende din investiții de afaceri.
Ce se referă la impozitele de stat pentru întreprinderi?
Noua lege fiscală va afecta, de asemenea, impozitele pe venitul statului (pentru statele care au un impozit pe venit) și alte impozite de stat. Unele state au un climat mai bun de impozitare a afacerilor decât altele; ratele de impozitare ale Fundației indică situația impozitului pe profit, cu toate taxele luate în considerare.
Unele dintre modificările legii reformei fiscale care ar putea afecta afacerea dvs., în funcție de statul în care faceți afaceri. Statele au în vedere efectele noului https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ Legea taxelor; unii vor fi în conformitate cu prevederile fiscale federale și unii nu vor.
Cum plătesc proprietarii de afaceri mici taxe?
Majoritatea întreprinderilor mici sunt deținute de persoane fizice. După cum sa discutat mai sus, societățile de tip partnerships, LLC și unic proprietar nu plătesc nici o taxă de afaceri, dar taxa este transferată proprietarilor și este plătită de proprietari în declarațiile fiscale personale . Deci, întrebarea cu privire la cât de multă taxă plătită devine încurcată în impozitul datorat de către individ pentru toate formele de venit, nu doar venitul afacerii.
Singurul tip de afacere care plătește impozitele pe cont propriu este o corporație. Proprietarii corporației nu plătesc niciun fel de impozit pe profiturile corporației, dar sunt impozitați pe venitul lor dacă lucrează în calitate de salariați și sunt impozitați pe veniturile din dividende pe care le primesc (așa-numita "dublă impunere").
Având în vedere rata efectivă de impozitare
Întreprinderile mici de toate tipurile plătesc o rată medie de impozitare efectivă de 19,8% . Rata efectivă de impozitare este rata medie a impozitului pentru o afacere sau pentru un contribuabil individual. Rata efectivă de impozitare se calculează prin împărțirea impozitului total plătit cu venitul impozabil. Celălalt mod de a analiza ratele de impozitare este rata marginală a impozitului, care este cea mai mare rată plătită de întreprindere sau individ. Tabelul ratei impozitului pe profit , de exemplu, are rate diferite de impozitare pentru diferite niveluri ale veniturilor corporative.
Nu-mi plac mediile pentru că nu vă spun nimic despre sfârșitul curbei. Știți ce spun ei: Dacă vă lipiți capul în cuptor și picioarele în congelator, în medie, aveți dreptate.
Potrivit raportului SBA menționat mai sus,
Proprietățile unice se confruntă cu o rată de 13,3%, micile parteneriate se confruntă cu 23,6%, iar corporațiile mici S se confruntă cu 26,9%. Deși nu este direct comparabilă, rata cu care se confruntă companiile mici C este de 17,5%.
Diferențe de venituri nete în tipurile de întreprinderi
Ceea ce este mai interesant pentru mine în acest raport SBA este statisticile privind venitul net.
Aproape 60% din proprietarii individuali mici au un venit net mai mic de 10.000 $, în timp ce doar 3.1% au un venit net de cel puțin 100.000 $. Pe de altă parte, mai mult de 18% din corporațiile mici S au un venit net de cel puțin 100.000 $.
Venitul mai mare pentru corporații ar fi un factor în explicarea ratei lor mai mari de impozitare.
Ce se intampla cu taxele pentru companiile LLC?
Dacă vă întrebați de ce companiile cu răspundere limitată (LLC) nu sunt enumerate, rețineți că tipul de afacere LLC nu este considerat o entitate fiscală de către IRS. O societate cu răspundere limitată cu un singur proprietar este impozitată ca proprietar unic, cu o datorie fiscală calculată pe lista C a declarației fiscale personale a proprietarului. Societățile cu răspundere limitată multiple sunt impozitate ca parteneriate. În ambele cazuri, taxele LLC sunt transmise proprietarilor lor.