Ce se califică drept cercetare și dezvoltare?
Multe tipuri de întreprinderi fac cercetare și este posibil să nu fiți conștienți de faptul că activitățile afacerii dvs. pot fi disponibile ca credite fiscale. Afacerea dvs. poate fi eligibilă pentru un credit fiscal pentru activități precum:
- dezvoltarea de produse brevetate, inclusiv invenții,
- îmbunătățirea calității, fiabilității sau funcționalității produsului
- lucrează la dezvoltarea sau îmbunătățirea produselor software
- cercetare pentru a îmbunătăți performanța afacerilor
- plăți către terțe părți care desfășoară activități de cercetare pentru afacerea dvs.
- plăți către angajații care lucrează pe proiecte de cercetare în afacerea dvs.
IRS spune că cercetarea care se califică pentru creditul fiscal trebuie să fie
întreprinse pentru a descoperi informații de natură tehnologică, iar aplicarea acesteia trebuie să fie destinată utilizării în dezvoltarea unei componente de afaceri noi sau îmbunătățite a contribuabilului. În plus, în mod substanțial toate activitățile cercetării trebuie să fie elementele unui proces de experimentare în legătură cu o funcție nouă, îmbunătățită, fiabilitate sau calitate.
Ce credite fiscale sunt disponibile? Cum funcționează aceste credite fiscale?
De obicei, un credit fiscal este luat direct în raport cu venitul afacerii, așa cum se arată în declarația fiscală de afaceri.
În acest caz, după cum sa menționat mai sus, Legea PATH a extins creditul fiscal pentru întreprinderile mai mici, începând cu 2016, și face creditul permanent. Aceasta elimină ghicirile întreprinderilor care încearcă să facă planuri.
Mai precis, întreprinderile mai noi (sub 5 ani) și întreprinderile mici, cu venituri mai mici de 5 milioane de dolari pentru anul fiscal, ar putea beneficia de un credit de până la 250 000 USD pe an.
Iată cum funcționează aceste credite fiscale: o afacere cheltuiește bani, apoi solicită un credit fiscal. Creditul este aplicat direct în raport cu venitul afacerii, ceea ce este mai bine decât să luați o deducere pentru cheltuieli.
Există trei tipuri de răspunderi fiscale împotriva cărora se poate lua creditul fiscal. Legislația din 2015 permite întreprinderilor mici să accepte creditul fiscal împotriva:
- datorii fiscale de afaceri federale (suma datorată pentru impozitul federal pe venit.
- cota angajatorului din taxele de securitate socială (dar nu și impozitele Medicare) pentru angajați, sau
- taxa minimă alternativă.
Aceste opțiuni permit întreprinderilor mai multă flexibilitate în cazul în care aplică impozitul. Întreprinderile mici mai mici, de exemplu, pot să nu aibă suficientă obligație de impozitare a venitului împotriva căreia să aplice taxa, astfel încât întreprinderea să poată selecta una dintre celelalte opțiuni.
Luând creditul pentru cota de angajator a impozitelor de securitate socială înseamnă că ați putea lua creditul chiar dacă afacerea dvs. nu realizează un profit.
Rețineți că creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare poate fi utilizat împotriva taxei minime alternative. Această taxă alternativă se aplică declarației fiscale personale a proprietarului, astfel încât aceasta ar fi disponibilă numai pentru impozitul pe transfer . Acestea sunt taxe de afaceri care trec prin declarația fiscală personală a proprietarului afacerii și ar include proprietăți unice, societăți comerciale cu răspundere limitată și parteneriate.
Cum se aplică pentru acest credit fiscal R & D
Veți solicita creditul pentru un anumit an fiscal prin depunerea Formularului IRS 6765 - Credit pentru creșterea activităților de cercetare . Formularul vă oferă două opțiuni pentru obținerea creditului:
- Luând creditul "regulat", sau
- Utilizarea creditului simplificat alternativ.
Fiecare opțiune include o listă a costurilor incluse (cum ar fi salariile, costurile calculatorului și costul bunurilor) și calculele. Cel mai bine este să citiți detaliile din instrucțiunile pentru formularul 6765 înainte de a începe. IRS sugerează că lucrează prin ambele metode pentru a vedea care rezultate au un credit mai mare.
Deducerea sau amortizarea acestor credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare
De asemenea, ați putea dori să căutați deducerea sau amortizarea (răspândirea) costurilor acestor activități de cercetare. IRS are îndrumări pentru deducerea sau amortizarea creditelor fiscale pentru cercetare.
În concluzie: consultați-vă cu specialistul fiscal
Ca de obicei, cu aceste tipuri de beneficii fiscale, calificările și procesul sunt complicate.
Scopul acestui articol nu este de a vă oferi sfaturi fiscale, ci de a vă oferi informații generale pe care să le utilizați în conversația dvs. cu profesioniștii dvs. fiscali.