Aflați despre impozitele pe venit pentru corporații și corporații
Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă din 2017 a modificat rata maximă a impozitului pe profit de la 35% la o rată de 21%. Această rată va fi eficientă pentru societățile al căror an fiscal începe după 1 ianuarie 2018 și este o schimbare permanentă.
Rata impozitului pe profit se aplică, de asemenea, persoanelor fizice și juridice care au ales să fie impozitate ca corporații. Această rată nu se aplică companiilor S (a se vedea mai jos).
Rata de impozitare a corporației americane până în 2017
Este comun să se spună că rata impozitului pe profit din SUA este de 35%, însă rata variază de la 15% la 35%, în funcție de valoarea veniturilor corporative supuse impozitului pe anul.
Dacă doriți să calculați impozitul pe profit pentru afacerea dvs., va trebui mai întâi să cunoașteți venitul dvs. impozabil. Pentru a estima venitul dvs. impozabil, aveți două opțiuni: (a) completați (sau completați formatul fiscal) Formularul 1120. sau (b) luați venitul impozabil de anul trecut ca punct de plecare.
Rata impozitului pe profit corporativ (2005 - 2017)
Dacă venitul impozabil (linia 30, formularul 1120) de la pagina 1 este:
| Peste | Dar nu peste | Taxiuri | Din suma peste |
| $ cu 0 | $ de 50.000 de | 15% | $ cu 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13,750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335000 | 22,250 + 39% | 100.000 |
| 335000 | 10000000 | 113.900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5.150.000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Corporațiile depun o declarație fiscală în fiecare an și plătesc impozite trimestriale estimate.
Acționarii nu sunt impozitați individual pentru această taxă, ci plătesc impozit pe dividendele pe care le primesc.
Cum să calculați impozitul pe profit datorat
Desigur, există software disponibil pentru calcularea valorii impozitului pe profit, dar dacă doriți să încercați singur, iată cum funcționează calculul:
Să presupunem că compania dvs. are câștiguri pentru anul de 300.000 de dolari.
- Uită-te pe masa de mai sus pentru linia care include venitul tău impozabil. A patra linie este de $ 100.000 până la $ 335.000, deci este linia pe care o folosiți.
- Impozitul este de 22.500 de dolari plus 39% din suma de peste 100.000 $.
- Deci, 39% din 200.000 sunt 78.000 de dolari.
- Taxa totală este de 22.500 de dolari plus 78.000 de dolari, fiind egală cu 100.500 $.
Rata efectivă de impozitare pentru compania dvs. este de 33,5%. Acest lucru este puțin mai mic decât cele de 39% din program.
Corporațiile și dilema dublei impozite
Profitul unei corporații este impozitat corporației atunci când este câștigat și apoi este impozitat acționarilor atunci când este distribuit ca dividende. Aceasta creează o dublă impozitare. În exemplul de mai sus, societatea în sine plătește 100.500 $ în impozit pe venituri de 300.000 $. Dacă societatea distribuie integral sau parțial acel venit acționarilor ca dividende , acționarii individuali trebuie să raporteze aceste venituri la declarațiile lor fiscale individuale. Apropo, dividendele sunt impozitate la o rată specială a impozitului pe dividende. (Dacă societatea plătește un proprietar înapoi pentru o investiție în companie, aceasta este considerată o rentabilitate a investiției de capital și nu este considerată dividendă și nu este impozabilă).
După cum puteți vedea, câștigurile sunt impozitate corporației și acționarilor individuali.
Din acest motiv, unele corporații încearcă să evite impozitul pe dividende al acționarilor prin faptul că nu distribuie dividende. Dar IRS poate impune o taxă suplimentară numită impozitul pe câștiguri acumulate.
Câștigul impozitului acumulat
În plus față de impozitele regulate pentru corporații, corporațiile trebuie să plătească un impozit suplimentar acumulat de 20% dacă corporația nu distribuie sau plătește dividende.
Codul fiscal IRS spune că această taxă este pentru corporații:
formate sau utilizate în scopul evitării impozitului pe venit în ceea ce privește acționarii săi sau acționarii oricărei alte societăți, permițând acumularea de câștiguri și profituri în loc să fie împărțite sau distribuite.
Această taxă nu se aplică holdingurilor personale, companiilor non-profit sau companiilor de investiții străine pasive.
Această taxă este impusă de IRS pentru a împiedica corporațiile să strângă câștigurile și să nu le distribuie acționarilor sub formă de dividende, evitând astfel impozitul pe dividende.
S corporații - nu sunt impozitate ca corporații
Societățile S sunt impozitate într-un mod diferit față de corporații. Acționarii unei societăți S sunt impozitați pe cota lor procentuală din venitul impozabil, transferat către aceștia prin declarațiile fiscale personale.