Pregătirea situației fluxurilor de trezorerie
De asemenea, proprietarul afacerii trebuie să dețină informații atât din contul de profit și pierdere . Informațiile primare necesare din contul de profit și pierdere sunt venitul net (sau pierderea) și amortizarea, ambele fiind considerate fluxuri de trezorerie către companie .
Analiza bilanțurilor comparative
Pentru a vă analiza bilanțurile comparative și pentru a vă dezvolta situația fluxurilor de trezorerie , luați în considerare eventualele creșteri sau scăderi ale activelor curente și ale conturilor de pasive curente între cei doi ani ai informațiilor privind bilanțul.
Iată regula pe care trebuie să o rețineți întotdeauna atunci când vă dezvoltați declarația de fluxuri de numerar:
Creșterea conturilor de active curente , scăderea numerarului.
Scăderi ale conturilor de active curente, majorarea numerarului.
Creșterea conturilor de pasive curente, creșterea numerarului.
Scăderi ale conturilor de pasive curente, scăderea numerarului.
Fluxuri de numerar din activități operaționale
Privind bilanțurile, conturile de încasat au crescut de la 170.000 $ la 200.000 $ pentru o creștere de 30.000 $.
Deoarece această creștere a avut loc pe partea activă a bilanțului, aceasta se prezintă ca o valoare negativă. De ce? În cazul în care firma a acordat mai mult de 30.000 de dolari clienților săi, atunci a avut 30.000 de dolari mai puțin de utilizat. De asemenea, inventarul a crescut cu 20.000 de dolari. Cheltuielile preplatite au scăzut cu 10.000 $. O scădere a unui cont de active, o sursă de fonduri pentru firmă, este un număr pozitiv.
Numerarul nu este inclus în analiza noastră inițială. În curând va deveni clar de ce.
Acum, uitați-vă la secțiunea pasive a bilanțului . Conturile de plătit au crescut cu 35.000 $. Creditele bancare pe termen scurt nu s-au schimbat. Cheltuielile acumulate, cum ar fi impozitele și salariile, au scăzut cu 5.000 de dolari. Deoarece aceasta este o scădere a unui cont de pasiv, este o utilizare a fondurilor pentru firmă și un număr negativ.
Următorul este Fluxurile nete de numerar din activitățile de exploatare, rezumatul primei secțiuni a Declarației fluxurilor de numerar. Când adăugați ajustările la venitul net și la depreciere, primiți 150.500 USD. Firma generează un flux net de numerar pozitiv din activitățile sale operaționale.
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Următoarea secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de numerar din activitățile de investiții. De obicei, în această secțiune sunt incluse investițiile pe termen lung pe care firma le face, plus orice investiție în active fixe, cum ar fi instalațiile și echipamentele. Compania a investit 30.000 dolari mai mult în investiții pe termen lung în 2009. Aceasta arată ca un număr negativ, deoarece a fost o utilizare a activelor. De asemenea, firma a cheltuit 100.000 de dolari pentru mai multe instalații și echipamente.
În continuare sunt fluxurile nete de numerar din activitățile de investiții, rezumatul secțiunii a doua a Declarației fluxurilor de numerar.
Acesta este un negativ de 130.000 dolari, deoarece aceasta a fost cheltuiala în 2009.
Fluxuri de numerar din activități de finanțare
Ultima secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de numerar din activitățile de finanțare. În acest caz, ați finanțat compania dvs. cu împrumuturi bancare pe termen lung care au crescut cu 50.000 de dolari. Au fost de asemenea plătite dividende investitorilor în valoare de 65.000 de dolari, ceea ce reprezintă o ieșire de numerar și un număr negativ. Fluxurile nete de numerar din activitățile de finanțare sunt negative de 15.000 USD.
Fluxuri nete de numerar pentru firmă
Acum, combinăm cele trei secțiuni din situația fluxurilor de numerar pentru a vedea unde este firma din perspectiva fluxului de numerar. Când rezumați fluxurile nete de numerar din fiecare secțiune, primiți un câștig de 5.500 USD. Aceasta este creșterea netă a fluxurilor de trezorerie pe an pentru societatea comercială. Privind înapoi la contul de numerar din bilanțurile comparative, analiza este corectă.
Numerar a crescut cu 5.500 dolari de la an la an.
Acum mergeți la Declarația fluxurilor de numerar și finalizați elaborarea situației fluxurilor de numerar!
XYZ Companie Bilanturi comparative
| XYZ Companie Bilanturi comparative | ||
| bunuri | La sfârșitul anului 2016 | La sfârșitul anului 2017 |
| Bani gheata | 30.000 de dolari | 35.500 de dolari |
| Vânzări Sec | 10.000 | 10.000 |
| Actele Rec | 170000 | 200,000 |
| Inventar | 160000 | 180000 |
| Prepaid Exp | 30.000 | 20.000 |
| investiţii | 20.000 | 50.000 |
| Instalatii si echipamente | 1.000.000 | 1100000 |
| Reducerea amortizării | 550000 | 600.000 |
| Echipamente și echipamente nete | 450.000 | 500.000 |
| Total active | 870000 | 995500 |
| Pasive și capitalul proprietarului | ||
| Actele plătesc | 45000 | 80.000 |
| ST Bank Credite | 100.000 | 100.000 |
| Accrued Exp | 35.000 | 30.000 |
| Împrumuturi bancare LT | 40.000 | 90.000 |
| Capitalul proprietarilor | 650000 | 695500 |
| Total pasive și capital | 870000 | 995500 |