Rata medie a perioadei de colectare de calcul
Formula pentru calcularea raportului mediu de colectare este:
Zile în perioada x Încasări medii contabile ÷ Vânzări nete de credite = Zile până la colectare
Atunci când se utilizează această formulă medie a raportului de colectare, numărul de zile poate fi un an (365) sau un an contabil nominal (360) sau orice altă perioadă, atâta timp cât celelalte date - conturile medii de încasat și vânzările de credite nete - acoperă același număr de zile.
Conturile medii de încasat pe parcursul perioadei pot fi determinate prin însumarea conturilor de încasat la începutul perioadei și a conturilor de încasat la sfârșitul perioadei, apoi împărțite la 2. Majoritatea întreprinderilor înregistrează în mod regulat conturile de încasat restante, uneori săptămânal și adesea lunar. Pentru perioadele mai lungi de calcul, cifrele de început și de sfârșit ale conturilor de încasat se găsesc în situațiile de venit ale societății sau prin adăugarea cifrelor de încasat pentru exercițiul financiar, care se găsesc în bilanț .
Vânzările nete de credite reprezintă pur și simplu totalul tuturor vânzărilor de credite minus rentabilitatea totală pentru perioada în cauză. În cele mai multe cazuri, această cifră de vânzări nete este de asemenea disponibilă din bilanțul companiei.
Rezultatul calculului este numărul mediu de zile dintre momentul inițierii unei vânzări de credit până la plata soldului creditului.
Un exemplu de lucru al calculelor
De exemplu, să presupunem că, la începutul anului fiscal din 2016, compania, Inc. avea conturi de încasat în valoare de 46.000 de dolari. La sfârșitul aceluiași an, conturile sale de încasat s-au ridicat la 56.000 de dolari. În aceeași perioadă, vânzările nete de credite - vânzările brute minus profiturile - au totalizat 600.000 de dolari.
- Adăugarea de creanțe de debit de început de 46.000 și încheierea conturilor de încasat de 56.000 totaluri 102.000. Împărțirea cu 2 este egală cu 51.000, ceea ce reprezintă medii de încasat conturi în cursul perioadei contabile de un an.
- Multiplicarea creanțelor medii (51.000) cu 365 de zile este egală cu 18.615.000
- Împărțirea a 18.615.000 de vânzări nete de 600.000 este egală cu 31.025 de zile, ceea ce reprezintă numărul mediu de zile de la data vânzării creditului până la colectarea soldului restant.
Semnificația intervalului mediu de colectare
Știind cifra medie a indicelui de colectare al companiei dvs. vă oferă mai mult de o perspectivă valoroasă asupra afacerii dvs. Cu toate acestea, ar trebui interpretat cu o anumită precauție.
Pentru un singur lucru, pentru a fi semnificativ, raportul trebuie interpretat comparativ . În comparație cu anii anteriori, capacitatea afacerii de a-și colecta creanțele crescând - numărul de zile pentru colectare este în scădere - sau crește?
Dacă acesta este ultimul, înseamnă că conturile dvs. de încasat pierd lichiditate și este posibil să trebuiască să faceți pași pozitivi pentru a inversa această tendință.
De asemenea, ar trebui să comparăți politica de credit a companiei cu zilele medii de la vânzarea creditelor la colecția de sold pentru a evalua cât de bine lucrează firma dvs. Dacă perioada medie de colectare, de exemplu, este de 45 de zile, dar politica de credit a firmei este de a-și colecta creanțele în 30 de zile, este o problemă. Dar dacă perioada medie de colectare este de 45 de zile și politica de creditare anunțată este netă 10 zile, este mult mai rău; clienții dvs. sunt foarte departe de a respecta termenii acordului de credit și acest lucru necesită o privire asupra politicii de credit a firmei dvs. și instituirea de măsuri pentru a schimba situația, printre care:
- Înăsprirea cerințelor de credit
- Modificarea termenilor de credit clienților dvs.
- Instituirea unei perioade de reducere după care sumele în timp scadente sunt datorate la net, cum ar fi 2/10 / net 30, care este o reducere de 2% dacă este plătită în zece zile, cu soldul integral datorat în 30 de zile
- Instituirea unei monitorizări mai bune a conturilor delincvente
- Încărcarea dobânzii admisibile la conturile excedentare