O listă de etape în pregătirea declarației privind fluxul de numerar
Cele trei pietre de temelie ale oricărei afaceri sunt declarația de venit, bilanțul și situația fluxurilor de trezorerie . Dintre cele trei, Declarația fluxurilor de numerar poate fi cea mai importantă deoarece este singurul document care vă spune dacă aveți sau nu banii de care aveți nevoie pentru a vă conduce afacerea. Ea descrie fluxul de fonduri (care este capitalul dvs. de lucru) în și din afacerea dvs. în perioada contabilă dată și vă arată unde se desfășoară afacerea - ceea ce funcționează bine și unde sunt necesare îmbunătățiri.
Diferența dintre bilanț și situația fluxurilor de trezorerie
Uneori, proprietarii de afaceri la începutul carierei lor consideră diferențele dintre aceste documente puțin confuz, mai ales bilanțul față de situația fluxurilor de trezorerie.
În esență, bilanțul este un document static. Vă oferă un instantaneu al afacerii la un moment dat - activele, datoriile și capitalul propriu. Nu spune nimic despre modul în care afacerea este trending, tocmai aici este locul în care se află acest moment.
Situația fluxurilor de numerar, pe de altă parte, este dinamică - mai mult ca un videoclip care vă arată cum se schimbă afacerea în timp. Aceasta este o informație esențială deoarece vă arată care aspecte ale afacerii se îmbunătățesc - de exemplu, veniturile pot evolua ascendent - și care nu sunt aspectele - salariile sau costurile materialelor, de exemplu, pot fi și ele în trend ascendent. Acest lucru vă spune ce trebuie să faceți în continuare pentru a asigura succesul continuu al afacerii.
Cum să elaborați o declarație privind fluxul de numerar
O altă întrebare frecvent întrebată este cât de des trebuie să elaborați o declarație privind fluxul de numerar. În unele cazuri, profesioniștii în contabilitate vă recomandă să întocmiți o declarație privind fluxul de numerar în fiecare lună, deoarece pentru multe companii facturile lunare sunt obișnuite, iar cheltuielile de funcționare - cum ar fi chiria și salariile - sunt adesea plătite lunar. În anumite circumstanțe, pot apărea situații trimestriale privind fluxul de numerar. La un minim absolut, situația fluxurilor de trezorerie trebuie să fie pregătită anual, dar pentru a ține evidența tendințelor dvs. esențiale, poate doriți să pregătiți mai curând situația fluxurilor de trezorerie.
Înainte de a putea întocmi o declarație privind fluxurile de trezorerie, va trebui să pregătiți încă două documente contabile, declarația de venit și bilanțul .
01 - Situația veniturilor
Pentru o perioadă contabilă specificată, declarația privind veniturile arată cât de mulți bani ați luat - veniturile dvs. - și care au fost cheltuielile dvs. Diferența dintre cele două este profitul dvs. brut . Contul de profit și pierdere ar trebui să fie pregătit cât de des aveți nevoie de informații. Unele companii - cazinourile sunt un exemplu extrem - ar putea fi necesar să întocmească zilnic o declarație de venit. Cele mai multe companii sunt mult mai puțin volatile, iar urmărirea afacerii necesită fie o declarație de venit săptămânală, fie lunară.
Iată ce ar putea arăta declarația lunară de venit a unui DJ:
Declarația de venit a lui GrandMaster Local Guy
pentru luna care se încheie la 31 august 2016
veniturile
Vânzări de CD-uri 470.00 USD
Venituri din cluburi $ 7,030.00
Total Venituri $ 7,500.00
cheltuieli
Costul CD-urilor Vândute 150,00 dolari
Costuri de călătorie $ 700.00
Închirieri de echipamente $ 2,500.00
Reparații de echipamente $ 900.00
Cheltuieli totale $ 4.250
Venit net $ 3.250
02 - Bilanțul contabil
Următorul document pe care trebuie să-l pregătiți este bilanțul. Din nou, numele documentului vă oferă o imagine a ceea ce arată un bilanț: echilibrul dintre activele și pasivele dvs. Bilanțul contabil, prin stabilirea diferenței dintre toate activele societății și toate datoriile companiei, vă oferă un instantaneu al valorii afacerii la o anumită dată.
Iată un exemplu simplu care arată esența documentului Bilanțul:
GrandMaster Local Guy
Bilanț
la 31 august 2016
Active curente Pasive curente
Numerar 17.500 dolari Observații plătibile 5.000 $
Conturi de creanță $ 3.000 Conturi de plătit $ 1.200
Inventarul pe CD-ul de 900 $
Total active $ 21,400 Total Pasive 6200 dolari
Capitalul propriu este de 15.200 de dolari
Total pasive și capitaluri proprii 21.400 de dolari
03 - Elaborarea bilanțurilor comparative
În acest moment, sunteți aproape gata să pregătiți situația fluxurilor de trezorerie. Înainte de a putea face acest lucru, totuși, nu veți avea nevoie doar de un bilanț, ci de două: una pentru perioada contabilă anterioară și cealaltă pentru perioada actuală pe care tocmai ați pregătit-o.
De ce? Acest lucru se datorează faptului că căutați modificări de la o perioadă contabilă la alta. Sunt veniturile sus sau jos? Cum rămâne cu cheltuielile? Cum afectează aceasta valoarea netă a companiei dvs.? Comparând bilanțul anterior cu bilanțul ulterior, vă indică modul în care vă îndreptați afacerea.
Situația fluxurilor de trezorerie se referă la schimbări în poziția de numerar a companiei, după cum se arată prin compararea bilanțurilor celor doi ani.
Pregătirea a două bilanțuri (sau bilanțuri comparative) se conectează direct la etapa următoare - elaborarea situației fluxurilor de trezorerie.
04 - Situația fluxurilor de trezorerie
Acum sunteți gata să pregătiți situația fluxurilor de trezorerie . Pașii de bază pe care îi veți lua sunt:
- Declarându-vă venitul net pentru perioada respectivă
- Contabilitate pentru cheltuielile dvs. non-numerar
- Efectuarea ajustărilor corespunzătoare pentru câștigurile (sau pierderile) din vânzările de active
- Notând modificările în toate activele curente (adică diferența dintre intrările anterioare și cele mai vechi ale bilanțului)
- Contabilizarea modificărilor în datorii (diferența dintre intrările anterioare și cele ulterioare ale bilanțului.