Modul în care organizația dvs. non-profit ar putea să-și piardă scutirea fiscală

Scutirea fiscală este un privilegiu. Nu-l puneți în pericol.

Felicitări dacă ați trecut prin toate cercurile pentru a deveni o organizație 501 (c) (3) . Dar acum trebuie să fiți atenți ca acțiunile dvs. să nu atragă atenția din partea IRS sau să vă determine să vă pierdeți desemnarea excepțională.

1. Beneficiu privat / Asigurare

Beneficiu privat . Un mod important în care o organizație non-profit diferă de o organizație cu scop lucrativ este că nu beneficiază nici o persoană sau organizație individuală.

O organizație non-profit trebuie să servească binele public. Profiturile (și este un mit pe care organizațiile non-profit nu le pot avea) nu sunt plătite persoanelor fizice, ci canalizate în activitățile organizației. Cu toate acestea, puteți plăti salarii rezonabile pentru personalul dvs.

Îmbunătățirea continuă și mai mult prin interzicerea veniturilor sau a activelor nonprofitului care se îndreaptă spre persoane din interior, cum ar fi ofițeri, directori sau angajați importanți. Proprietatea, de exemplu, nu poate fi vândută unui insider sub valoarea de piață. Această cerință este "absolută", ceea ce înseamnă că orice astfel de plată sau vânzare ar putea duce la scutirea IRS de statutul dvs. scutit, iar persoanele implicate ar putea fi supuse accizelor pentru sancțiuni.

Este mai greu decât s-ar putea să vă gândiți să evitați aceste conflicte de interese, așa că este bine să înțelegeți câteva scenarii care ar putea apărea. Citiți cum membrii consiliului de administrație pot evita conflictele de interese pentru o mini-educație despre ce să urmăriți.

2. Lobby-ul

O organizație se preocupă atunci când încearcă să influențeze legislația. Unele activități de lobby sunt permise în anumite circumstanțe. Dar acest lucru este dificil, deci ar fi mai bine să nu faceți deloc lobby și să nu încurajați pe cineva implicat în organizația dvs. nonprofit să sprijine, să propună sau să se opună oricărei legislații.

Dacă vă angajați într-o prea mare lobby, organizația ar putea fi dezbrăcată de statutul său scutit și să se confrunte cu o amendă.

Pentru mai multe detalii despre modul în care IRS se ocupă de problema lobby-ului din partea organizațiilor 501 (c) (3), consultați tutorialul său pe această temă.

3. Activitatea campaniei politice

501 (c) (3) organizațiile nu pot susține sau se opun vreunui candidat la funcția publică la nivel local, de stat sau federal. Aceasta include contribuții la o campanie politică și chiar declarații publice pentru sau împotriva unui candidat. Această interdicție este "absolută", ceea ce înseamnă că orice încălcare poate determina IRS să renunțe la statutul de 501 (c) (3) al statutului său scutit de taxe.

A 501 (c) (3) poate invita un candidat politic să vorbească la un eveniment în cazul în care nu are loc strângere de fonduri, DACĂ o șansă egală de a vorbi este extinsă la alți candidați care caută același birou și dacă organizația nu indică sprijinul sau opoziția pentru orice candidat.

Dacă credeți că vedeți un 501 (c) (3) nonprofit care se angajează în advocacy pentru o problemă sau candidat, este probabil să fie un nonprofit 501 (c) (4), care are un set diferit de reguli de funcționare. Citiți despre diferențele dintre organizațiile non-profit 501c3 și 501c4 pe măsură ce se aplică activității politice.

4. Venituri de afaceri prea mari (UBI)

Zona UBI este complicată, dar, practic, înseamnă că organizația dvs. poate să nu primească venituri dintr-o afacere sau afacere desfășurată în mod regulat, care nu are legătură cu misiunea dvs.

Dacă generați fonduri dintr-o activitate de afaceri, dar nu este regulat, este posibil să plătiți impozite pe aceste venituri, dar nu va pune în pericol statutul dvs. scutit de taxe. Un exemplu ar fi vânzarea mărfurilor o dată pe an la un târg.

Dacă organizația dvs. câștigă mai mult de 1000 USD din UBI, trebuie să depuneți formularul IRS 990-T (renunțarea la impozitul pe profit al organizației scutite). Prea multă UBI poate amenința statutul dvs. scutit de taxe . Ai putea avea probleme dacă UBI-ul ocupă mai mult timp și mai multă atenție decât misiunea ta. IRS oferă un tutorial excelent online pe UBI, care intră în complexitatea acestui tip de venit.

5. Nu depuneți un formular anual 990 de informații fiscale.

Toate organizațiile nonprofit trebuie să depună un dosar anual de 990. Tipul de fișier 990 depinde de dimensiunea dvs.

Deși în trecut organizațiile mici nu erau obligate să depună un dosar 990, Legea privind protecția pensiilor din 2006 a schimbat acest lucru.

Astăzi, chiar și micile organizații nonprofit trebuie să depună suma 990-N dacă au încasări brute sub 50.000 de dolari. Dacă venitul fluctuează de la an la an, analizați media veniturilor din ultimii trei ani. Dacă această medie este de 50.000 $ sau mai puțin, depuneți 990N. Din fericire, modelul 990-N este ușor de creat online.

Cele mai mari 501 (c) (3) nonprofit trebuie să depună unul din aceste tipuri de 990 . Din nefericire, multe organizații non-profit își pierd scutirea fiscală în fiecare an, deoarece nu au reușit să depună un dosar de 990.

6. Nerespectarea activităților scutite pe care le-ați promis când ați aplicat pentru a fi scutite de taxe 501 (c) (3) Nonprofit .

Când ați solicitat scutirea de la plata impozitului, ați afirmat că scopul dvs. a fost unul dintre acestea: " Caritate, religioasă, educațională, științifică, literară, testare pentru siguranța publică, promovarea competiției sportive amatori, împiedică cruzimea copiilor sau a animalelor".

Mai mult, ați scris o declarație de misiune care a clarificat modul în care vă veți realiza scopul.

Ați făcut o promisiune pentru a servi binele mai mare. Asta a câștigat statutul dvs. nonprofit statutul său scutit de taxe. Nu rupeți contractul respectiv sau riscați să vă pierdeți scutirea de taxă. Dacă misiunea / scopul dvs. se modifică, trebuie să notificați IRS-ul .

A fost o muncă grea pentru a vă începe organizația nonprofit, pentru a vă pretinde scutirea de la plata impozitelor, pentru a stabili fluxurile de venit și pentru a vă servi comunitatea. Nu vă puneți în pericol munca bună ignorând amprenta contractului dvs. cu IRS și publicul.