O pierdere netă din exploatare (NOL) rezultă din situația în care o întreprindere sau o persoană are deduceri fiscale mai mari decât cea pe care o are venitul impozabil. În acest caz, afacerea are venituri negative sau o pierdere netă operațională. Asta e vești proaste. Dar vestea bună este că ați putea să pierdeți această pierdere netă de operațiuni și să-l mutați într-un an fiscal în care ați avut un profit (de fapt, venituri nete din exploatare) fie anii anteriori, fie anii viitori.
Pentru a avea un NOL, pierderea dvs. trebuie, în general, să fie cauzată de deduceri datorate cheltuielilor de la:
- O afacere (dar vedeți restricții privind pierderile în funcție de tipul de activitate de mai jos)
- Munca dumneavoastră ca angajat
- Pierderi din cauza unor victime sau a unui furt
- Mutarea cheltuielilor, sau
- Închirierea de proprietăți.
Cele mai multe pierderi nete din exploatare sunt legate de pierderile din afaceri . Pentru a fi luate în considerare, aceste pierderi în afaceri trebuie incluse în declarația fiscală individuală a proprietarului. Pierderile nete de exploatare, prin urmare, sunt aplicabile numai întreprinderilor pass-through , inclusiv întreprinderilor unice. IRS afirmă că, în general, societățile și corporațiile S nu pot pretinde pierderi nete de exploatare, dar partenerii individuali sau proprietarii de corpuri S își pot stabili cota de pierdere din declarațiile fiscale individuale. O pierdere netă de operare pentru corporații este un tip diferit de pierdere și nu este inclusă în acest articol.
Unele cheltuieli de afaceri nu pot fi utilizate pentru a calcula o pierdere netă de funcționare.
De exemplu, pierderile din cheltuielile de afaceri la domiciliu sunt limitate la cele care compensează veniturile.
Pierderile nete de exploatare produse în legătură cu falimentele nu sunt incluse în acest articol.
Ce trebuie să faceți dacă aveți o pierdere de operare netă
Iată o prezentare generală a procesului de identificare și de luare a unei pierderi nete de exploatare:
- În primul rând, completați declarația dvs. fiscală personală (inclusiv programul C pentru afacerea dvs., dacă este cazul) pentru a ajunge la linia 41, venitul obținut din scutiri.
- Apoi, trebuie să excludeți anumite elemente din declarația dvs. fiscală pentru a vă asigura că puteți include totul. Va trebui să calculați suma exactă a pierderii nete de exploatare pentru acel an.
- După ce ați stabilit că aveți o pierdere netă din exploatare, puteți determina dacă pierderile să revină într-un an (sau ani) anteriori sau să fie transferate într-un an (sau ani)
Calculul pierderii nete de funcționare
Pierderea din afacerea dvs. reprezintă doar o parte din calculul pierderilor nete. În scopul calculării declarației fiscale personale (formularul 1040):
- Calculați venitul brut ajustat (linia 37 din formularul 1040)
- Reduceți deducerea standard sau detaliată, oricare dintre acestea este valabilă.
- Suma rezultată, pe linia 41, poate fi o pierdere netă operațională.
Următorul pas este să examinați cu atenție elementele care intră în pierdere. Unele nu pot fi incluse. De exemplu, nu puteți include;
- Deduceri pentru scutiri personale
- Pierderi de capital care depășesc câștigurile de capital
- Non-business deduceri în plus față de veniturile non-business.
- Pierderea netă a pierderilor din exploatare și
- Descreșterea activităților interne de producție.
- Există și alte deducții pe care nu le puteți include. A se vedea publicația IRS 536 pentru mai multe detalii.
Puteți vedea întregul calcul pe formularul IRS 1045 , în mod specific în Anexa A. Rețineți că titlul "Rambursare provizorie" înseamnă o "restituire rapidă" prin intermediul unui transfer de pierderi.
Dacă se pare că aveți o pierdere netă de operare, atunci aveți opțiunea
Deplasarea unei pierderi nete de funcționare pentru minimizarea impozitelor
O pierdere netă de funcționare într-un an poate fi utilizată pentru a minimiza profiturile fiscale într-unul sau mai mulți ani.
Pierderile nete din exploatare pot fi reportate înapoi (utilizate pentru compensarea profiturilor în anii anteriori) cu un anumit număr de ani sau transferate (utilizate pentru compensarea profiturilor în anii viitori) în funcție de reglementările IRS în vigoare la momentul pierderii.
Vedeți acest articol care explică prevederile privind rambursarea impozitelor și impozitele și modul în care acestea funcționează.
Pentru mai multe detalii privind pierderea operațională netă, limitări și calcule, consultați Publicația IRS 536.
Obținerea de ajutor cu problema pierderilor de operare netă
După cum puteți vedea din această scurtă discuție, procesul de determinare, calcul și deplasare a pierderii nete de exploatare este complicat. IRS are limite și restricții privind acest proces și sumele pe care le puteți transfera și returna. Dacă credeți că aveți o pierdere netă de funcționare și doriți să o utilizați pentru a reduce impozitele, obțineți ajutorul unui specialist în domeniul fiscal.