Ce sunt considerate Entitățile de Afaceri "Entități ignorate"?
Pentru scopurile impozitului pe profit, aș defini o entitate nerecunoscută ca entitate juridică care este ignorată pentru scopurile fiscale federale (și mai multe state).
Cea mai obișnuită entitate nerecunoscută cu care mă ocup este o singură societate cu răspundere limitată ("LLC") .
Este o singură proprietate o entitate nerecunoscută?
Nu, deoarece un proprietar unic nu este o entitate juridică separată de proprietar. Un proprietar unic poate funcționa sub o denumire comercială , dar, în absența formării unei persoane juridice în temeiul dreptului de stat, unicul proprietar și proprietarul / operatorul său sunt în mod legal aceleași.
Este adevărat că unele corporații S sunt ignorate entități?
Nu. Deși o societate S nu este supusă, în general, impozitelor pe venit , corporația S își determină propriile venituri, deduceri, credite etc. (denumite adesea în mod colectiv "atribute fiscale") și apoi atribuie atributele fiscale proprietarilor săi ( sau proprietarului său unic) proporțional cu proprietatea asupra acțiunilor. În schimb, cu o entitate nerecunoscută, nu se determină atribute fiscale la nivelul entității. Spre deosebire de o entitate nerecunoscută, o societate S este obligată să depună o declarație fiscală anuală de informații.
Cum se impozitează o entitate nerespectată impozitul pe venit?
Un proprietar individual al unei entități nepreluate raportează atributele fiscale ale afacerii direct pe Schema C a declarației sale de impozit pe venit , în timp ce fiecare proprietar individual al unei societăți S (chiar dacă există un singur proprietar) primește o listă K-1 din societatea și raportează alocarea sa pe Schema E a declarației sale de impozit pe venit.
O dispoziție din legea fiscală permite unei entități care nu a fost luată în considerare în alt mod să aleagă să fie impozitată ca societate regulată sau ca societate S. Dar, în cazul în care se fac alegeri, entitatea nu va mai fi ignorată.
Dacă o afacere este ignorată ca separată de proprietar în scopuri fiscale, ce înseamnă răspunderea? Asta înseamnă că proprietarul este răspunzător pentru datorii de afaceri / procese?
Răspunderea pentru datoriile comerciale și procesele depinde, în general, de statutul juridic, care se bazează pe legea statului. Cele mai multe, dacă nu toate, statele prevăd formarea LLC-urilor (după cum sa menționat mai sus, o singură persoană LLC este cea mai comună entitate internă nerecunoscută). Un SRL este o entitate juridică care poate să dețină proprietatea, să încheie contracte și să dea în judecată și să fie acționată în justiție în nume propriu; proprietarul (proprietarii) LLC nu are, în general, răspundere personală pentru obligațiile LLC.
Impactul federal asupra impozitului pe venit, pe de altă parte, este determinat de legea federală, și anume Codul de venituri interne, care ignoră existența separată a unui singur membru al LLC și își tratează activitățile ca fiind cele ale proprietarului său. Cele mai multe state care impun impozite pe venit urmează Codul de venituri interne și ignoră LLC-ul unic pentru scopurile impozitului pe venit , recunoscând în același timp existența sa separată în alte scopuri.
O entitate nerecunoscută (mai degrabă decât proprietarul acesteia) poate fi obligată să plătească alte impozite decât impozitele pe venit, de exemplu, impozitele pe proprietate asupra proprietății deținute de entitate.
Disclaimer: Informațiile de mai sus nu sunt consultanță juridică și nu creează o relație avocat-client. Înainte de a lua orice decizie comercială pe baza acestor informații, discutați cu avocatul dvs.