De fapt, modul în care IRS descrie această entitate este că afacerea este separată de proprietar, dar alege să fie ignorată ca separată de proprietarul afacerii în scopuri fiscale federale .
Aceasta este o entitate care nu vrea să fie o entitate separată de proprietarul afacerii. Dacă sună ca un dublu negativ, este.
Există două piese pentru puzzle-ul entității care nu au fost luate în considerare, ambele fiind nevoite să fie prezente pentru ca întreprinderea să fie o entitate care nu a fost luată în considerare:
- Tipul de activitate este separat de persoana fizică în scopuri de răspundere și
- Afacerea este impozitată prin declarația fiscală individuală a persoanei fizice, pe baza venitului său net din Planul C.
Pentru a explica pur și simplu (cât mai mult posibil:
O afacere este de obicei o entitate separată de proprietarul companiei. Această separare este bună pentru proprietar, deoarece separă de asemenea răspunderea proprietarului și răspunderea afacerii pentru lucruri precum datorii și procese. Corporațiile, parteneriatele și societățile cu răspundere limitată sunt entități separate de proprietarii lor. Aceste entități sunt, de asemenea, impozitate separat de proprietar, pe diferite forme fiscale.
Singura entitate comercială care nu este separată de proprietarul companiei este unicul proprietar. Formularul unic pentru impozitul pe proprietate (Planul C) face parte din formularul fiscal al proprietarului.
Deci, întrebarea entității ignorate este vorba despre taxe - cum o afacere își depune declarația de impozit pe profit.
Singura entitate nerecunoscută: o societate cu participare unică
IRS spune că "o societate cu răspundere limitată, cu un singur membru, este tratată ca o entitate care nu este considerată separată de proprietar în scopuri de impozitare a venitului ... dacă nu ... alege afirmativ să fie tratată ca o corporație"
O societate cu răspundere limitată poate alege să fie tratată ca o societate în scopuri de impozit pe venit. Dacă SMLLC dvs. a ales să fie impozitată ca societate sau societate S, aceasta nu este considerată o entitate neglijată în scopuri de impozit pe venit. Pentru a face aceste alegeri, SMLLC trebuie să depună formularul 8832 - Element de clasificare a entităților (PDF). Citiți mai multe despre depunerea unei alegeri a entității pentru un SRL.
Acestea sunt celelalte tipuri de afaceri care nu sunt luate în considerare de entități?
Întreprinderile sunt înființate în conformitate cu reglementările statului, prin secretarul de stat pentru fiecare stat, și nici un stat nu recunoaște o "entitate neglijată" ca un tip de afacere. Uită-te la fiecare dintre tipurile juridice de afaceri pentru a vedea cum se compară cu cerințele pentru o entitate care nu a fost luată în considerare:
- Proprietate unică, în care tu și afacerea sunt aceeași entitate. Singura propunere este impozitată pe lista C, dar nu există o entitate de afaceri separată care să vă ofere protecție împotriva răspunderii în cazul în care afacerea nu își poate plăti facturile sau nu se poate da în judecată.
- O societate cu răspundere limitată este înregistrată împreună cu statul, iar acest tip de afacere oferă protecție împotriva răspunderii, dar această entitate plătește impozitul pe profit ca un parteneriat.
- Un parteneriat, după cum sa menționat mai sus, nu este o entitate care nu a fost luată în considerare (inclusiv un parteneriat limitat sau un parteneriat cu răspundere limitată ), deoarece taxele de parteneriat nu figurează în Planul C. (Citiți mai multe despre impozitele pe parteneriat privind modul în care un parteneriat plătește impozitul pe venit ) .
- O corporație este o entitate de afaceri separată de la proprietari, oferind protecție împotriva răspunderii și plătește impozite pe formularul 1120 .
- O companie de subcapitole (corporation) , pe de altă parte, oferă protecție împotriva răspunderii și depune o declarație de informare pe formularul 1120-S . Proprietarii sunt impozitați pe declarația lor privind impozitul pe venit, dar nu pe Schema C.
Cum de a alege să fiți o entitate nerecunoscută
Nu este nimic de făcut pentru a fi o entitate nerecunoscută. Tocmai vă depuneți un singur membru al societății pe baza Planului C și includeți venitul sau pierderea netă din declarația dvs. privind impozitul pe profit
Entitatea nerespectată privind formularele fiscale pentru întreprinderi
Este posibil să fi văzut termenul "entitate nerecunoscută" pe un formular fiscal. De exemplu, aceasta poate fi inclusă într-o discuție a entității de afaceri cu un singur membru al LLC.
Este posibil să fi văzut și acest termen când solicitați un număr de identificare fiscală ( număr de identificare a angajatorului) pentru afacerea dvs.
IRS spune,
"În cazul în care o entitate" nerecunoscută "este deținută de o persoană fizică, ea este tratată ca unicul proprietar. Dacă" entitatea nerecunoscută "este deținută de orice altă entitate, ea este tratată ca o sucursală sau o divizie a proprietarului său.
Unele informații despre Entitatea nerecunoscută
Codul privind veniturile interne (regulamentele care reglementează taxele federale) prevede că o entitate comercială este o corporație implicită. În cazul în care entitatea nu este o corporație, aceasta este o entitate eligibilă și își poate alege clasificarea în scopuri fiscale federale.
Codul spune că "o entitate eligibilă cu un singur proprietar poate alege să fie clasificată ca o asociație sau să nu fie luată în considerare ca entitate separată de proprietar". Singurul tip de afacere care se potrivește tuturor calificărilor pentru a fi o entitate care nu a fost luată în considerare este un SRL cu un singur membru. (SMLLC).
LLC nu este ales pentru a fi o corporație
IRS spune: "Un SMLLC care nu alege să fie o corporație va fi clasificat de către orientările federale existente ca o" entitate neglijată "care este impozitată ca unic proprietar în scopuri de impozit pe venit". O LLC poate depune o alegere pentru a fi impozitată ca o corporație.
Deci, în principiu, orice SMLLC care nu este impozitat ca o corporație este o entitate neglijată în scopuri fiscale. Adică, SMLLC este impozitată ca unic proprietar. Dar aici vine confuzia: Unicul proprietar NU este o entitate neglijată, deoarece societatea nu este separată de proprietar.
Termenul relevant din paragraful anterior este "impozitat ca". Unicul proprietar depune taxe de afaceri utilizând Planul C , iar profitul / pierderea din Lista C este inclus în declarația individuală privind impozitul pe venit. Deci, un LLC cu un singur membru "impozitat ca" un dosar unic de proprietate o Schemă C.
Singurul membru al LLC nu are nevoie să facă nimic pentru a "alege" să fie o entitate care nu este luată în considerare, chiar dacă se aude așa. SMLLC trebuie să-și înregistreze taxele de afaceri pentru Programul C. Alternativa, care este pentru ca SMLLC să fie considerată o asociere și impozitată ca o corporație, este ca SMLLC să depună Formularul 8832 - Element de clasificare a entităților (PDF). Citiți mai multe despre depunerea unei alegeri a entității pentru un SRL.
Probleme de răspundere pentru o entitate nerecunoscută
O entitate neglijată este considerată aceeași entitate ca și proprietar în scopuri fiscale, dar nu în scopuri de răspundere. Pentru mai multe informații cu privire la acest subiect, citiți acest articol în care avocatul Robert Warwick discută aspecte legate de impozitarea și răspunderea entității .
Exemple: o LLC cu o singură persoană poate decide să utilizeze denumirea "entitate nerecunoscută" atunci când LLC își depune formularul SS-4 pe formularul său pentru numărul de identificare al angajatorului (EIN) .
Taxa pentru persoane fizice și impozite pe activități
Statutul de entitate care nu a fost luat în considerare de către o societate cu răspundere limitată unică nu se aplică impozitelor pentru ocuparea forței de muncă . Afacerea are mai multe opțiuni pentru care numărul de identificare al angajatorului să fie utilizat la depunerea taxelor de șomaj. Citiți mai multe despre aceste opțiuni pentru depunerea taxelor de angajare.
Pentru mai multe informatii
Dacă doriți mai multe informații despre cum și de ce a fost creată entitatea nerecunoscută, acest articol de la American Bar Association ar putea fi de ajutor.
Disclaimer: Autorul nu este CPA sau avocat fiscal și nu intenționează să ofere consultanță fiscală sau juridică. Dacă vă întrebați dacă vă calificați drept o entitate care nu a fost luată în considerare sau cum această desemnare ar putea afecta impozitele dvs. de afaceri, consultați-vă cu avocatul și cu profesioniștii în domeniul fiscal.