Cum se gestionează câștigurile de capital în vânzarea unei afaceri?

Câștigurile de capital din vânzarea activelor de capital

Câștigurile de impozit pe profit sunt un tip diferit de impozite pe veniturile și profiturile întreprinderilor. Impozitele pe câștigurile de capital intră în joc când un activ de capital este vândut. Bunurile de capital sunt de obicei parte din vânzarea unei afaceri. Acest articol discută impozitele pe câștigurile de capital ca parte a unei vânzări de afaceri.

Impozitul pe câștigurile de capital reprezintă un impozit perceput pentru toate câștigurile de capital (profiturile din vânzările anumitor tipuri de active ale întreprinderii și din cotele de capital ale corporațiilor de către acționari.

Vânzarea de bunuri de afaceri

Activele de capital sunt toate tipurile de proprietăți deținute de o companie pentru investiții și scopuri de afaceri utile. Bunurile de capital reprezintă acele active utilizate de întreprindere pentru a obține un profit.

Cele mai multe tipuri de proprietăți comerciale sunt considerate active de capital, inclusiv:

Unele tipuri de bunuri de afaceri care nu sunt incluse în definiția activelor de capital sunt materii prime și proprietăți personale .

Vânzarea numai a activelor specifice companiei

Unele vânzări de afaceri implică doar vânzarea de active specifice ale activității.

În aceste condiții, nu pot fi vânduți clienți sau bunuri (terenuri și clădiri). În acest caz, dacă vindeți active comerciale (echipamente, mobilier și accesorii, vehicule deținute de companie), câștigul din vânzarea acestor active este considerat un câștig obișnuit. Adică, câștigul este considerat ca venit obișnuit al afacerii, spre deosebire de câștigul de capital.

Câștigurile obișnuite sunt raportate către IRS în declarația dvs. fiscală de afaceri, pe formularul 4797.

Vânzarea afacerii ca pachet

Chiar dacă activele sunt vândute ca un "pachet", trebuie să existe o determinare a câștigului sau a pierderii pentru fiecare activ. IRS spune: "Vânzarea unui comerț sau a unei afaceri pentru o sumă forfetară este considerată o vânzare a fiecărui activ individual, mai degrabă decât a unui singur activ".

Vânzarea unei corporații sau a unui parteneriat

O societate este deținută de acționari. Atunci când o corporație este vândută, acțiunile corporației sunt evaluate. Diferența de valoare este considerată un câștig sau o pierdere de capital, care poate fi raportabilă în declarația fiscală personală a acționarului .

Partea de parteneriat a unui partener este considerată un activ de capital și are ca rezultat un câștig de capital (sau o pierdere) atunci când este vândut. Acțiunile unui acționar sunt câștiguri sau pierderi de capital atunci când sunt vândute, fie ca parte a unei vânzări comerciale, fie atunci când un acționar dorește să fie încasat.

Profituri nerealizate asupra creanțelor și inventarului

Partea oricărui câștig sau pierdere din creanțele nerealizate (cele care nu au fost încă colectate) sau din elementele de inventar sunt tratate ca câștiguri sau pierderi obișnuite (nu câștig / pierdere de capital).

Pentru mai multe informații, consultați acest articol IRS privind gestionarea activelor într-o vânzare de afaceri.

Consultați publicația IRS 544 pentru mai multe informații despre implicațiile fiscale asupra vânzării activelor comerciale.

Disclaimer: Tratamentul fiscal al câștigurilor de capital este complicat, iar informațiile din acest articol și din acest site sunt destinate să fie generale și nu trebuie considerate consultări fiscale sau juridice. Fiecare afacere este unică, iar taxele și regulamentele se schimbă frecvent. Consultați specialistul în domeniul fiscal înainte de a vă întoarce declarația fiscală de afaceri .