Cumpararea unui barca sau avion pentru afaceri

Amortizări și deduceri de cheltuieli pentru facilitățile de divertisment

Este primavara si ca proprietar de afaceri, s-ar putea sa te gandesti sa cumperi o barca pentru a iesi pe rau, lac sau stream. Sau poate vă gândiți să cumpărați un avion și să-l închiriați printr-o instalație generală de aviație. Și, poate, putem folosi barca, avionul sau scopurile de afaceri și o putem scrie.

Înainte de a cumpăra avionul sau barca, gândiți-vă cu grijă cum doriți să o utilizați în scopuri comerciale.

Dacă doriți să utilizați barca sau avionul pentru divertismentul clienților, vânzătorilor sau asociaților de afaceri, trebuie să știți dacă cheltuielile asociate cu acesta sunt deductibile. Aceleași reglementări fiscale se aplică în cazul autovehiculelor și al altor vehicule și instalații similare.

Ce sunt facilitățile de divertisment?

O barcă, ca un avion, o cabană de pescuit sau o casă de vacanță, este considerată de IRS ca o "facilitate de divertisment". I RS spune:

O facilitate de divertisment este orice proprietate pe care o dețineți, o închiriați sau o utilizați pentru divertisment. Printre exemple se numără un yacht, o cabană de vânătoare, o tabără de pescuit, o piscină, un teren de tenis, o alee de bowling, o mașină, un avion, un apartament, o suită de hotel sau o casă într-o stațiune de vacanță.

IRS permite o afacere să deducă cheltuieli pentru distracție pe ambarcatiunile dvs., cum ar fi alimente și băuturi, catering, gaz și momeală de pescuit. Dar nu puteți deduce cheltuielile directe de utilizare a barcii pentru divertisment.

Pot deduce costurile pentru facilitățile de divertisment ca cheltuieli de afaceri?

În general, IRS declară că nu puteți deduce nici o cheltuială pentru utilizarea unei facilități de divertisment, inclusiv o barcă sau un avion. Acestea includ cheltuielile pentru amortizare și costurile de operare, cum ar fi chiria, utilitățile, întreținerea și protecția.

Costuri de divertisment pe un barca sau avion

Puteți deduce cheltuieli extrase din buzunar, cum ar fi pentru alimente și băuturi, catering, gaz și momeală de pescuit, pe care le-ați furnizat în timpul divertismentului într-o unitate, ca o barcă. Acestea nu sunt cheltuieli pentru utilizarea unei facilități de divertisment. Ca și în cazul altor cheltuieli de divertisment, totuși, trebuie să puteți documenta că aceste cheltuieli sunt direct legate sau asociate cu afacerea dvs. Și toate cheltuielile de divertisment sunt supuse limitei de 50%; adică numai până la 50% din cheltuielile eligibile pot fi deduse.

Dacă sunteți divertisment angajați, trebuie să puteți demonstra că divertismentul de pe barca dvs. are un scop de afaceri. De exemplu, un exercițiu de "team building" pe o barcă poate sau nu poate trece controlul IRS, iar angajații ar trebui să plătească impozite pe cheltuieli.

Barci și avioane ca întreprinderi

Dacă barca sau avionul este folosit ca o afacere (de exemplu, pentru angajare), puteți beneficia de anumite avantaje fiscale din această afacere.

1. Depreciere. Puteți deprecia barca sau avionul ca un activ al afacerii, pe parcursul duratei sale de viață utilă, dacă aceasta se califică drept un activ de afaceri (a se vedea mai jos).
2. Cheltuieli. Puteți deduce cheltuielile pentru operarea vasului sau avionului în scopuri comerciale. Benzina, întreținerea, taxele de ancorare, asigurarea și reparațiile pot fi incluse în cheltuielile deductibile. Sună ca o afacere bună? Poate. Înainte de a sari în acea barcă și de a naviga sau de a vă deplasa cu afacerea dvs., ia în considerare aceste probleme:

1. Utilizarea de afaceri pentru documente. Trebuie să puteți furniza documentația cu privire la utilizarea barcii în scopuri comerciale. Documentele trebuie să fie (1) contemporane: în momentul evenimentului și (2) să includă specificul: când a fost folosit? Pentru cine a fost folosit (includ nume și titluri)? Care a fost scopul comercial specific? Amortizarea barcii sau a avionului IRS a desemnat o anumită categorie de bunuri de afaceri numite proprietăți listate , care includ computere, automobile, bărci și alte bunuri care pot avea atât utilizări comerciale, cât și personale. Deci, dacă utilizați barca sau avionul în scopuri de afaceri charter și, de asemenea, o scoateți din motive personale, trebuie să documentați ce procent din timpul pe care îl utilizați pentru afaceri. Pentru a fi eligibil pentru depreciere, o proprietate cotată trebuie folosită în mod predominant (mai mult de 50%) în scopuri comerciale.

1. Utilizarea personală devine venit. Odată ce ați înființat barca sau avionul ca bun de afaceri, orice utilizare personală devine un avantaj pentru dvs. personal, și, da, trebuie să plătiți impozite pentru această utilizare personală.
2. Barcă sau avion ca o afacere vs. un hobby. Dacă cumpărați o navă sau un avion pentru uz comercial, trebuie să puteți demonstra că desfășurați o afacere legitimă și nu doar să scoateți ca un hobby pescuitul sau zborurile. Pentru a evita examinarea IRS în conformitate cu regulile "hobby loss" , trebuie să păstrați înregistrări de afaceri bune, să arătați că intenționați să faceți un profit și de fapt să obțineți un profit.

Nu vă faceți griji că încercați să păstrați înregistrări detaliate despre utilizarea afacerii?

Cealaltă opțiune este să cumperi personal barca sau avionul, renunțând la deducerea amortizării și a cheltuielilor. Acest lucru economisește mult timp și cu consilierul dvs. fiscal. Bucurați-vă doar de barcă, ocazional folosindu-l pentru afaceri.

Alte opțiuni de proprietate

Puteți explora alte opțiuni de proprietate, cum ar fi co-proprietatea sau configurarea dreptului de proprietate ca parteneriat. Chiar dacă ați înființat o afacere pentru a deține barca sau avionul, se aplică aceleași restricții fiscale.

Informațiile din acest articol și de pe acest site web au scop informativ general și nu se intenționează a fi folosite ca consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație de afaceri este diferită, iar taxele și legile se schimbă. Înainte de a lua în considerare cumpărarea unei barci sau a unui alt vehicul sau a unei instalații, asigurați-vă că vă consultați consultanții fiscali și juriști.