Nexus fiscal în impozite pe venit și impozite pe vânzări
Ce este un Nexus fiscal?
O legătură în general înseamnă o conexiune. Termenul nexus este folosit în legislația fiscală pentru a descrie o situație în care o afacere are o "legătură" sau o prezență fiscală în acel stat.
O legătură fiscală este similară cu termenul "de a face afaceri " într-un stat.
Nexus descrie cantitatea și gradul de activitate care trebuie să fie prezentă înainte ca statul să poată impozita veniturile entității sau impozitele pe vânzări în cadrul statului. În cazul în care contribuabilul are legătură într-un anumit stat, contribuabilul trebuie să colecteze / remită taxele de vânzare în statul respectiv și să plătească impozitul pe venitul generat în acest stat.
Ce determină Nexus?
Nexus este determinat diferit pentru impozitele pe venit și pentru scopurile impozitului pe vânzări. Fiecare stat are propriile reguli pentru a determina conexiunea.
Pentru scopurile impozitului pe profit
În general, legătura este creată pentru impozitul pe venit dacă o entitate obține venituri din surse din stat, deține sau închiriază bunuri în stat, are angajați în stat în activități care depășesc "simpla solicitare" sau au bunuri sau bunuri de capital în statul. Cerințele variază de la stat la altul.
Pentru scopurile privind impozitul pe vânzări
Nexus este determinat în mod mai puțin în scopuri de vânzări.
Iată câteva dintre cazurile în care o afacere ar putea avea o legătură de impozit pe vânzări într-un stat:
- Dacă afacerea are o locație fizică în stat
- Dacă există angajați rezidenți care lucrează în stat
- Dacă întreprinderea are proprietăți (inclusiv proprietăți necorporale ) în stat
- dacă există angajați care solicită în mod regulat afaceri în stat (adică oameni de vânzări).
Problemele legate de faptul dacă o afacere are legătura într-un stat și care este astfel supusă autorității de impozitare a statului este complexă și fiecare stat privește conceptul de legătură în mod diferit.
Un legătura dintre taxele de stat în vânzări a impus în trecut o prezență fizică a activității de impozitare în acel stat; cel mai recent nexus a fost, de asemenea, invocat în legătură cu afiliații .
Nexus fiscal în mai multe state
Doar pentru a fi clar, dacă afacerea dvs. îndeplinește cerințele pentru a avea un impozit fiscal în mai multe state, va trebui (a) să colectați taxe de vânzare pentru produsele și serviciile aplicabile în fiecare stat și (b) să plătiți impozitul pe venitul statului pentru orice venit generate în acel stat. Din acest motiv, multe companii înființează centre de profit separate în fiecare stat în care își desfășoară activitatea.
Impozitul pe vânzări Nexus și afacerile online
În ultimii 10-15 ani, a existat o preocupare din ce în ce mai mare a statelor cu privire la afacerile online și neplata taxelor de vânzare. Statele membre consideră că afacerile online nu colectează impozite de vânzări din vânzările online, iar statele consideră că aceste venituri ar trebui să vină la ele. Problema este dificultatea de a monitoriza colectările și de a le impune.
Congresul a luat în considerare mai multe proiecte de lege (inclusiv Legea privind corectitudinea principală) pentru a remedia dezordinea, dar nici unul nu a trecut până acum.
Afiliere Nexus vs. Nexus prin clic
Pentru vânzările online, există două tipuri diferite de conexiuni Nexus - click-through și conexiune affiliate. Click-through nexus este o legătură directă între cumpărător și vânzător, în timp ce conexiunea afiliată include prezența unui afiliat între cumpărător și vânzător.
Multe state au adoptat legi care impun colectarea impozitului pe vânzări pentru vânzările online sau au solicitat afiliaților care au un impozit în statul lor să colecteze și să plătească impozite pe vânzări. În timp ce un afiliat nu este un angajat sau chiar un antreprenor independent, un afiliat este asociat cu o afacere, iar statele au folosit această conexiune pentru a captura impozitele pe vânzări.
Desigur, Amazon este cel mai mare elefant din cameră în această saga continuă a impozitelor on-line de vânzări. Amazon adaugă mai multe centre de distribuție, care sunt în mod clar puncte de taxare, în majoritatea statelor, astfel încât chiar și Amazon colectează taxe de vânzări pentru vânzările sale online.
Nexus și taxele de vânzări online
Citiți mai multe despre controversa în desfășurare referitoare la impozitele pe vânzări online , inclusiv progresele înregistrate de Actul Fairness Marketplace, care este în prezent blocat în cadrul Congresului. Institutul pentru Impozitul pe Vânzări are, de asemenea, informații mai detaliate despre problemele legale și legislația referitoare la legăturile de tip clic-nexus și afiliate.