Cele mai multe state respectă legile fiscale federale în stabilirea venitului net (profit sau pierdere), dar fiecare stat adaugă propriile excluderi și deduceri speciale, doar pentru a face lucrurile mai complicate. Statele au, de asemenea, modalități diferite de a impozita LLC, datorită poziției lor fiscale unice.
LLC-urile ca entități de afaceri - Cum plătesc LLC impozitele
O societate cu răspundere limitată este un tip ciudat de entitate comercială, deoarece o societate cu răspundere limitată nu este recunoscută ca entitate fiscală de către IRS.
În schimb, LLC plătește impozitele federale pe venit în două moduri, în funcție de faptul dacă au un singur proprietar (numit membru) sau mai mulți proprietari:
În cazul în care LLC este o entitate cu mai multe membri, aceasta plătește impozitele federale ca un parteneriat.
În cazul în care LLC este o entitate cu o singură persoană, aceasta plătește impozitele federale de venit ca proprietar unic. Acest lucru înseamnă că, în majoritatea cazurilor, LLC cu o singură persoană plătește taxe prin depunerea unei liste C și includerea acesteia în declarația de impozit pe venit a proprietarului.
LLC-urile pot, de asemenea, alege să fie impozitate fie ca o corporație, fie ca o corporație S , făcând confuzia și mai mare.
Doar pentru a spori confuzia, IRS și unele state numesc LLC cu o singură persoană o entitate care nu a fost luată în considerare.
Ce este impozitul pe venit pentru persoanele fizice?
După ce ți-ai dat seama de statutul taxei LLC, poți să te duci la departamentul de venit al statului pentru a afla cum ar putea fi impozitat statul tău.
Va trebui să vă uitați la doi factori:
- La ce se bazeaza ? Cele mai multe state utilizează obligația federală a impozitului pe venit, însă statele modifică această bază pentru impozitul pe venit.
- Cum afectează clasificarea fiscală a societății LLC (proprietar unic, parteneriat, societate S sau societate comercială) asupra impozitului pe venitul statului?
Unele state își impun impozitul pe venit o taxă de franciză.
Alte state pot impune impozite pe LLC ca impozit brut asupra încasărilor, mai degrabă decât impozitul pe venit.
Exemple de modul în care statele fiscale LLC
(Acestea sunt scurte exemple, de la data la care acest articol a fost actualizat, acestea nu sunt intenționate să fie complete sau să reprezinte toate situațiile fiscale posibile ale LLC).
Florida declară că societățile clasificate ca societăți cu răspundere limitată plătesc impozite pe profit, iar cele clasificate drept parteneriate plătesc taxe de parteneriat. LLC-urile clasificate ca proprietari unici nu plătesc o taxă separată de afaceri. Statul Florida folosește venitul federal impozabil, dar îl modifică. Vedeți acest articol de la departamentul de venituri din Florida pentru mai multe detalii.
În California, o societate cu răspundere limitată (LLC) care este tratată ca un parteneriat sau o entitate nerecunoscută (LLC cu un singur membru) înregistrează un tip specific de returnare și plătește 800 de euro în impozit. O societate cu răspundere limitată impozitată ca o societate înregistrează un tip diferit de rentabilitate și plătește "impozitul adecvat". Vedeți acest articol de la California Franchise Tax Board pentru mai multe informații.
Delaware clasifică LLC în același mod ca IRS. Pentru LLC clasificate ca corporații, rata impozitului pe profit de la Delaware este de 8,7% din venitul federal impozabil alocat și repartizat în Delaware.
New York se conformează, de asemenea, clasificărilor fiscale IRS pentru LLC.
Există o taxă suplimentară pentru New York City.