Locuințe pentru angajați care lucrează în străinătate
Locuintele angajatilor: Deductibile afacerii dvs.?
Dacă plătiți pentru locuințe pentru angajați, această cheltuială este de obicei considerată a fi deductibilă din taxă pentru dumneavoastră ca angajator ca cheltuială pentru afaceri .
Asta înseamnă că puteți include aceste costuri în declarația fiscală de afaceri dacă puteți arăta că acestea sunt direct legate.
Locuintele angajatilor: Impozabile pentru angajatii dvs.?
Beneficiile angajaților sunt aproape întotdeauna impozabile angajatului, deoarece fac parte din venitul angajatului. Cu toate acestea, pentru anumite avantaje, există anumite modalități prin care beneficiul poate fi neimpozabil (IRS le numește "excluse").
Beneficiile pentru locuințe ale angajaților pot fi excluse dacă aceste trei condiții sunt îndeplinite (toate acestea):
1. locuința este asigurată în spațiile comerciale ale angajatorului; Pentru un lucrător în gospodărie, casa ta ar fi locul de muncă.
2. Locuința este asigurată pentru confortul angajatorului. Trebuie să aveți un "motiv de afaceri substanțial" pentru acordarea locuințelor, nu doar ca o modalitate de a oferi angajatului salariu suplimentar.
ȘI
3. Angajatul trebuie să accepte locuința ca o condiție de angajare. O condiție a angajării, numită și termenii de angajare, este ceva la care angajatul și angajatorul sunt de acord la începutul angajării.
Ambele părți sunt de acord să respecte acești termeni. În acest caz, trebuie să solicitați angajaților să locuiască pe proprietatea comercială pentru a-și putea "îndeplini în mod corespunzător îndatoririle". Această condiție se poate referi la un angajat care trebuie să se afle mereu în incintă sau când proprietatea dvs. se află într-o locație îndepărtată.
Câteva exemple de locuințe care îndeplinesc criteriile și nu sunt impozabile angajatului:
- Angajații de pescuit care locuiesc pe o barcă furnizată de companie
- Un angajat în construcții care lucrează într-o locație îndepărtată, care nu are alte locuințe disponibile
- O dădacă care trebuie să aibă grijă de copii în orice moment
Un exemplu de locuință care este impozabil este dacă dai unui angajat un loc unde să rămână sau să ofere o alocație pentru locuință, deoarece are o navetă lungă. Aceasta nu este o condiție de angajare. Condiția îndeplinirii condițiilor de angajare înseamnă că angajatul nu-și poate face treaba fără a rămâne pe proprietatea dvs.
Locuințe și mese
Dacă mesele nu sunt disponibile angajaților care locuiesc pe proprietatea dvs., mesele pentru angajații care sunt mobilate în proprietatea dvs. de afaceri și sunt pentru confortul dvs. sunt, de asemenea, excluse de la impozite. Are sens că dacă oferiți locuințe pe această bază, va trebui să oferiți și mese angajaților.
Restricții privind prestațiile pentru locuințe
Pe lângă cele trei criterii de mai sus, există și alte motive pentru care plățile pentru locuințele angajaților ar putea fi impozabile angajaților.
- Locuințele angajaților nu pot fi incluse într-un plan de beneficii pentru salariați.
- Dacă plătiți salariaților o indemnizație de locuință sau permiteți salariatului să plătească salariul suplimentar în loc să le acorde locuințe, este considerat impozabil, chiar dacă locuința localizată este una dintre opțiuni.
- LocuinŃa ca parte a unei prestații educaŃionale este considerată impozabilă salariatului.
Care este situația angajaților din străinătate?
Aceleași cerințe trebuie îndeplinite pentru angajații care lucrează în străinătate . Valoarea locuinței angajatului trebuie să fie (a) la sediul dvs. de afaceri, (b) pentru confortul companiei dvs. și (c) angajatul trebuie să accepte locuința ca o condiție de angajare.
Îndeplinirea calificărilor
IRS consideră fiecare dintre aceste situații de la caz la caz. În fiecare caz, cei trei factori sunt revizuiți, iar regulamentul IRS prevede că beneficiul locativ este sau nu impozabil angajatului.
Cum arăt valoarea ajutorului pentru locuință al unui angajat?
Dacă beneficiul locativ nu îndeplinește criteriile de mai sus, atunci acesta trebuie inclus în veniturile salariaților pentru raportarea fiscală. Va trebui să includeți această valoare în formularul anual W-2 al angajatului în caseta 1.
Utilizați valoarea de piață corectă a costului pentru a determina suma.
Orice sumă pe care angajatul o plătește pentru chirie sau costul locuinței este dedus din suma W-2. Această prestație este supusă impozitelor pe venit și impozitelor FICA (Social Security and Medicare) și trebuie inclusă în W-2 în caseta 3 (salariul asigurărilor sociale) și în caseta 5 (Salariile Medicare). Dacă nu includeți o sumă pentru această prestație în salariul angajatului, asigurați-vă că îi lăsați pe angajat să cunoască valoarea, astfel încât el sau ea să poată planifica această taxă suplimentară la momentul impozitării.
Pentru mai multe informatii:
IRS discută despre depunerea angajaților în mai multe publicații:
- Publicația 15-B: Ghidul angajatorului privind impozitul pe profit
- Publicația 525: Venitul impozabil și ne-taxabil