Notă importantă: IRS clarifică faptul că dacă utilizați un serviciu de salarizare sau altcineva pentru a vă face munca de salarizare, inclusiv rapoarte și depozite, acest lucru nu vă scutește ca angajator de responsabilitatea de a vedea că declarațiile fiscale sunt depuse la timp baza și că toate taxele sunt plătite corect și la timp.
Ce impozite pe salarii trebuie să plătesc?
Impozitele pe salariile federale și de stat includ:
- Impozitele pe venitul federal și de stat, care trebuie să fie reținute din salariile angajaților și plătite către impozitele federale de impozitare și statele (impozitele pe venitul statului), conform legii.
- Taxele FICA (impozitele de securitate socială și Medicare ) reținute din salariile angajaților și compensate de angajatori. Taxele FICA trebuie plătite fie semestrial, fie lunar, în funcție de mărimea salariului dvs. și raportate trimestrial pe formularul 941 .
- Impozite federale de șomaj care sunt plătite pe baza salariului brut al tuturor angajaților. Aceste impozite sunt plătite trimestrial sau anual și sunt raportate pe formularul 940.
- Taxele de șomaj de stat , colectate, raportate și plătite în conformitate cu legile statului.
Alte obligații privind impozitul pe salarii, inclusiv raportarea salariilor anuale și a impozitelor pentru angajații din formularul W-2 și lucrătorii contractuali pe formularul 1099 .
Pedeapsa de recuperare a Fondului fiduciar
Pedeapsa de recuperare a fondurilor fiduciare este o sancțiune impusă întreprinderilor care colectează bani, contabilizează acești bani și plătesc acei bani entităților fiscale.
Impozitele pe vânzări reprezintă o taxă TFRP, la fel ca și impozitele pe salarii. TFRP poate fi impusă de IRS pentru:
- Eșecul de a colecta taxe,
- Respingerea necorespunzătoare a impozitului sau plății taxei sau
- Încercați intenționat în orice mod să evitați sau să învingeți impozitul sau plata acestuia.
Rețineți folosirea termenului "intenționat", care este definit de IRS drept "intenționat, deliberat, voluntar și știind, distinct de accidental.
"Willfulness" este atitudinea unei persoane responsabile care, cu voință sau alegere liberă, ignoră în mod intenționat legea sau este în mod clar indiferentă față de cerințele acesteia. "În unele cazuri, o ignorare a unor fapte evidente este suficientă pentru a arăta intenția.
Răspunderea personală pentru impozitele pe salarii
Dumneavoastră, ca parte responsabilă pentru compania dvs., puteți fi trasă la răspundere personală pentru neîndeplinirea intenționată de a reține plata salariilor și a salariilor angajaților sau de a plăti impozite pe venit și alte impozite pe agenții federali și de stat.
Care sunt sancțiunile?
Sancțiunile sunt complicate; această listă este scurtă și generală. Pentru mai multe detalii privind sancțiunile, consultați Publicația IRS 15: Ghidul impozitului angajatorului . Aceste sancțiuni se aplică impozitului din formularul 941 (taxele de reținere și taxele FICA), dar se pot aplica și altor forme similare.
Nerespectarea dosarului Pentru formularul 941 și formulare similare: 2% întârziere cu 1-5 zile, 5% cu întârziere de 6-15 zile, cu întârziere de 10% cu întârziere de 16 zile sau în termen de 10 zile de la prima notificare de la IRS, maximum 15%.
Pedeapsa de recuperare a Fondului Penal pentru neplata impozitelor la plata salariilor la scadență, impusă părții responsabile. IRS spune: "Dacă veniturile, asigurările sociale sau impozitele Medicare care trebuie reținute nu sunt reținute sau nu sunt plătite, vă [ca parte responsabilă] poate fi personal răspunzătoare pentru pedeapsa de recuperare a fondului fiduciar".
Rețineți că TFRP este 100% din impozitul neplătit (venit, asigurări sociale și Medicare). Pe lângă penalități, dobânzile se acumulează de la data scadenței.
Ce se întâmplă dacă fac depuneri târzii? Cum sunt aplicate depozitele?
Depunerile se aplică celei mai recente datorii. Să presupunem că vi se cere să faceți un depozit de 1500 de dolari pe lună. Nu faceți depozitul dvs. din 15 martie, dar faceți un depozit de $ 2000 pe 15 aprilie pentru a vă prinde. $ 1500 se aplică până pe 15 aprilie și 500 $ până la 15 martie. Poate fi evaluată o penalizare pentru suma de 1000 USD ne-depusă pentru 15 martie.
Alte tipuri de pedepse legate de salarizare
- Chiar dacă puteți dovedi că eșecul dvs. de a plăti sau de a raporta impozitele nu a fost "intenționat" și evitați să plătiți Penalitatea de recuperare a Fondului fiduciar, vă puteți confrunta în continuare cu amenzi pentru întârzierea efectuării plăților.
- De asemenea, puteți fi penalizat pentru impozitele neplătite pentru salarizare, dacă ați clasificat incorect lucrătorii ca contractori independenți, nu ca angajați .
- Necompletarea formularelor W-2 pentru angajați și furnizarea acestora până la termenul limită (sfârșitul lunii ianuarie, pentru anul precedent) vă poate supune unei penalități de 50 USD pentru fiecare declarație care ar fi trebuit trimisă sau care a fost pregătită incorect.