Salarii și salarii ca cheltuieli deductibile

Alte articole pot fi, de asemenea, calificate drept salarii și salarii

În general, salariile, salariile, comisioanele și bonusurile pe care le-ați plătit angajaților întreprinderii mici sunt cheltuieli deductibile din impozit dacă sunt considerate ca fiind:

Anul în care solicitați deducerea depinde, în parte, dacă întreprinderea dvs. utilizează metodele de contabilitate de numerar sau de angajamente .

Metode de numerar versus metode de angajare

În cazul în care compania dvs. utilizează metoda numerarului de contabilitate, trebuie să solicitați deducerea pentru salarii, salarii, comisioane și bonusuri în anul în care este plătit angajatului dvs. Dacă societatea dvs. utilizează metoda contabilității de angajare, deducerea se solicită pentru anul în care este stabilită obligația de plată și când serviciile sunt efectiv efectuate, chiar dacă fondurile sunt efectiv plătite ulterior.

În timp ce majoritatea companiilor plătesc salarii în numerar, mai degrabă decât bunuri sau servicii, dacă faceți o compensație fără numerar, atunci deducerea este de obicei valoarea justă de piață a bunurilor sau serviciilor transferate.

Alte compensații care pot fi deduse din impozit

Alte elemente se încadrează, de asemenea, sub categoria salariilor și salariilor în ceea ce privește salariile angajaților. O listă parțială include concediul medical, plata concediilor, cheltuielile de educație și rambursări. Un împrumut acordat unui angajat care nu vă așteaptă să fie rambursat poate fi, de asemenea, deductibil fiscal.

Cu toate acestea, premiile și bonusurile ar trebui luate în considerare individual.

O listă completă și explicația fiecăruia poate fi găsită în Publicația IRS 334.

Salariile și salariile trebuie considerate rezonabile

În mod obișnuit, salariile și salariile nu sunt contestate de IRS ca nerezonabile, cu excepția cazului în care angajatul are un anumit efect de levier asupra angajatorului (de exemplu, angajatul este un investitor mare sau are o relație personală cu dvs.).

Din nefericire, multe întreprinderi mici se confruntă cu ambele situații, ceea ce face ca "rezonabilitatea" să fie o zonă de control IRS.

IRS folosește următoarea definiție a compensației rezonabile: "dacă suma ar fi plătită, în mod obișnuit, pentru servicii similare de către întreprinderi asemănătoare în circumstanțe similare".

Astfel, nu este neobișnuit ca contribuabilul și IRS să aibă opinii diferite cu privire la compensațiile rezonabile. Un standard mai funcțional ar fi modul în care răspundeți la următoarea întrebare: "Un investitor complet independent în companie ar fi dispus să plătească acest nivel de despăgubire pentru acest individ?"

Compensarea proprietarilor de afaceri

Consecințele fiscale ale compensației plătite proprietarilor de întreprinderi ar trebui evaluate separat.

În cadrul proprietăților unice , nu puteți solicita deducerea cheltuielilor de afaceri pentru sumele pe care le primiți de la întreprindere. Profitul net al afacerii este considerat venit impozabil, indiferent dacă luați banii din afacere sau lăsați-l în afacere. Taxa pe cont propriu se aplică întregii sume.

Dacă afacerea dvs. este un parteneriat sau un SRL, salariile pot fi plătite unor parteneri sau proprietari (de exemplu, plăți garantate), dar toate profiturile pentru acest an vor fi impozabile partenerilor sau proprietarilor.

În acest caz, rezonabilitatea nu este o problemă.

În mod evident, mulți factori și variabile sunt deschise interpretării și ar trebui să căutați sfatul profesioniștilor contabili și fiscali.