Parcare, treceri de tranzit, transport și biciclete
Iar IRS analizează consecințele fiscale ale acestor beneficii atât asupra angajatorilor, cât și asupra angajaților. Unele dintre ceea ce face IRS este destinat să promoveze mijloacele de transport eficiente din punct de vedere energetic, precum bicicleta la locul de muncă sau bazinele vanelor.
Alte beneficii sunt incluse de angajatori ca stimulente pentru a recruta angajați, în special cei din mediul urban.
Comunicate Benefit Solutions spune:
Folosind avantajele pentru navetiști, navetiștii pot economisi până la 40% din costurile de transport, inclusiv costurile de tranzit, parcare și ciclism. Și companiile pot economisi 7.65% din impozitul pe salarii.
Cheltuielile de expediere sunt, în mod obișnuit, impozabile
Să începem cu elementele de bază: Costul transportului de călătorie între casa și locul de muncă nu este deductibil, indiferent dacă sunteți angajat sau proprietar al unei afaceri.
Ceea ce se referă la acest articol sunt excepții de la regulamentul IRS, în două scopuri:
- Să permită angajatorilor să deducă costurile de rambursare a angajaților pentru aceste costuri și
- Să permită angajatorilor să nu includă aceste rambursări ca prestații impozabile angajaților. Aceasta este, de obicei, o excludere de la impozitarea impozitului pe venit și de impozitul FICA.
Beneficiile generale de transport și limitele
IRS permite angajatorilor să excludă (din reținerea impozitului pe venit și taxele FICA) valoarea prestațiilor de transport furnizate angajaților pentru costuri de transport calificate, până la aceste limite.
Practic, dacă aceste cheltuieli se califică, ele devin dolari înainte de impozitare angajatului. Eficace pentru 2016, limitele acestor beneficii sunt:
255 USD pe lună pentru transportul combinat de autostrăzi și treceri de tranzit.
255 USD pe lună pentru parcare calificată.
Rețineți că până la un total combinat de 510 USD pe lună pot fi beneficii înainte de impozitare angajaților pentru parcări și parcări de transport / tranzit calificate.
Beneficii pentru parcare
Până la 255 USD pe lună pot fi excluse de la impozitele angajaților pentru facilitățile de parcare calificate. Beneficiile pentru parcare includ "parcarea pe sau în apropierea locului de la care angajații dvs. se deplasează pentru a lucra cu mijloace de transport în masă, autostrăzi de autostradă sau carburanți. Nu include parcarea la sau lângă casa angajatului dvs.".
Tranzitul trece
Permisele de tranzit și tarifele pentru camioanele de navă sunt calificate până la 255 USD pe lună. Permisul de tranzit este orice permis, simbol, carte de bilet, voucher sau element similar, care permite unei persoane să călătorească, gratuit sau cu cota redusă, pe un sistem de tranzit sau o camionetă de închiriat care are 6 adulți (fără a include conducător auto.
Ce este deductibil / ce este impozabil?
Doar pentru a fi clar, iată detaliile privind aceste beneficii:
Beneficiile angajatorilor. Afacerea dvs. poate oferi angajaților un avantaj de până la 255 USD pe lună pentru parcare calificată și 255 USD pe lună pentru transportul calificat. Aceste beneficii vă sunt deductibile din impozit ca angajator.
Venituri înainte de impozitare pentru angajați . Chiar dacă nu oferiți aceste avantaje de transport, puteți permite angajaților să utilizeze până la limită în fiecare lună ca venituri înainte de impozitare. În plus, dvs., în calitate de angajator, puteți, de asemenea, să reduceți cuantumul reținut pentru taxele FICA cu această sumă.
Aceasta este reducerea costurilor de 7,65% menționată mai sus.
Beneficii de comutare de biciclete
O modificare a legislației fiscale din 2009 permite angajatorilor să-și ramburseze angajații pentru anumite cheltuieli legate de biciclete. În plus, legea nu obligă angajatorul să includă aceste rambursări ca cheltuieli impozabile angajaților.
David Fieldler, expertul în bicicletă spune ...
Sunteți considerat un naveta de biciclete și sunteți eligibil pentru rambursarea cheltuielilor calificate într-o anumită lună dacă utilizați în mod regulat bicicleta pentru o parte substanțială de călătorie între casă și locul de muncă.
Legea IRS le permite angajatorilor să-și ramburseze angajații care transportă biciclete până la 20 USD pe lună pentru fiecare lună în care angajatul este un naveta de biciclete. Beneficiul se aplică tuturor costurilor "rezonabile" de navetă pe bicicletă, inclusiv costul bicicletei în sine. Această prestație nu poate fi acordată pentru nicio lună în care angajatul primește un alt beneficiu de transport, cum ar fi treceri de tranzit sau beneficii de parcare.
Modul în care compania dvs. alege să califice și să ramburseze angajații pentru această prestație depinde de dvs. Și poți rambursa cu siguranță mai mult decât limita de 240 dolari pe an, doar că beneficiul suplimentar va fi impozabil angajatului.
Excluderea beneficiilor pentru angajații S Corporation
Aceste beneficii nu se aplică angajaților societății S, care sunt acționari de 2%.
Pentru mai multe informații despre aceste beneficii de transport și de transport, consultați I Publicarea RS 15-B - Beneficii Fringe.
Această publicație de la Centrul Național de Cercetări în Transporturi are un ghid util pentru angajatori cu privire la beneficiile de transport.
Disclaimer: Desigur, aceste beneficii sunt complicate și acest articol nu este destinat să fie consultanță fiscală. IRS are excluderi și restricții și calificări. Dacă intenționați să oferiți aceste beneficii angajaților, asigurați-vă că vă consultați mai întâi cu un consultant fiscal sau cu un consultant pentru prestații.