O listă de verificare pentru prima dată a fișierelor de declarații fiscale de afaceri
Iată cele șapte considerente cheie care trebuie luate în considerare atunci când depuneți prima dvs. declarație fiscală de afaceri.
1. Examinați complet formularul
Mai întâi, aruncați o privire asupra unei copii a declarației fiscale de afaceri pe care o veți înscrie pentru a vedea ce elemente rând din returul dvs. trebuie să completați cu sume.
De asemenea, dacă există întrebări legate de întoarcere, asigurați-vă că aveți răspunsurile la aceste întrebări. Acestea ar putea include natura afacerii, este primul dvs. an de afaceri și locația afacerii dvs.
Asigurați-vă că schema dvs. de conturi are categoriile corecte de venituri și cheltuieli pentru a vă gestiona atât afacerea dvs., cât și pentru a vă depune corect declarațiile. În timp ce toate întreprinderile trebuie să păstreze înregistrări complete și exacte, mulți nu ajung la acest mandat fără să depună eforturi pentru a se asigura că respectă legea.
2. Bazele contabilității
O decizie pe care proprietarul trebuie să o ia este să pregătească declarațiile fiscale pe bază de numerar sau de angajare . În baza numerarului, veniturile sunt recunoscute atunci când sunt colectate și cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt plătite. În baza bazei de angajamente, veniturile sunt recunoscute atunci când sunt obținute și cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt efectuate. În timp ce creditorii vor prefera, în general, să vadă situațiile financiare pe bază de angajamente, declarațiile fiscale pot fi încă pregătite pe bază de numerar, chiar dacă situațiile financiare sunt pregătite pe baza contabilității de angajamente.
O afacere nouă ar putea avea mai multe cheltuieli neplătite decât veniturile neachitate la sfârșitul anului și, prin urmare, ar putea lua în considerare luarea acestor cheltuieli nete suplimentare ca o deducere. Acest lucru se va face prin selectarea bazei de angajamente. Cu toate acestea, în anii următori, când afacerea este profitabilă, creanțele ar trebui să fie mai mari decât datoriile, astfel încât întreprinderea ar înregistra venituri nete suplimentare și va plăti mai multe impozite dacă ar fi selectat baza de angajamente în locul bazei de numerar.
Odată ce ați luat decizia pe baza căreia veți folosi, veți rămâne pe parcursul vieții afacerii dvs., deși modificările sunt permise. Anumite întreprinderi, inclusiv cele cu venituri sau stocuri mai mari, trebuie să aleagă baza de angajamente.
3. Metoda de amortizare
Următoarea decizie de a lua în considerare este metoda de depreciere care trebuie utilizată. Serviciul de venituri interne permite o deducere de până la 100.000 de dolari pentru primul an pentru majoritatea mobilierului și echipamentului, în loc să renunțe la costul de peste cinci sau șapte ani. Deci, majoritatea proprietarilor de afaceri ar alege, în general, să ia primul an de a scrie off.
Cu toate acestea, întreprinderile fără profit nu pot deduce deducerea din primul an de depreciere, deși pot să-l transfere în ani profitabili. O afacere aflată în stadiile incipiente ar putea să ia în considerare utilizarea liniei de depreciere mai lentă, astfel încât majoritatea deducerilor să fie disponibile atunci când întreprinderea are venituri și are o cotă fiscală mai mare decât în faza de pornire.
4. Deducerea biroului de acasă
Proprietarii singuri în locațiile de afaceri la domiciliu ar trebui să ia în considerare capacitatea de a deduce o parte din reședința lor ca deducere în afaceri. Pentru a avea succes în această zonă pe scară largă, zona de afaceri utilizată în casă trebuie utilizată exclusiv pentru afaceri.
Proprietarul afacerii ar măsura atât imaginile pătrate ale casei folosite pentru afaceri, cât și numărul total de imagini pe pătrat ale casei. Procentajul rezultat din utilizarea în scopuri comerciale ar fi aplicat cheltuielilor biroului de origine pentru a determina suma care urmează să fie dedusă. Dacă afacerea are o pierdere, atunci nu este permisă deducerea unei afaceri la domiciliu, dar poate fi reportită.
Pentru a ține cont în mod adecvat de utilizarea în scopuri comerciale a locuinței, proprietarul afacerii ar deduce mai întâi procentajul impozitelor imobiliare și dobânzilor ipotecare care, altfel, ar fi considerate o deducere detaliată. Dacă rămân încă profituri, atunci alte cheltuieli de acasă, cum ar fi amenajarea teritoriului și reparațiile generale la domiciliu, ar fi alocate porțiunii de afaceri și personale, iar o deducere ar fi permisă pentru porțiunea de afaceri.
În cele din urmă, dacă există încă un profit, deprecierea la domiciliu este permisă pe porțiunea de afaceri.
Pentru a calcula deprecierea, costul casei trebuie să fie alocat între costul terenului (care nu este deductibil) și clădirea. Clădirea trebuie apoi alocată între porțiunile de afaceri și cele personale cu procentul calculat anterior. Rezultatul deducerii rezultate din amortizare este apoi anulat pe o perioadă de aproape patruzeci de ani, iar cheltuielile efective anuale de amortizare a locuinței nu ar fi de obicei mai mari de câteva sute de dolari.
5. Despăgubiri din afara angajaților
O altă piesă la declarațiile fiscale de la sfârșitul anului este revizuirea contractanților independenți pe care i-ați plătit pentru a vedea dacă guvernul trebuie să fie informat cu privire la despăgubirea lor non-angajat. Angajații dvs. primesc un formular W-2 pentru a-și identifica veniturile și reținerea la sursă. În mod similar, antreprenorii dvs. care fac 600 $ (din anul fiscal fiscal 2004) sau mai mult vor primi formularul 1099-MISC de la dvs., iar guvernele federale și de stat vor primi, de asemenea, o copie.
Contractorii care sunt corporații sunt scutiți de la primirea acestui formular, dar trebuie să le primească parteneriatele și societățile cu răspundere limitată cu mai mulți membri. Dacă așteptați până la sfârșitul anului pentru a obține numărul de securitate socială al contractantului sau numărul de identificare al angajatorului, este posibil să nu reușiți să obțineți informațiile necesare. Antreprenorii dvs. să completeze formularul W-9 pentru a vă oferi informațiile necesare.
6. Cheltuielile pentru automobile
Cheltuielile cu automobilele pot constitui o cheltuială majoră pentru o afacere nouă sau existentă. Proprietarul afacerii ar trebui să mențină un jurnal auto pentru a urmări unde și când a călătorit, cine a fost văzut și dacă a avut loc un scop de afaceri în călătorie. În timp ce unii indivizi urmăresc doar utilizarea în scopuri comerciale, vă recomand să păstrați jurnalul pentru toate cheltuielile auto, deoarece aceia care își detaliază deducerile pot, de asemenea, să deducă transportul ca cheltuială medicală și ca deduceri de caritate, dacă sunt activi într-o caritate. Declarațiile privind impozitul pe profit vor dori să știe când ați pus vehiculul în funcțiune, precum și valoarea afacerii, transportul și numărul de kilometri personale pentru fiecare vehicul pentru anul respectiv.
7. Impozit pe cont propriu
Proprietarii exclusivi de renume sunt uneori surprinși să afle că impozitul pe cont propriu (taxa de securitate socială și medicamente pentru persoanele care desfășoară activități independente) poate fi trecut cu vederea și poate reprezenta o parte semnificativă din factura fiscală totală. Asigurați-vă că calculați aceste impozite ca parte a impozitelor totale estimate atunci când plătiți estimări trimestriale. De asemenea, fi pregătită pentru surpriza de 15 aprilie. Nu numai echilibrul datorat pentru taxele de anul trecut, ci și datoria este prima tranșă trimestrială a taxelor de anul viitor. Fluxul de numerar trebuie monitorizat pentru a dispune de aceste fonduri.
Această listă acoperă doar câteva din numeroasele elemente pe care noul proprietar trebuie să le ia în considerare în pregătirea pentru returnarea inițială a impozitului pe profit. Cei care lucrează cu formatorii de impozite pe afaceri ar trebui, de asemenea, să se consulte cu ei pentru a determina în ce format ar trebui să le fie transmise datele de afaceri pentru pregătirea returnărilor.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg este un contabil public autorizat în Florham Park, NJ, specializat în lucrul cu întreprinzători și proprietari de afaceri mici. El poate fi contactat la adresa (973) 443-4332 sau josephlrosenbergcpa@consultant.com.