Cum se calculează și se raportează deducerile
Formula de bază pentru plata netă:
Salariul brut al angajatului (rata de salarizare x ore lucrate)
minus deducerea statutară de impozit pe salarii
minus deduceri de plată voluntare
este egal cu salariul net.
Deduceri fiscale statutare
Legea impune ca impozitele pe salarii să fie reținute din salariul angajatului. Angajatorii trebuie să transmită apoi aceste rețineri la diverse agenții fiscale. Deducerile de impozit pe salarii includ următoarele:
- Impozitarea federală a impozitului pe venit (pe baza tabelelor de reținere din publicația 15)
- Reținerea impozitului pe sistemul de securitate socială (cu 6,2% până la câștigurile impozabile maxime anuale de 127,200 dolari începând din 2017)
- Rezistența la impozitul pe medicamente (1,45 la sută)
- Alocarea suplimentară a impozitelor pentru Medicare (0,9 la sută) pentru angajații care câștigă peste 200.000 de dolari (aceasta este o nouă cerință privind reținerea impozitelor începând cu anul 2013)
- Reținerea impozitului pe venitul statului
- Diferite rețineri fiscale locale (cum ar fi taxele locale, județene sau școlare, invalidități de stat sau asigurări de șomaj).
Deduceri voluntare de salarizare
Reducerile voluntare a salariilor sunt reținute din salariul angajatului numai dacă salariatul a fost de acord cu deducerea.
Reducerile voluntare plătesc sau contribuie la diverse prestații pe care angajatul le-a ales să le participe. Reducerile voluntare de salarizare pot include următoarele:
- Asigurări de sănătate (îngrijiri medicale, stomatologice și de ochi)
- Asigurări de viață
- Contribuțiile planului de pensionare (cum ar fi un plan de 401 (k))
- Planuri de achiziție a angajaților (planuri ESPP și ESOP)
- Mesele, uniformele, cotizațiile și alte cheltuieli legate de locul de muncă
Reducerile voluntare pot fi plătite cu dolari înainte de impozitare sau cu dolari după impozitare, în funcție de tipul de beneficii pentru care se plătesc. Unele deduceri înainte de impozitare reduc salariile care fac obiectul impozitului pe venit federal, în timp ce alte deduceri reduc salariile care fac obiectul taxelor de securitate socială și Medicare. Publicațiile IRS 15 și 15-B explică care sunt avantajele înainte de impozitare în diverse scopuri și software-ul de salarizare profesională vă va ajuta să țineți evidența tuturor calculelor privind salarizarea legate de impozitare.
Responsabilitățile fiscale ale angajatorului
Responsabilitatea pentru impozitele pe salarii continuă chiar și după ce salariile au fost emise angajaților. Compania este responsabilă pentru:
- Plata contribuției angajatorului la impozitele pe salarii
- Pentru depunerea de dolari fiscale reținute din salariile angajaților
- Pregătirea diferitelor rapoarte de reconciliere
- Contabilizarea cheltuielilor de salarizare prin raportarea lor financiară
- Și depunerea declarațiilor de impozit pe salarii
Angajator Taxe de salarizare
Companiile sunt responsabile pentru plata părții lor de impozit pe salarii, de asemenea. Aceste impozite pe salarii sunt o cheltuială adăugată peste și pe cheltuiala salariului brut al unui angajat. Partea patronală a impozitului pe salarii include următoarele:
- Taxele de securitate socială (6,2 la sută până la maximul anual)
- Impozitele pe medicamente (1,45 la sută din salariu)
- Impozitele federale pentru șomaj (FUTA)
- Taxele de șomaj de stat (SUTA)
Taxele FICA
FICA reprezintă Legea privind contribuțiile la asigurările federale. Impozitul FICA constă atât din taxe de securitate socială, cât și din taxe pe care Medicare le plătește. Siguranța socială și taxele Medicare sunt plătite atât de angajat, cât și de angajator. Fiecare parte plătește jumătate din aceste taxe. Împreună, ambele jumătăți ale impozitelor FICA se ridică la 15,3%, defalcate după cum urmează:
- Securitatea socială (salariatul plătește 6,2%)
- Securitatea socială (angajatorul plătește 6,2%)
- Medicare (salariatul plătește 1,45%)
- Medicare (angajatorul plătește 1,45%)
Începând cu anul 2013, se aplică o taxă suplimentară Medicare pentru angajații care depun impozite ca șef de gospodărie, singură sau ca văduvă calificată cu un copil aflat în întreținere și ale cărei salarii Medicare depășesc 200.000 de dolari.
Pragul este mult mai mic pentru persoanele căsătorite care depun declarații fiscale separate: 125.000 de dolari. Taxa suplimentară Medicare se aplică veniturilor de peste 250.000 de dolari pentru contribuabilii căsătoriți care depun declarații comune.
Acesta este un impozit numai pentru angajați. Nu există o taxă corespunzătoare impusă angajatorului.
Partea de salariați a Asigurărilor Sociale a crescut de la cele 4,2 la sută la care a fost stabilit în 2011 și 2012. Această sărbătoare pentru impozitul pe salarii a fost legiferată ca parte a Legii privind scutirea de taxă din 2010, care a fost apoi extinsă cu HR 3765 și extinsă din nou de HR 3630 , Însă partea angajatului din sistemul de securitate socială a revenit la nivelul de 6,2 la sută în 2013.
Raportarea impozitelor pe salarii
Angajatorii trebuie să raporteze obligațiile privind impozitul pe salarii și să impună în timp util impozitele pe salarii. Cerințele de raportare includ:
- Efectuarea depozitelor fiscale federale
- Rambursarea federală anuală a impozitului pe șomaj (formularul 940 sau 940EZ)
- Declarația trimestrială a angajatorului privind impozitul pe salarii (Formularul 941)
- Returnarea anuală a impozitului federal de impozit pe profit (Formularul 945)
- Declarații privind salariile și impozitele (formularul W-2)
Angajatorii au, de asemenea, cerințe pentru a depune rapoarte la diverse instituții de stat și locale. Angajatorii pot găsi legături către agențiile fiscale de stat prin intermediul site-ului American Payroll Association.
Inițial scrise de Diana Van Blaricom, un profesionist certificat în Resurse Umane (PHR). Editat și revizuit de Beverly Bird.