Tablete iPad, Suprafață și altele
Deidre Morhet, fondatorul companiei BASC Expertise, o firmă fiscală, de salarizare și de contabilitate din Arizona, răspunde la câteva întrebări frecvente despre implicațiile fiscale ale comprimatelor într-o afacere ( cu comentariile în italice ):
Vreau să cumpăr un comprimat (iPAD sau Surface sau altul) de utilizat în afacerea mea și parțial pentru cheltuieli personale. Pot deduce prețul de achiziție drept cheltuială pentru afaceri ? IRS consideră un comprimat un activ fix sub rezerva deprecierii . Cu toate acestea, atâta timp cât aveți venituri nete de afaceri care depășesc costul comprimatului și îl utilizați mai mult de 50% în afacerea dvs., îl puteți cheltui în conformitate cu Codul IRS, secțiunea 179 .
Actualizare: Începând cu anul 2016, puteți deduce costul total al activelor de afaceri mai mici, cum ar fi iPad-urile, în loc să le trebui să le depreciați în timp. Produsele de birou care costă 2500 $ sau mai puțin pot fi deduse ca o cheltuială în anul în care cumpărați și începeți să le utilizați.
Pot deduce costurile lunare de utilizare a acestei tablete drept cheltuială pentru afaceri? Trebuie să disting timpul personal? Puteți deduce numai costurile asociate utilizării în scop de afaceri, deci da, va trebui să urmăriți utilizarea personală.
(Citiți mai multe despre separarea afacerilor și a cheltuielilor personale.)
Am auzit că tabletele sunt considerate " proprietăți listate ". Cum diferă proprietățile enumerate de alte proprietăți și echipamente de afaceri? Proprietatea listată este, în general, orice bun care se împrumută pentru uz personal. Dacă activul nu se califică pentru deducerea din secțiunea 179 și în schimb este supus unei amortizări regulate, atunci trebuie să limitați deprecierea revendicată în funcție de procentul de utilizare a afacerii.
Tabletele ca proprietate listată
IRS are o categorie specială de echipamente pe care întreprinderile le cumpără și le utilizează, dar care pot fi folosite și personal. Este puțin dificil, de exemplu, să folosiți o mașină de frezat acasă, dar o mașină sau un computer pot fi utilizate personal. IRS nu dorește ca întreprinderile să cumpere și să folosească aceste lucruri pentru a citi cărți, a juca jocuri sau pentru a viziona videoclipuri și apoi a încerca să pretindă o deducere pentru această utilizare.
Deducerea iPad-ului
Cerințele pentru deducerea proprietății enumerate sunt mai stricte decât cele pentru alte proprietăți. Pentru a deduce costul iPad-ului sau al tabletei drept cheltuială pentru afaceri, trebuie să puteți demonstra că acesta este utilizat în scopuri de afaceri mai mult de 50% . Deci, dacă îl utilizați pentru afaceri, nu puneți jocuri pe ea și veți putea arăta cum ați folosit-o pentru afaceri. De exemplu, dacă puteți arăta că o utilizați numai atunci când călătoriți pentru afaceri și că este singurul computer pe care îl faceți în călătorii de afaceri, este posibil să obțineți deducerea. Păstrarea înregistrărilor atentă și detaliată este cheia.
Deducerea utilizării iPad-ului ca cheltuială pentru afaceri
Nu uitați cheltuielile de Wi-Fi sau 4G pentru iPad; dacă puteți demonstra că este utilizat în mod preponderent pentru afaceri, puteți deduce și o parte din costul lunar al rețelei dvs. ca cheltuială pentru afaceri.
Cum pot separa utilizările de afaceri și personale, astfel încât să nu intru în probleme cu IRS? Cea mai bună metodă este să păstrați un jurnal al timpului în care utilizați activul pentru afaceri, comparativ cu timpul pe care îl cheltuiți cu utilizarea personală și să alocați cheltuielile lunare comune cu acest procentaj. Este important să păstrați înregistrări scrise.
Dacă procentul de utilizare a afacerii scade sub 50%, este posibil să fiți supus recuperării cheltuielilor de deducere și amortizare din Secțiunea 179 (adică este posibil să nu puteți obține niciun fel de pauze de amortizare accelerată ). Orice costuri de afaceri directe legate de tabletă (cum ar fi cumpărarea și descărcarea de aplicații de afaceri) pot fi cheltuiți atunci când sunt achiziționate.
Ce se întâmplă dacă sunt angajat și vreau să cumpăr tableta pentru uz comercial? Există o modalitate de a deduce această achiziție pe declarația fiscală personală? Numai ca o cheltuială de afaceri nerambursată a angajaților care face obiectul reducerii cu 2% a reducerii venitului brut ajustat la declarația fiscală personală.
Dacă eu (angajatorul) furnizez o tabletă pentru un angajat, pot să deduc încă costul (inițial și în curs) ca cheltuială pentru afaceri? Este această tabletă considerată o contribuție impozabilă angajatului meu? Puteți deduce costul total al comprimatului furnizat angajatului, atâta timp cât utilizarea personală este raportată ca un avantaj în beneficiul angajatului W-2 sau dacă angajatul vă rambursează pentru uz personal. În acest caz, după cum este descris mai sus, trebuie să puteți documenta ce parte din utilizarea angajatului este pentru afaceri.
Document, document, document!
Ca de obicei, mantra mea este "DOCUMENT!" De îndată ce deschideți iPad-ul și începeți să-l utilizați, începeți prin a ține un jurnal al activității de afaceri. Utilizați o foaie de calcul simplă (acestea sunt disponibile pentru utilizare iPad și mobil) și înregistrați orele petrecute și activitatea de afaceri. Nu complicați; considerați-o ca înregistrarea timpului petrecut pentru orice activitate. Obținerea obișnuitului de a face acest lucru va plăti mari dividende dacă sunteți vreodată auditat.
Disclaimer: Nimic din acest articol, pe acest site, nu ar trebui să fie considerat consultanță fiscală sau juridică. Comentariile și informațiile furnizate aici sunt doar pentru informare generală. Fiecare situație de afaceri este unică, legile și reglementările statale și federale, inclusiv reglementările IRS, se schimbă în mod constant. Înainte de a lua orice decizie comercială care are implicații fiscale sau juridice, discutați cu consultantul fiscal și juridic.