Cheltuieli de călătorie vs. cheltuieli de trafic
IRS permite companiilor să deducă cheltuielile pentru călătoriile de afaceri ale proprietarilor și angajaților, însă nu sunt permise deduceri pentru cheltuielile de transport. Motivul este că toată lumea călătorește (călătorește la locul de muncă), așa că naveta nu este o afacere, ci o cheltuială personală.
Pe de altă parte, cheltuielile pentru călătorii de afaceri reprezintă cheltuieli de afaceri și, prin urmare, sunt deductibile. IRS face o distincție între navetă și călătorii de afaceri; cheltuielile de călătorie sunt permise numai în cazuri specifice, în timp ce cheltuielile de călătorie sunt de obicei permise, în limite.
O notă: reglementările IRS privind deducerile de cheltuieli pentru călătorii sunt complexe; scopul acestui articol este de a vă oferi câteva informații generale, dar nu să acoperiți toate detaliile definițiilor și regulamentelor IRS. Pentru mai multe detalii, consultați Publicația IRS 463 - Cheltuieli de călătorie, divertisment, cadouri și mașini.
Ce sunt cheltuielile de transport ?
Distanța dintre casa dvs. și locul dvs. de muncă este călătoria dvs. și timpul petrecut la călătorie între casă și serviciu, indiferent cât de departe este distanța de mers pe jos. IRS nu permite, în general, deducerea cheltuielilor de navetă. Gândiți-vă la acest lucru - toți trebuie să ajungă la lucru, angajați și proprietari de afaceri, astfel încât această cheltuială nu face parte din afacerea dvs.
Într-un caz al Curții fiscale , o persoană care desfășoară o activitate independentă care a călătorit zilnic de la domiciliu la locurile de muncă temporare până la 96 mile distanță și înapoi acasă în fiecare noapte. Este o navetă lungă, dar încă mai călătoresc, nu călătoresc. Curtea fiscală a spus că locuința lucrătorului și locurile de muncă temporare erau toate în zona metropolitană generală a unui mare oraș din Midwestern, astfel încât deplasările erau în mișcare.
Ce trebuie să știu pentru a deduce cheltuielile de conducere?
Pentru a vă califica drept cheltuială deductibilă, trebuie să faceți saltul:
1. Este călătoria de călătorie? Aceasta este, este o regulă înapoi și-a lungul cheltuielilor de lucru? Dacă este o navetă, nu este deductibilă ca o cheltuială pentru afaceri.
Apoi,
2. Există un scop comercial specific? Puteți scrie o scurtă descriere a activității de afaceri? De exemplu: "conducerea la biroul clientului pentru a discuta propunerea", sau "a merge la bancă pentru a depune chitanțe de afaceri". Dacă puteți arăta un scop de afaceri, în scris, puteți deduce cheltuielile.
Apoi,
3. Se pot deduce integral cheltuielile specifice sau există limite? Cele mai multe cheltuieli de afaceri sunt complet deductibile, dar unele sunt limitate. De exemplu, cheltuielile de divertisment în timpul călătoriilor pot fi deduse doar la 50%.
Ce se califică drept cheltuieli de călătorie?
Călătoriile de afaceri, pe de altă parte, nu călătoresc, dacă îndeplinesc oricare dintre următoarele condiții:
- Dacă aveți cel puțin o locație obișnuită de lucru la distanță de căminul dvs. și călătoria dvs. se află într-o locație de muncă temporară în același comerț sau afacere, indiferent de distanță. În general, IRS consideră că o locație de muncă temporară este una în care angajarea dvs. este așteptată să dureze un an sau mai puțin.
- Călătoria se face într-o locație de muncă temporară în afara zonei metropolitane în care locuiți și lucrați în mod normal.
- Casa ta este locul tău principal de activitate și călătoria se îndreaptă către o altă locație de muncă în același domeniu comercial sau de afaceri, indiferent dacă această locație este regulată sau temporară și indiferent de distanță. IRS consideră că casa dvs. este locul dvs. principal de activitate dacă deduceți cheltuielile pentru utilizarea în scopuri comerciale a casei dvs. (nu ca angajat).
Ce cheltuieli de călătorie pentru afaceri pot deduce?
În cazul în care călătoria dvs. nu este naveta, ci călătoria de afaceri, puteți deduce cheltuielile de călătorie, inclusiv:
- Transportul cu avionul, trenul, autobuzul sau mașina între casa și destinația dvs. de afaceri
- Taxi, limuzine sau cheltuieli de transfer
- Taxele de bagaje sau expedierea de materiale legate de muncă (de exemplu, într-o expoziție comercială)
- Cheltuieli cu autovehiculul , pentru utilizarea propriei mașini sau a unei mașini de închiriat (trebuie să separați orice utilizare personală a unei mașini, care nu este deductibilă)
- Cazare și mese, dacă călătoria dvs. este peste noapte sau suficient de lungă încât trebuie să vă opriți pentru somn sau odihnă
- Cheltuieli de curățare și spălare chimică
- Apeluri telefonice legate de afaceri în timp ce vă aflați departe
- Sfaturi pentru cheltuieli de afaceri în timp ce călătoriți
- Alte cheltuieli de afaceri în timp ce călătoriți.
Este important să păstrați o evidență bună a acestor cheltuieli, astfel încât să puteți arăta scopul afacerii.
IRS Explicații privind deducerile pentru călătorii
IRS are o explicație simplă când cheltuielile de transport sunt deductibile (dacă casa dvs. nu este locul dvs. principal de activitate). Consultați publicația IRS 587 - Utilizarea în scopuri comerciale a locuinței dvs. pentru mai multe informații despre cum să determinați dacă locuința dvs. este locul dvs. principal de activitate.
Citiți mai multe despre cheltuielile de afaceri pentru călătoriile internaționale