Programul E pentru veniturile suplimentare și pierderile explicate

Pentru Parteneriate, acționarii S Corporation - Programul K-1 Venit / Pierdere

Programul IRS E - venituri și pierderi suplimentare este un formular care raportează veniturile sau pierderile suplimentare de la diferite tipuri de proprietari de afaceri și de afaceri. Formularul este depus de proprietarul afacerii pe declarația fiscală personală pe formularul 1040.

Ce este venitul suplimentar?

IRS enumeră mai multe tipuri de venit pe prima pagină a formularului 1040. Mai întâi, salariile și salariile sunt enumerate pe linia 7. Apoi, alte venituri, inclusiv veniturile din dobânzi și dividende și dintr-o întreprindere mică (depuse pe lista C și introduse pe linia 12 a formularului 1040).

Linia 17 din formularul 1040 solicită alte tipuri de venit, de la "Închirierea de bunuri imobiliare, redevențe, parteneriate, corporații S, trusturi etc." Acesta este venitul suplimentar și este introdus și calculat în primul rând pe lista E și apoi introdus în declarația fiscală pe această linie. Alte tipuri de venituri suplimentare din anexa E sunt înscrise pe alte linii ale declarației fiscale personale.

Tipuri de proprietari de afaceri raportate pe Programul E

Planul E include veniturile sau pierderile pentru persoane fizice de la:

Programul E funcționează în același mod pentru un proprietar al societății S , un proprietar al unei societăți comerciale și un partener într-un parteneriat. Există o Schemă K-1 ușor diferită pentru un proprietar al corporației S, dar procesul este în continuare același.

Ar folosi un LLC Programul E?

Un LLC cu o singură persoană ar fi probabil să depună o schemă C și nu o schemă E. Un LLC cu mai mulți proprietari depune o declarație fiscală de afaceri ca un parteneriat, astfel că acest tip de afacere ar pregăti un program E pentru proprietari.

În cazul în care LLC este impozitată ca o corporație , ea va depune o declarație fiscală corporativă și nu va fi necesară Schema E.

Cum funcționează Schema E cu Schema K-1

Scopul Schemei E este de a lua veniturile Schedule K-1 de la un proprietar al afacerii și include informații despre venitul activ sau pasiv (proprietarul a fost implicat activ în afacere).

Venitul pasiv este tratat în mod diferit de IRS (explicat mai jos).

Pentru a înțelege Schema E, trebuie să înțelegeți mai întâi Schema K-1, așa că hai să facem un nou pas pentru a vedea procesul. Să folosim exemplul unui parteneriat care își depune declarația federală de impozit pe venit. În primul rând, parteneriatul depune o declarație fiscală pe formularul 1065 , care prezintă veniturile totale, cheltuielile și venitul net (profit).

Din formularul 1065, venitul net din parteneriat este împărțit între parteneri în conformitate cu cerințele stabilite în contractul de parteneriat cu privire la valoarea acțiunilor distributive (acțiuni deținute) deținute de fiecare partener. Dacă există doi parteneri, de exemplu, fiecare poate avea 50% de proprietate.

Din aceste informații, este pregătit un program K-1 pentru fiecare partener. Planul K-1 arată cota partenerului individual din venitul obișnuit, închirierea / imobilul, dobânda, dividendele , redevențele, câștigurile de capital pe termen scurt și lung , alte venituri / pierderi, deducerile din secțiunea 179 , venituri / pierderi în muncă.

Să presupunem că întregul parteneriat a avut un venit net de 120.000 de dolari. Fiecare partener ar raporta 60.000 dolari pe individul său K-1. Apoi, informațiile Schedule K-1 pentru fiecare partener sunt introduse în partea II a Planului E pentru returnarea personală a acestui partener.

Programul E Venituri pe formularul 1040

Schema E - Venitul suplimentar, este o formă complicată care include venituri din mai multe surse diferite. Partea din Schema E care este relevantă pentru un parteneriat este Partea a II-a Venituri sau Pierderi din Parteneriate și Corporații S. În această secțiune, partenerul listează sursele de venit.

Rețineți că trebuie să diferențiați venitul pasiv (activitate) față de venitul non-pasiv (activitatea ne-pasivă) pe Lista E. Venitul pasiv este pentru investitorii care nu participă la conducerea companiei. Venitul non-pasiv derivă din participarea activă la activitățile implicate în derularea parteneriatului.

În cele din urmă, toate sursele veniturilor de la Schema E, inclusiv veniturile dintr-un parteneriat sau o societate S, se însumează pe linia 41 din Schema E. Venitul / pierderea totală din toate sursele, însumată pe linia 41 din Schema E, este înscrisă pe linia 17 din Formularul 1040 și Schema E sunt atașate.

Am nevoie de un Prepare Fiscal pentru completarea Programului E?

Dacă aveți un simplu parteneriat cu o singură sursă de venit și sunteți sigur că venitul este mai degrabă activ decât pasiv, este posibil să nu aveți nevoie de un preot fiscal. Este întotdeauna înțelept să aveți un CPA sau agent înscris care să lucreze la o declarație fiscală complicată dintr-un parteneriat, LLC, corporație S sau o corporație.

Pentru mai multe informații despre Planul E

Iată formularul cel mai recent Schemă E și Instrucțiunile pentru Programul E.

Disclaimer: Acest articol este conceput pentru a fi o prezentare generală a acestui subiect, nu pentru consultanță fiscală sau juridică. Înainte de a lua orice acțiune sau de a depune acest formular, consultați specialistul fiscal.