Bazele unui activ în amortizare și câștiguri de capital
Costul unui activ
Costul activului include prețul de cumpărare, transportul, instalarea, impozitul pe vânzări și alte cheltuieli asociate achiziției sale.
Dacă cumpărați un sistem informatic pentru afacerea dvs., baza poate include taxe de livrare, taxe de vânzare și taxe de instalare.
Pentru activele de investiții, costul este prețul stocului la cumpărare, inclusiv comisioanele sau comisioanele aferente tranzacției.
Valoarea activelor se poate schimba
Baza activelor se poate schimba pe întreaga durată de viață a activului. Acesta va crește dacă faceți îmbunătățiri ale proprietății. De exemplu, dacă puneți un acoperiș nou pe o clădire de afaceri, baza activelor din clădirea respectivă este mărită de costul noului acoperiș.
Baza poate, de asemenea, să scadă datorită faptului că cheltuielile cu amortizarea sunt suportate anual. Aceste costuri sunt considerate cheltuieli de afaceri, deci cu cât costul sau baza este mai mare, cu atât mai mult puteți deduce ca cheltuială - dar acest lucru vă va reduce și baza în activ. Investițiile nu se amortizează, deci nu este un factor cu acest tip de activ.
Baza activelor este calculată pentru fiecare activ individual deținut de afacerea dvs., atunci toate costurile activelor sunt acumulate în conturi, în funcție de tipul de active, în bilanțul de afaceri.
Bazele activelor capitalizate
Activele capitalizate reprezintă o clasă specială de active ale întreprinderii. Costurile de afaceri sunt transformate mai degrabă în active decât în cheltuieli. Cheltuielile trebuie să fie împărțite pe întreaga durată de viață a activului. Activele capitalizate trebuie să fie produse de afacerea dvs. pentru a fi revândute, efectuate de afacerea dvs. pentru a fi folosite în afacerea dvs. sau trebuie să fie proprietatea achiziționată pentru revânzare.
De exemplu, costurile de pornire a afacerii trebuie să fie capitalizate și distribuite pe o perioadă de timp.
Baza activelor în contabilitate și impozite
Cunoașterea bazei unui activ și includerea tuturor aspectelor achiziționării acestuia este importantă deoarece baza este calculată diferit pentru scopuri diferite.
Impozitele pe câștigurile de capital se bazează pe câștigul din prețul activului din costul inițial al achiziției sau pe bază. Apoi, baza de active este ajustată, dacă este necesar. prin costurile asociate cu îmbunătățirea acestuia, precum și prin costurile de vânzare. O bază mai înaltă poate însemna scăderea impozitului pe câștigurile de capital atunci când activele sunt vândute.
Deprecierea este costul unui activ împărțit pe întreaga durată de viață utilă. Deprecierea scade baza unui activ.
Dacă ați stabilit baza unui activ prin evaluare și înregistrări și aveți o pierdere ca urmare a unui dezastru de afaceri , puteți utiliza acea bază atât pentru o deducere a pierderilor de pierderi în declarația fiscală de afaceri, cât și în scopuri de asigurare. Pierderea poate fi calculată diferit pentru fiecare.
De ce este important rolul activelor?
Este important să capturați toate costurile incluse în achiziționarea unui activ, astfel încât să puteți transforma informațiile către formatorul fiscal pentru a determina baza. El poate apoi calcula impozitele pe câștigurile de capital atunci când activele sunt vândute și cheltuielile cu amortizarea în timpul în care dețineți activul.