- Inventarul este un bun valoros al afacerii . Trebuie să știți cât de mult aveți și cât de mult merită.
- Costurile asociate cu inventarul de cumpărare și de vânzare sunt cheltuieli de afaceri deductibile care vă pot reduce impozitele pe afaceri.
- Raportarea inventarului corect vă poate împiedica să aveți probleme cu IRS.
- Costul și profitul brut din vânzările de inventar reprezintă o parte importantă a returnării impozitului pe profit.
- Puteți utiliza valoarea inventarului ca collatera l pentru un împrumut.
Diferitele tipuri de inventar
Întreprinderile au două tipuri de inventar:
- Consumabile pe rafturi care așteaptă să fie utilizate. Acestea includ consumabile de birou, consumabile de curățare, consumabile și accesorii pentru calculatoare și consumabile utilizate în scopuri specifice, dar nu ca parte a procesului dvs. de vânzare.
- Inventarul produselor . Acest inventar poate fi produsul pe care îl cumpărați cu ridicata pentru a vinde consumatorilor la vânzare cu amănuntul. Poate fi și componente sau piese sau materii prime pe care le folosiți pentru a face produsele să se vândă.
Procesul inventar
Procesul de inventarizare merge cam așa:
- Veți primi produse en-gros sau componente de la furnizori (oamenii cărora le cumpără lucrurile).
- Finalizați lucrul sau reambalați și puneți pe rafturi în așteptare pentru comenzi.
- Primiți comenzi și vindeți produsele dvs.
- Veți primi bani din vânzările dvs.
Toate costurile pentru fiecare parte a acestui proces sunt considerate costuri de afaceri. Aceste costuri trebuie înregistrate.
Formulele de inventar
Este o formulă simplă, dar este important să știți: Costul inventarului achiziționat minus costul inventarului vândut este egal cu costul inventarului.
Veniturile provenite din vânzarea inventarului cu costul redus al stocurilor vândute sunt egale cu profitul brut. Costul și veniturile sunt înregistrate în contul de profit și pierdere al companiei dvs. Valoarea inventarului dvs. la un moment dat este prezentată în bilanțul de afaceri. Apropo, costurile de inventar includ o mulțime de extra, cum ar fi costul de transport maritim, costul de depozitare și costurile forței de muncă.
Costurile inventarului de expediere
Atunci când obiectele de inventar sunt livrate către dvs., există două modalități de a le plăti, în funcție de cine plătește - dvs. sau expeditorul. Este important să rețineți că aveți titlul la propriile articole de inventar numai atunci când le aveți în posesia dvs.
- Expeditorul poate plăti costurile. Aceasta se numește FOB - transport maritim. Deoarece nu dețineți articolele până nu le primiți, nu puteți solicita costuri de transport FOB.
- Plătiți costurile de transport. Aceasta se numește destinație FOB. Plătiți atunci când primiți elementul deoarece dețineți proprietatea în acel moment.
Urmărirea inventarului de produse
Este important să urmăriți costul articolelor de inventar, astfel încât să știți profitul din vânzări. Acest lucru este mai ușor de zis decât de făcut, în funcție de tipul de produs.
Actuală colaborare : Această metodă funcționează cel mai bine pentru elementele de inventar mai mari și mai scumpe, cum ar fi automobilele sau bijuteriile.
Costul mediu ponderat : atunci când aveți o mulțime de inventar merge și în afară și nu puteți determina costul unui element individual (pixuri, de exemplu), puteți uita la costul de loturi specifice de articole pentru o perioadă de timp . Să presupunem că cumpărați pixuri și puneți logo-urile clienților pe ele. De exemplu:
- Costul Penului
- 1 martie - 250 pixuri la fiecare. Cost total 62,50 USD
- 14 aprilie - 300 pixuri la fiecare .27. Cost total 81.00 dolari
- 2 mai - 275 de pixuri la fiecare .29. Costul total este de 79,75 USD
- Greutate medie 825 creioane la costul total 223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO vs. FIFO
De asemenea, puteți determina inventarul de cost vândut utilizând una dintre cele două metode de contabilitate posibile: LIFO și FIFO.
- FIFO este primul-in, primul-out. Inventarul care a apărut primul (cel mai vechi) se presupune că a vândut mai întâi. (Nimeni nu verifică, este doar a
- LIFO este Last-in, primul-out . Inventarul care a intrat ultima este vândut mai întâi. Întrucât, în majoritatea cazurilor, creșterea costurilor, utilizând LIFO, are ca rezultat un cost mai ridicat al inventarului și un profit mai mic.
Inventarul și costul bunurilor vândute
Cel mai important lucru de știut despre inventar este faptul că este esențial pentru calcularea costului bunurilor vândute (COGS ). COGS este folosit pentru a determina profitul brut pentru o afacere care vinde produse și este utilizată în fiecare formular de impozitare a afacerilor , pentru societăți unice, parteneriate, LLC și corporații.
Calculul costului vânzărilor de bunuri este:
- Începutul inventarului (valoarea întregului inventar la începutul anului)
- Plus achiziții nete (după reduceri și indemnizații și randamente)
- Costul egal cu bunurile disponibile pentru vânzare
- Inventarul de inventar mic (valoarea totală a inventarului la sfârșitul anului).
Pentru primul an în afaceri, inventarul de început este zero. După aceea, inventarul inițial de un an este inventarul final pentru anul precedent. Unele companii efectuează un inventar fizic la sfârșitul unui an, din mai multe motive:
- Pentru a verifica sau "dovedi" valoarea inventarului
- Pentru a verifica deteriorarea sau uzura
- Pentru a verifica furtul
- Pentru a verifica păstrarea înregistrărilor slabe.
Inventar și metodă de contabilitate
Cele mai multe companii cu inventar trebuie să folosească metoda contabilității de angajare , însă întreprinderile mici care se califică, cu încasări medii brute între 1 milion și 10 milioane dolari, pot folosi metoda numerarului. Dacă credeți că vă puteți califica, consultați-vă cu consilierul dvs. fiscal specializat.
Există anumite restricții privind sistemul de costuri al inventarului pe care îl utilizați. Înainte de a utiliza una dintre aceste metode de inventariere, discutați cu profesioniștii dvs. fiscali despre ce este mai bine pentru situația dvs. specifică de afaceri.
Inventar și impozite
Mai multe lucruri pe care trebuie să le cunoașteți despre inventar și taxe:
- În decursul anilor, trebuie să utilizați aceeași metodă privind costul inventarului. Nu puteți păstra metode de comutare pentru cel mai bun avantaj fiscal.
- Cea mai importantă, nu uitați să păstrați o evidență bună a inventarului companiei dvs. pentru a vă asigura că nu pierdeți niciun fel de furt, pedeapsă sau înregistrări proaste.
Disclaimer: Inventarul, ca și alte aspecte fiscale, este complex. Scopul acestui articol nu este de a vă oferi sfaturi fiscale, iar autorul nu este un CPA sau un preparator de impozite. Înainte de a încerca să luați decizii fiscale, consultați-vă cu specialistul fiscal.