Dacă sunteți persoană care desfășoară o activitate independentă, trebuie să plătiți impozitul pe cont propriu ( taxa de securitate socială și Medicare) pentru venitul dvs. din activități independente.
Modul în care plătiți aceste taxe și modul în care acestea sunt calculate variază în funcție de tipul de afacere. Taxele pe cont propriu sunt determinate de statutul dvs. și de procentul de proprietate în cadrul tipului specific de organizație pe care o dețineți - unic proprietar, parteneriat, LLC sau corporație.
Taxa pe cont propriu se bazează pe venitul net al afacerii și pe cota dvs. din venitul net, în funcție de cota dvs. din afacere.
Taxa pe cont propriu este plătită cu o rată ușor diferită de cea a angajatului / angajatorului FICA . Rata impozitului pe cont propriu este de 15,3% - 12,9% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare. Asigurarea socială este plătită până la un maxim anual ; nu există nici un maxim anual pentru Medicare. Persoanele cu venituri mai mari pot plăti o sumă suplimentară de 0,09% pentru taxa Medicare .
Notă: dacă afacerea dvs. a avut o pierdere netă, nu se impune o taxă pe cont propriu. Taxa pe cont propriu se datorează numai venitului net, nu pierderilor.
Taxă pe cont propriu pentru o singură proprietate sau o persoană cu patrimoniu unic
Dacă sunteți unic proprietar sau SRL cu o singură persoană (care este impozitată ca proprietar unic), sunteți singurul proprietar al afacerii. Astfel, plătiți impozite pe cont propriu asupra întregului câștig net al afacerii.
În primul rând, trebuie să determinați venitul net din afacerea dvs., utilizând Planul C , unul dintre programele din declarația dvs. fiscală personală. Apoi, venitul net este folosit pentru a calcula impozitele pe cont propriu folosind Schedule SE . Suma datoriei fiscale pe cont propriu este inclusă în declarația fiscală personală a proprietarului pe linia 57 a formularului 1040.
Taxă pe cont propriu pentru un parteneriat sau o societate cu răspundere limitată
Partenerii într-un parteneriat și membrii într-o societate cu răspundere limitată sunt considerați indivizi independenți (nu angajați).
Pentru calcularea impozitului pe cont propriu al fiecărui partener datorat:
1. În primul rând, parteneriatul completează un formular de informare cu privire la formularul 1065. Această declarație indică venitul net total al parteneriatului în ansamblu.
2. Atunci, cota fiecărui partener din acel venit net este determinată pe baza cotei sale din venitul din parteneriat. Partea de venit a parteneriatului este determinată de acordul de parteneriat. Partajarea partenerului este afișată pe un program K -1 care este completat pentru fiecare partener,
3. Impozitul pe cont propriu se calculează apoi pe baza Programului SE, iar datoria fiscală totală pe cont propriu este inclusă pe linia 57 a Formularului 1040 pentru partenerul individual.
De exemplu, dacă declarația de parteneriat / LLC arată câștiguri nete totale de 150.000 $ și există trei parteneri / membri, fiecare cu o cotă egală, câștigurile pentru fiecare partener / membru sunt de 50.000 $. Această sumă este folosită pentru a calcula valoarea taxei pe cont propriu datorată de partenerul sau membrul respectiv.
Excepții: Partenerii într-o societate în comandită simplă nu sunt considerați lucrători independenți, iar partenerii într-un parteneriat care este impozitat ca societate nu sunt considerați independenți.
Dar despre taxa pe care o dețineți pentru proprietari ai unei corporații?
În calitate de proprietar al unei corporații , primiți venituri din dividende. Aceste venituri nu sunt considerate venituri din activități independente și nu sunt supuse impozitului pe cont propriu. De asemenea, puteți primi despăgubiri de la compania dvs., dar această sumă este considerată venit de angajare, nu este o activitate independentă. Veniturile obținute din încadrarea în muncă în cadrul unei societăți sunt plătite ca impozite FICA la rata angajatului, nu la nivelul ratei de liber profesionist.