Cadouri în donatii de tip Kind & US nu pot conta
Ca unic proprietar sau parteneriat care depune o declarație de impozit pe profit T1, puteți solicita pe linie 340 deduceri caritabile și cadouri de până la 75% din venitul dvs. net (linia 236). Excepția de la această regulă se referă la moartea contribuabilului; "Pentru anul în care o persoană moare și cu un an înainte, această limită este de 100% din venitul net al persoanei"
Cantitatea maximă de donații caritabile pe care o societate cu capital canadian care o depune într-o declarație de impozit pe profit T2 poate fi aceeași; 75 la sută din venitul său net (linia 300).
Nu puteți pretinde donații caritabile pentru a crea sau a crește o pierdere, dar donațiile caritabile neutilizate pot fi reportate și utilizate în oricare dintre următorii cinci ani fiscali.
Ce organizații se califică drept donații?
ARC enumeră următoarele organizații ca fiind eligibile pentru emiterea de chitanțe oficiale de donație:
- organizații caritabile înregistrate
Înregistrați asociațiile canadiene amatori sportive (RCAAA)
Organizații naționale de servicii în domeniul artelor
- societăți de locuințe înregistrate rezidente în Canada, înființate doar pentru a oferi locuințe cu costuri reduse pentru persoanele în vârstă;
- municipalități înregistrate în Canada;
- organisme municipale sau publice înregistrate care îndeplinesc o funcție guvernamentală în Canada;
- Organizația Națiunilor Unite și agențiile acesteia;
- Organizațiile caritabile străine care au primit un cadou de la Maiestatea Sa în dreapta Canadei
- universități înregistrate în afara Canadei care sunt prescrise ca fiind universități, din care studentul în mod obișnuit include studenți din Canada;
- Maiestatea sa în dreptul Canadei, a unei provincii sau a unui teritoriu, precum și a Națiunilor Unite și a agențiilor sale
Organizațiile caritabile străine care au primit un cadou de la Maiestatea Sa în dreapta Canadei
Dar donațiile către organizațiile de caritate din SUA?
Tratatul de impozitare dintre Canada și SUA permite deducerea donațiilor făcute către organizațiile de caritate din SUA dacă afacerea dvs. are venituri din surse din SUA . Dacă acesta este cazul, puteți să donați organizațiilor de caritate din SUA și să solicitați suma eligibilă a cadourilor SUA de până la 75% din venitul dvs. din SUA raportat la declarația fiscală canadiană.
Cadourile (donațiile în natură) se califică?
O organizație caritabilă înregistrată poate emite chitanțe de donație pentru cadouri nemonetare, însă pentru a face acest lucru, organizația caritabilă trebuie să poată stabili o valoare justă de piață pentru cadou, ceea ce poate fi dificil în unele cazuri. Agenția de venituri din Canada (CRA) afirmă:
"În general, dacă valoarea justă de piață a proprietății este mai mică de 1.000 de dolari, un membru al organizației caritabile înregistrate sau o altă persoană cu o cunoaștere suficientă a proprietății poate determina valoarea sa. Persoana care determină valoarea justă de piață a elementului trebuie să fie competent și calificat să evalueze proprietatea specială donată.Dacă se așteaptă o valoare justă de piață mai mare de 1.000 de dolari, recomandăm cu insistență evaluarea profesională a proprietății de către o terță parte (adică o persoană care nu este asociată nici cu donator sau caritate). "
ARC monitorizează cu atenție donațiile în natură pentru organizațiile de caritate din cauza abuzurilor sistemului care au avut loc în trecut (situații în care donatorilor li s-au dat încasări fiscale care depășesc valoarea de piață corectă a cadoului). Dacă un audit dezvăluie că o cerere pentru o donare de cadouri a fost excesivă, revendicarea poate fi interzisă. Caritatile care se angajeaza in astfel de practici risca sanctiuni monetare sau pierderea statutului caritabil.
Pentru mai multe informații despre donațiile caritabile pe care o corporație le poate face și despre cum o corporație poate crește suma deducerilor caritabile, este permisă revendicarea taxei pe venit, a se vedea Ghidul T4012: T212: T2 Corporation Tax Agency.